En resumen
- En El Salvador, la ganancia neta por vender acciones paga el 10 % de renta si eres persona natural domiciliada (Ley del Impuesto sobre la Renta, arts. 14-A y 42).
- Si vendes por $12,000.00 acciones que costaron $8,000.00 y pagas $100.00 de gastos, la ganancia es de $3,900.00 y el impuesto de $390.00.
- El valor de la venta no puede ser menor que el precio de bolsa de ese día: con $13,000.00 de cotización, la ganancia sube a $4,900.00 y el impuesto a $490.00.
- Una pérdida de capital se compensa con ganancias de capital de los 5 años siguientes, y si ya te retuvieron el 10 %, esa retención es pago definitivo.
¿Cuánto impuesto pagas al vender acciones?
Pagas el 10 % de la ganancia neta. Si eres persona natural domiciliada en El Salvador y vendes acciones u otros títulos valores, la ganancia tributa a esa tasa, separada de tus otras rentas. Lo dice el artículo 14-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Esta página es solo para El Salvador. Es una estimación con la ley: tu caso puede tener detalles que aquí no entran. Los dividendos y los intereses son otro cálculo: para los dividendos mira la retención de dividendos.
Cómo usar la calculadora
- Precio de venta: el total que acordaste con el comprador.
- Costo de compra: lo que pagaste por esas acciones.
- Gastos: comisiones y gastos necesarios para vender.
- Marca la casilla si vendes antes de 12 meses desde la compra.
En Opciones avanzadas puedes poner el precio de cotización en bolsa, pérdidas de años anteriores y la retención que ya te hicieron.
Cómo se calcula
El cálculo tiene tres pasos:
valor de la venta = el mayor entre tu precio y el precio de bolsa ganancia = valor de la venta - costo - gastos impuesto = (ganancia - pérdidas anteriores) × 10 %
Si la ganancia sale negativa, es una pérdida de capital y no pagas impuesto. Si ya te retuvieron, el saldo por pagar es el impuesto menos la retención.
Ejemplo
Vendes acciones por $12,000.00. Las compraste por $8,000.00 y pagaste $100.00 de gastos.
| Paso | Monto |
|---|---|
| Valor de la venta | $12,000.00 |
| Costo y gastos | $8,100.00 |
| Ganancia de capital | $3,900.00 |
| Impuesto del 10 % | $390.00 |
| Saldo por pagar | $390.00 |
De cada $100 de ganancia, $10 son impuesto y $90 te quedan.
El valor mínimo de la venta y el costo promedio
La ley no te deja declarar cualquier precio. El valor de la venta no puede ser menor que el precio de cotización en bolsa en la fecha de la venta. Si la acción no cotiza, no puede ser menor que su valor en libros en la empresa que la emitió. Si tu precio fue de $12,000.00 pero la bolsa valía $13,000.00, se usa $13,000.00: la ganancia pasa a $4,900.00 y el impuesto a $490.00.
Si compraste acciones de la misma especie en varias fechas, el costo es un promedio ponderado. Suma lo pagado en todas las compras, divídelo entre todas las acciones compradas y multiplica por las que vendes. Esto vale aunque vendas solo una parte.
Pérdidas y ventas antes de 12 meses
Si vendes por menos de lo que costó, tienes una pérdida de capital. Solo se compensa con ganancias de capital del mismo año o de los 5 años siguientes, y solo si la declaraste y registraste. Con una pérdida anterior de $1,000.00, tu ganancia neta del ejemplo baja a $2,900.00 y el impuesto a $290.00.
Si vendes dentro de los 12 meses siguientes a la compra, el artículo 42 manda sumar la ganancia a tu renta ordinaria. Ahí ya no sirve el 10 %. Esta calculadora te avisa, pero no calcula esa renta: usa el cálculo del impuesto anual de persona natural.
Retención y pago
Si a la venta se le hizo la retención del 10 %, no tienes que declarar esa renta y la retención es pago definitivo. Si no hubo retención, el impuesto se paga junto con la declaración de renta del año, con el formulario de cálculo de rentas de capital. Si tus ingresos del año son altos o hay más rentas, mira también la devolución de renta.
Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje se paga por vender acciones en El Salvador?
El 10 % de la ganancia neta, si eres persona natural domiciliada (art. 14-A). La excepción son las acciones vendidas antes de 12 meses.
¿Se paga impuesto si vendo acciones con pérdida?
No. No hay ganancia, así que no hay impuesto. La pérdida la puedes compensar con ganancias de capital de los 5 años siguientes, si la declaras.
¿Qué pasa si vendo por menos del precio de bolsa?
Para el impuesto se toma el precio de bolsa de ese día como valor de la venta. Si no cotiza, el valor en libros de la empresa.
¿Cómo calculo el costo si compré varias veces?
Con el promedio ponderado: el total pagado entre el total de acciones compradas, multiplicado por las acciones que vendes.
¿Sirve esta calculadora para dividendos o intereses?
No. Esos ingresos tienen su propia retención. Aquí solo la ganancia al vender títulos valores.