En resumen
- De un dividendo de $1.000.000 de una sociedad chilena, un no residente cobra $760.959: le retienen $239.041 de impuesto adicional.
- Si resides en Chile y estás en el tramo de 23 %, te retienen $239.041, cobras $760.959 y al declarar te devuelven $164.384.
- La sociedad ya pagó 27 % de primera categoría sobre su utilidad: eso da un crédito de 65 % contra tu impuesto.
- Sumando el impuesto de la sociedad y el tuyo, un no residente soporta 44,45 % de la utilidad antes de impuestos.
¿Cuánto se retiene de un dividendo en Chile?
Se retiene el 35 % de la base del dividendo, menos el crédito por el impuesto que ya pagó la sociedad. Con un dividendo de $1.000.000, la retención es de $239.041 y a tu cuenta llegan $760.959. Es lo mismo si resides en Chile o fuera, pero para un residente es solo un pago a cuenta y para un no residente es el impuesto definitivo.
La regla sale de la Ley sobre Impuesto a la Renta: la sociedad paga el impuesto de primera categoría y, cuando reparte utilidades, retiene el impuesto personal del accionista. Más datos en el SII.
Cómo se calcula la retención de un dividendo
La sociedad ya pagó 27 % de impuesto de primera categoría sobre su utilidad. Esa parte no se ve en el dividendo, pero cuenta en el cálculo. Se suma al dividendo para formar la base, y luego se resta como crédito.
Impuesto de primera categoría = dividendo × 27 % / 73 % Base = dividendo + impuesto de primera categoría Crédito = 65 % × impuesto de primera categoría No residente: impuesto = 35 % × base − crédito Residente: impuesto = tu tramo × base − crédito Retención = 35 % × base − crédito Cobras = dividendo − retención
Con crédito de 65 % es el régimen general. Si hay un convenio vigente o la sociedad está en un régimen pyme, el crédito puede ser de 100 %: lo eliges en Opciones avanzadas.
Cómo usar la calculadora
- Dividendo bruto. Lo que reparte la sociedad por tus acciones, antes de retenciones.
- Dónde resides. En Chile o fuera. Cambia el impuesto y qué campos ves.
- Tu tramo del global complementario (solo si resides en Chile). Es la tasa del último peso de tu renta anual. Búscala en la calculadora del impuesto global complementario.
En Opciones avanzadas cambias el crédito, la tasa de primera categoría, el impuesto adicional y la retención sobre residentes.
Ejemplo: dividendo de $1.000.000
Resides en Chile, estás en el tramo de 23 % y la sociedad está en el régimen general.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Dividendo bruto | $1.000.000 |
| Impuesto de primera categoría ya pagado | $369.863 |
| Base con incremento | $1.369.863 |
| Crédito de 65 % | $240.411 |
| Impuesto final de 23 % sobre la base, menos crédito | $74.657 |
| Retención al pagar el dividendo | $239.041 |
| Cobras en la cuenta | $760.959 |
| Devolución al declarar | $164.384 |
| Neto final | $925.343 |
La sociedad retuvo de más y la diferencia vuelve en la Operación Renta. Con un tramo de 40 %, pasa lo contrario: tendrías que pagar un poco más al declarar.
Residente y no residente
- Resides en Chile. La retención de 35 % es un anticipo. El impuesto de verdad se calcula al declarar, con tu tramo del global complementario. Si tu tramo es bajo, te devuelven; si es alto, pagas la diferencia.
- No resides en Chile. Pagas el impuesto adicional de 35 % sobre la base, con el mismo crédito. La retención es el impuesto final: no declaras nada más por ese dividendo. De cada 10 pesos de dividendo, cobras unos 7,6 y se van 2,4.
Un convenio para evitar la doble tributación puede cambiar el resultado para un no residente. La calculadora no los incluye, salvo el crédito de 100 % que puedes elegir.
Errores comunes
- Mirar solo el dividendo. El impuesto de primera categoría ya pagó parte de la carga antes de que cobres. Por eso la carga total sobre la utilidad es de 44,45 % para un no residente.
- Creer que la retención es el impuesto final. Si resides en Chile, solo lo es por casualidad.
- Usar el tramo equivocado. El tramo es el de toda tu renta del año, no solo el del dividendo.
- Olvidar que las tasas cambian. Por eso están en Opciones avanzadas.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la retención de dividendos en Chile?
Es del 35 % sobre la base del dividendo, menos el crédito por el impuesto de primera categoría. Con el crédito de 65 %, de un dividendo de $1.000.000 se retienen $239.041.
¿Un extranjero paga impuesto por un dividendo chileno?
Sí. Un no residente paga el impuesto adicional de 35 % sobre la base, con crédito. Es definitivo y lo retiene la sociedad al pagar.
¿Qué es el crédito por el impuesto de primera categoría?
Es la parte del impuesto que ya pagó la sociedad que se descuenta de tu impuesto personal. En el régimen general es de 65 % y puede ser de 100 % en otros casos.
¿Me devuelven parte de la retención?
Si resides en Chile y tu tramo es menor que la retención, sí, al declarar. En el ejemplo de $1.000.000 con tramo de 23 %, la devolución es de $164.384.
Sobre «Retención de dividendos (Chile)»: ¿Esta calculadora sirve para dividendos de empresas extranjeras?
No. Es solo para dividendos de sociedades chilenas. Para acciones, mira el impuesto por vender acciones en Chile.