En resumen
- En El Salvador, un trader ocasional paga el 10 % de su ganancia neta de capital y uno habitual, la tabla de renta, exenta hasta $6,600.00 (Ley del Impuesto sobre la Renta, arts. 14, 37 y 42).
- Con ventas de $60,000.00, costo de $50,000.00 y gastos de $500.00, la ganancia es de $9,500.00: como ocasional pagas $950.00.
- Como habitual, con $1,200.00 de gastos propios, la renta neta es de $8,300.00 y el impuesto de $382.12, es decir $567.88 menos.
- Con esos gastos, desde una ganancia de $13,486.00 el habitual paga más que el 10 %.
¿Cuánto impuesto pagas como trader ocasional o habitual?
Depende de cómo tributes. Si eres ocasional, la ganancia neta paga el 10 %. Si eres habitual, la renta neta paga por la tabla de renta, que sube del 10 % al 30 %. Esta calculadora te muestra los dos con tus números. La base es la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Esta página es solo para El Salvador y para personas naturales domiciliadas. Es una estimación: tu caso puede tener detalles que aquí no entran.
Cómo usar la calculadora
- Ventas: lo que recibiste en el año por los títulos que vendiste.
- Costo de compra: lo que pagaste por esos títulos.
- Comisiones y gastos: los gastos necesarios de las operaciones.
- Operaciones: cuántas hiciste. Solo sirve para ver la ganancia media de cada una.
En Opciones avanzadas puedes poner los gastos propios de la actividad, otras rentas del año, una pérdida anterior y la tasa.
Cómo se calcula
resultado = ventas - costo - comisiones y gastos ocasional = (resultado - pérdida anterior) × 10 % habitual = tabla de renta sobre (resultado - gastos propios)
Si tienes otras rentas, la calculadora cuenta solo el impuesto que añade el trading: el de todas tus rentas menos el de las otras rentas solas.
La tabla anual de persona natural (art. 37) es esta:
| Renta neta anual | Impuesto |
|---|---|
| Hasta $6,600.00 | Exento |
| De $6,600.01 a $9,142.86 | 10 % del exceso de $6,600.00, más $212.12 |
| De $9,142.87 a $22,857.14 | 20 % del exceso de $9,142.86, más $720.00 |
| Desde $22,857.15 | 30 % del exceso de $22,857.14, más $3,462.86 |
Ejemplo
Vendes por $60,000.00 títulos que costaron $50,000.00. Pagas $500.00 de comisiones y tienes $1,200.00 de gastos propios.
| Paso | Ocasional | Habitual |
|---|---|---|
| Resultado de las operaciones | $9,500.00 | $9,500.00 |
| Gastos propios | no se restan | $1,200.00 |
| Base del impuesto | $9,500.00 | $8,300.00 |
| Impuesto | $950.00 | $382.12 |
Como habitual pagas $567.88 menos. Con 120 operaciones, la ganancia media es de $79.17 por operación.
Dónde cambia el régimen
El 10 % es una tasa fija. La tabla empieza en cero y sube por tramos. Por eso, con ganancias pequeñas, la tabla pesa menos, y con ganancias grandes, pesa más. Con los gastos del ejemplo, el cruce está en una ganancia neta de $13,486.00. Desde ahí, el habitual paga más que el 10 %. Con $100,000.00 de ganancia y sin gastos propios, el ocasional paga $10,000.00 y el habitual $26,605.72.
Ojo con esto: no puedes elegir el régimen según lo que te salga mejor. La ley mira cómo operas, no cuánto te cuesta.
Qué cuenta como habitual
El artículo 14 llama ganancia de capital a la que obtiene quien no se dedica habitualmente a comprar y vender. La ley no fija un número de operaciones ni un monto. Cuántas operaciones haces, si vives de ello y si lo haces de forma organizada son datos que cuentan. Si tienes dudas de cuál es tu caso, consulta a la Dirección General de Impuestos Internos o a un contador.
Lo que no incluye
La calculadora no suma los pagos a cuenta del Código Tributario, el IVA ni retenciones previas. Si te retuvieron el 10 % por títulos valores, esa retención es pago definitivo (art. 14-A). Si vendes antes de 12 meses desde la compra, el artículo 42 suma la ganancia a tu renta ordinaria: mira la venta de acciones. Para tu declaración anual, revisa también la devolución de renta.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga un trader ocasional en El Salvador?
El 10 % de la ganancia neta de capital, separada de sus otras rentas (arts. 14-A y 42). Si no hay ganancia, no hay impuesto.
¿Cuántas operaciones hacen a un trader habitual?
La ley no dice un número. Habla de quien se dedica habitualmente a comprar y vender. La calculadora usa las operaciones solo para la ganancia media.
¿Los gastos de internet y equipo se restan?
Como habitual, sí: son gastos necesarios para producir la renta. Como ocasional, solo restas el costo y los gastos necesarios de cada transacción.
¿Pierdo el derecho a restar mis pérdidas si opero como habitual en El Salvador?
No pagas impuesto. Como ocasional, la pérdida de capital se resta de ganancias de capital de años siguientes si la registras. Aquí, como habitual, se toma como cero.
¿Cambia el cálculo si tengo sueldo?
Solo como habitual. Tu sueldo sube el tramo de la tabla y la parte del trading paga más. Ponlo en «Otras rentas netas del año».