En resumen
- Si vendes en bolsa acciones con presencia bursátil, la ganancia neta del año paga un impuesto único de 10 %.
- Con ventas por $19.000.000 y compras por $15.000.000, la ganancia neta es $4.000.000 y el impuesto $400.000.
- Si una venta da pérdida, se resta de las ganancias bursátiles del mismo año; lo que sobre sirve para años siguientes.
- Si la acción perdió la presencia bursátil hace 90 días o menos, el 10 % solo cubre hasta el valor promedio de esos 90 días.
¿Cuánto impuesto pagas por la ganancia de capital de acciones con presencia bursátil?
Pagas 10 % de impuesto único sobre la ganancia neta del año. La ganancia, llamada mayor valor, es el precio de venta menos lo que pagaste por las acciones. Si el resultado es cero o negativo, no pagas nada.
La regla está en el artículo 107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Esta página es solo para Chile: sirve para personas con domicilio o residencia en el país. Es una estimación: la cifra final sale de tu declaración anual de renta.
Una acción tiene presencia bursátil cuando se transa con cierta frecuencia y volumen en bolsa, según la ley de Mercado de Valores. Tu corredora o la bolsa pueden decirte si la tiene.
Cómo usar la calculadora
- Tus ventas del año. Una fila por venta. Escribe el precio que recibiste y el costo que pagaste por esas acciones. Con «Añadir venta» sumas más.
- IPC desde la compra. Es opcional. Si escribes la variación del IPC, el costo se reajusta antes de restarlo.
- Presencia bursátil al vender. Deja «Con presencia bursátil» en la mayoría de los casos. Elige la otra opción solo si la acción la perdió hace 90 días o menos.
- Pérdidas de años anteriores, en opciones avanzadas: las pérdidas bursátiles que aún no usaste.
Fórmula
Mayor valor = precio de venta − costo de compra reajustado Base = mayor valor del año − pérdidas de años anteriores Impuesto = 10 % × base
Con varias ventas se suman todos los precios y todos los costos: una venta con pérdida baja la ganancia de otra del mismo año. Si la base sale negativa, la base es cero.
Ejemplo con dos ventas
Vendes dos paquetes de acciones con presencia bursátil, ambos comprados en bolsa:
| Venta | Precio | Costo | Mayor valor |
|---|---|---|---|
| Venta 1 | $15.000.000 | $10.000.000 | $5.000.000 |
| Venta 2 | $4.000.000 | $5.000.000 | -$1.000.000 |
| Total | $19.000.000 | $15.000.000 | $4.000.000 |
La ganancia neta del año es $4.000.000. El impuesto es 10 % de esa cifra: $400.000. De la venta te quedan $18.600.000. De cada 100 pesos de ganancia, 10 son impuesto.
Qué cambia con el reajuste por IPC
Reajustar el costo baja la ganancia y, con ella, el impuesto. Por ejemplo, vendes por $10.000.000 acciones que costaron $8.000.000 y el IPC subió 5 %:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Costo reajustado | $8.400.000 |
| Mayor valor | $1.600.000 |
| Impuesto de 10 % | $160.000 |
Sin reajuste, la ganancia sería $2.000.000 y el impuesto $200.000. El artículo 107 también te deja usar, como valor de compra, el precio de cierre oficial al 31 de diciembre del año de la compra. En ese caso, escribe ese valor como costo.
Si la acción pierde la presencia bursátil
Si vendes dentro de los 90 días siguientes a la pérdida de presencia, el 10 % se aplica solo hasta el valor promedio de los últimos 90 días con presencia. Lo que pasa de ese valor se grava con los impuestos generales de la ley, y esta calculadora no lo calcula.
Ejemplo: vendes por $12.000.000 acciones que costaron $10.000.000 y su promedio de 90 días es $11.000.000. El 10 % se aplica a $1.000.000 de ganancia: $100.000. Los otros $1.000.000 quedan fuera del impuesto único. Para acreditar el promedio, la ley pide un certificado de una bolsa de valores.
Requisitos para el impuesto único de 10 %
- La sociedad es anónima abierta, constituida en Chile, y la acción tiene presencia bursátil.
- La vendes en una bolsa de valores autorizada, en una oferta pública de adquisición o en un aporte acogido al artículo 109.
- La compraste en bolsa, en una oferta pública, en la emisión de la acción o por canje de valores convertibles.
Si no cumples estos requisitos, la ganancia se trata por las reglas generales del artículo 17. Para ese caso mira la calculadora de impuesto por vender acciones.
Pérdidas: cómo se usan
Una pérdida bursátil solo se resta de ganancias bursátiles de este mismo tipo, del mismo año o de los siguientes, reajustada por IPC. No baja otros impuestos. Para ver cómo ordenar varias pérdidas, usa la calculadora de compensar pérdidas por venta de acciones.
Ejemplo: tienes $3.000.000 de pérdidas anteriores y vendes con $1.000.000 de ganancia. La base es cero, no pagas y te quedan $2.000.000 de pérdida.
Cómo se declara
El impuesto único se declara y se paga en tu declaración anual de renta. Cuando el vendedor no tiene domicilio ni residencia en Chile, el comprador o el corredor retiene el impuesto al pagar el precio (artículo 107, n.º 6); esa retención propia no la calcula esta página.
Si cobras dividendos de esas acciones, es otro impuesto: míralo en retención de dividendos. Si tu renta total pasa a otros tramos, consulta el impuesto global complementario.
Preguntas frecuentes
¿Las ganancias de acciones en Chile pagan impuesto?
Sí. Con presencia bursátil, vendidas en bolsa, pagan 10 % sobre la ganancia neta. Sin ganancia no hay impuesto.
¿Puedo restar la pérdida de una acción de la ganancia de otra?
Sí, si ambas son bursátiles y de este mismo tipo. Dentro del mismo año se netean. Una pérdida que sobra pasa a los años siguientes.
¿Qué pasa si vendo acciones que no están en bolsa?
No entran en esta calculadora. Esas ventas siguen las reglas generales de la ley, que dependen del monto de la ganancia y de tus otras rentas.
¿Debo reajustar el costo por IPC?
Es una opción que baja el impuesto. Usa la variación del IPC entre el mes anterior a la compra y el mes anterior a la venta, o el cierre del 31 de diciembre del año de compra, según elijas.
¿Esta cifra es el impuesto final?
No. Es una estimación con los datos que escribes. Tu declaración anual de renta fija el monto, y los resultados dependen de tu situación.