En resumen
- En Panamá solo se grava la renta producida dentro del territorio; si la operación de opciones o futuros se perfecciona en el exterior, no es renta gravable en Panamá.
- Con $7,000.00 netos en opciones, $6,000.00 netos en futuros y $800.00 de costes, el resultado neto del año es de $12,200.00.
- Si esa renta se considerara de fuente panameña, pagaría $180.00: 15 % sobre lo que pasa de $11,000.00.
- La escala de personas naturales es 0 % hasta $11,000.00, 15 % hasta $50,000.00 y 25 % por encima.
¿Pagan impuesto las opciones y los futuros en Panamá?
Solo si la renta nace en Panamá. El artículo 694 del Código Fiscal limita el impuesto sobre la renta a lo producido dentro del territorio nacional. Su parágrafo 2 añade que no cuenta como producida aquí la renta de dirigir desde Panamá operaciones que se cierran o producen efectos en otro país.
Esta página vale solo para Panamá y da una estimación. La Dirección General de Ingresos (DGI) es quien confirma tu caso.
Piensa en un contrato de opciones o de futuros que firmas con una entidad extranjera y que se liquida fuera: el beneficio no se toma como renta panameña. Si en cambio la contraparte y la liquidación estuvieran en Panamá, el beneficio se sumaría a tus demás ingresos y se aplicaría la escala de personas naturales. La calculadora muestra siempre ambas cifras para que compares.
Cómo se calcula
- Opciones: ganancias menos pérdidas.
- Futuros: ganancias menos pérdidas.
- Une ambos resultados y descuenta los costes.
- Un total positivo es la renta neta; uno negativo deja la renta en cero.
- Con origen exterior, el impuesto estimado es cero.
- Con fuente panameña, se aplica la escala del artículo 700 sobre esa renta más tus otros ingresos.
resultado neto = (ganancias − pérdidas de opciones) + (ganancias − pérdidas de futuros) − costes impuesto = escala(otros ingresos + renta neta) − escala(otros ingresos)
| Renta anual | Tasa |
|---|---|
| Hasta $11,000 | 0 % |
| De $11,000 a $50,000 | 15 % |
| Más de $50,000 | 25 % |
Cada tasa se aplica solo a la parte de la renta que cae en su tramo.
Qué datos necesitas
- Opciones: el total de contratos que cerraron en positivo y el de los que cerraron en negativo.
- Futuros: igual, por separado.
- Costes: comisiones y gastos del intermediario.
- Otros ingresos: tu salario anual, si lo tienes. En cero, el impuesto de fuente panameña saldría más bajo que el real.
Ejemplo
Con $12,000.00 de ganancias y $5,000.00 de pérdidas en opciones, el resultado es de $7,000.00. Con $9,000.00 de ganancias y $3,000.00 de pérdidas en futuros, es de $6,000.00. Restando $800.00 de costes, el resultado neto es de $12,200.00.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Resultado de opciones | $7,000.00 |
| Resultado de futuros | $6,000.00 |
| Costes de operar | −$800.00 |
| Resultado neto | $12,200.00 |
- Operación en el exterior: impuesto de $0.00.
- Fuente panameña: ($12,200.00 − $11,000.00) × 15 % = $180.00. Te quedarían $12,020.00.
Si además tienes un salario de $30,000.00 al año, el impuesto por este resultado subiría a $1,830.00, porque tus ingresos suman más y entran en un tramo mayor.
Qué no cubre
- Saldos negativos de ejercicios pasados: aquí no se restan.
- Deducciones personales: entran solo si las incluyes en tus otros ingresos.
- Si tienes o no el deber de declarar: pregúntalo a la DGI.
- La decisión sobre el origen de tu renta: la eliges tú y la DGI la valora según dónde se cierra el contrato.
- Los impuestos de otro país de residencia o de la contraparte.
Para otros casos, mira el forex y los CFD en Panamá, trader ocasional o profesional, la venta de acciones y el impuesto sobre la renta del salario.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar impuesto en Panamá si opero opciones con una entidad del exterior?
Si la operación se perfecciona en el exterior, el Código Fiscal no la considera renta producida en Panamá. La DGI puede valorar tu caso concreto.
¿Las pérdidas en futuros compensan las ganancias en opciones?
En esta calculadora, sí: se suman los resultados de ambos en el mismo año para obtener el resultado neto.
¿Las comisiones de mis contratos de opciones y futuros bajan el impuesto?
En este cálculo sí: se descuentan del resultado antes de aplicar la escala.
Si el año acaba en pérdida, ¿hay impuesto?
Si el resultado neto es negativo, la renta es cero y no hay impuesto. Esta calculadora no arrastra la pérdida a otros años.
¿Esto se suma a mi sueldo en Panamá?
Solo en el caso de fuente panameña: entonces el resultado de opciones y futuros se agrega a tus otros ingresos y la escala se aplica al total.
¿Qué pasa si cambia la escala del impuesto sobre la renta en Panamá?
Puedes editar el tramo exento, el tope del 15 % y las tasas en las opciones avanzadas de la calculadora.