En resumen
- En Colombia, con $ 100.000.000 de dividendos no gravados y una renta general de $ 81.900.000, los dividendos suman $ 19.210.000 de impuesto: un 19,2 %.
- La sociedad retiene el 15 % de los dividendos que pasan de 1.090 UVT ($ 57.087.660 con una UVT de $ 52.374): sobre $ 100.000.000 son $ 6.437.000.
- El descuento del artículo 254-1 resta el 19 % de lo que pase de 1.090 UVT: con $ 100.000.000 de dividendos baja el impuesto en $ 8.153.000.
- Si los $ 100.000.000 vinieran de utilidades gravadas, te quitarían primero el 35 % ($ 35.000.000) y la retención total sería de $ 36.187.000.
¿Cuánto impuesto se paga por los dividendos en Colombia?
Una persona natural residente en Colombia paga por sus dividendos la tabla del impuesto de renta, de 0 % a 39 %, menos un descuento del 19 % sobre lo que pase de 1.090 UVT. Antes, la sociedad le retiene un 15 % de lo que pase de esos mismos 1.090 UVT.
Con $ 100.000.000 de dividendos no gravados y una renta general de $ 81.900.000, los dividendos suman $ 19.210.000 de impuesto, un 19,2 % de lo que recibes. La sociedad ya te retuvo $ 6.437.000, así que en la declaración te tocan $ 12.773.000 más.
Esta calculadora es solo para Colombia y para personas naturales residentes. La UVT (Unidad de Valor Tributario) es la medida que usa la DIAN para fijar los topes: en 2026 vale $ 52.374, y 1.090 UVT son $ 57.087.660.
Dividendos no gravados y gravados
La sociedad que te paga te certifica qué parte de tus dividendos es de cada tipo:
- No gravados (artículo 49 del Estatuto Tributario): vienen de utilidades por las que la sociedad ya pagó su impuesto. Son la mayoría. Se suman a tu renta y pagan con la tabla general.
- Gravados (artículo 49, parágrafo 2): vienen de utilidades que no pagaron impuesto en la sociedad. Pagan primero el 35 % y, con lo que queda, entran a la tabla.
Cómo usar la calculadora
- Dividendos de utilidades no gravadas: el valor que te certifica la sociedad como no gravado.
- Renta líquida gravable de tu cédula general: la de tu declaración de renta sin los dividendos. Si no la sabes, la calculas con la calculadora de declaración de renta. Escribe 0 si solo tienes dividendos.
- Opciones avanzadas: los dividendos de utilidades gravadas, la tarifa del 35 % y el valor de la UVT del año en que te pagan.
Cómo se calcula el impuesto a los dividendos
Los dividendos no restan costos ni deducciones. Se suman a la renta de tu cédula general y a esa suma se le aplica la tabla del artículo 241, la misma de la declaración de renta. Después se resta el descuento del artículo 254-1.
Impuesto sobre gravados = 35 % de los dividendos gravados Renta de dividendos = no gravados + gravados − impuesto sobre gravados Base = renta de tu cédula general + renta de dividendos Descuento = 19 % × (renta de dividendos en UVT − 1.090 UVT) Impuesto por tus dividendos = tabla sobre la base − descuento + impuesto sobre gravados − tabla sobre tu cédula general sola
Con dividendos gravados, solo el 65 % que queda después del 35 % entra a la renta de dividendos y cuenta para el descuento. El descuento es 0 si esa renta no pasa de 1.090 UVT. La calculadora de UVT te pasa esos topes a pesos.
Retención en la fuente sobre los dividendos
La retención es un anticipo que la sociedad paga a la DIAN por ti al darte los dividendos. Según el artículo 242 del Estatuto Tributario, es del 15 % de los dividendos del año que pasen de 1.090 UVT. Hasta ese valor, la retención es 0.
Con dividendos gravados, la sociedad retiene primero el 35 % y, a lo que queda, le aplica la misma regla del 15 %, con un umbral de 1.090 UVT aparte del de los no gravados. Lo explica el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.7.3.
La retención no es tu impuesto final: se resta en tu declaración. Si es mayor, te sobra; si es menor, pagas la diferencia. Para otras retenciones usa la calculadora de retención en la fuente.
Ejemplo con $ 100.000.000 de dividendos
Dividendos no gravados de $ 100.000.000, con la UVT de 2026, en dos casos: sin otras rentas y con una renta general de $ 81.900.000.
| Paso | Solo dividendos | Con renta general de $ 81.900.000 |
|---|---|---|
| Renta líquida gravable total | $ 100.000.000 | $ 181.900.000 |
| Impuesto de la tabla del artículo 241 | $ 9.145.000 | $ 32.077.000 |
| Descuento del artículo 254-1 | −$ 8.153.000 | −$ 8.153.000 |
| Impuesto de renta total | $ 992.000 | $ 23.924.000 |
| Impuesto de la cédula general sola | $ 0 | −$ 4.714.000 |
| Impuesto por los dividendos | $ 992.000 | $ 19.210.000 |
| Retención en la fuente | $ 6.437.000 | $ 6.437.000 |
| Diferencia | Sobran $ 5.445.000 | Tocan $ 12.773.000 |
Sin otras rentas, el impuesto queda en menos del 1 % de los dividendos, pero la retención fue de más del 6 %: lo que sobra puedes pedirlo en devolución o usarlo el año siguiente. Con una renta general, los dividendos caen en tramos más altos y pagas más.
Si los $ 100.000.000 vinieran de utilidades gravadas, el impuesto por los dividendos sería de $ 35.000.000 y la retención total, de $ 36.187.000.
Errores comunes con los dividendos
- Pensar que "no gravado" es "sin impuesto". Desde la reforma de la Ley 2277 de 2022, los dividendos no gravados se suman a tu renta y pagan con la tabla general.
- Olvidar el descuento. Sin el artículo 254-1 pagarías $ 8.153.000 de más en el ejemplo.
- Confundir retención con impuesto. La retención se calcula sobre el dividendo bruto y se resta al declarar; el impuesto lo fija la tabla.
- Mezclar dividendos con ventas de acciones. Vender acciones no es cobrar dividendos: es una ganancia que se calcula con la calculadora de ganancia ocasional.
Para ver cuánto rinde una cartera de dividendos en cualquier país, usa la calculadora de dividendos.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impuesto a los dividendos en Colombia?
Depende de tus ingresos totales. Los dividendos se suman a tu renta y pagan con la tabla del artículo 241, de 0 % a 39 %, menos un descuento del 19 % sobre lo que pase de 1.090 UVT. Con $ 100.000.000 de dividendos y una renta general de $ 81.900.000, el impuesto adicional es de $ 19.210.000.
¿Qué son los dividendos no gravados?
Son los que vienen de utilidades por las que la sociedad ya pagó impuesto, según el artículo 49 del Estatuto Tributario. La sociedad certifica el valor. Tienen el tratamiento más favorable, pero desde la reforma de la Ley 2277 de 2022 se suman a tu renta.
¿Cuánto me retienen de los dividendos?
El 15 % de lo que pase de 1.090 UVT al año por sociedad: $ 57.087.660 con la UVT de 2026. Sobre $ 100.000.000, la retención es de $ 6.437.000. Con dividendos gravados, antes te retienen el 35 %.
¿Qué es el descuento del artículo 254-1?
Un descuento sobre tu impuesto de renta de personas naturales con dividendos. Es el 19 % de lo que pase de 1.090 UVT de tus dividendos. Con $ 100.000.000, el descuento es de $ 8.153.000.
¿Tengo que declarar renta si recibo dividendos?
Los dividendos cuentan como ingresos del año. Si tus ingresos brutos llegan a 1.400 UVT ($ 73.324.000 con la UVT de 2026), tienes que declarar. Revisa los demás topes en la calculadora de quién debe declarar renta.
¿Y los dividendos de empresas del exterior?
Tienen otro tratamiento y esta calculadora no los cubre. Tampoco calcula dividendos de utilidades de 2016 o antes, ni los decretados como exigibles antes de 2023, ni los de compañías holding, ni los de una persona que no es residente en Colombia, que paga el 20 % según el artículo 245.