En resumen
- En El Salvador, la ganancia neta por vender acciones del exterior paga el 10 % de renta si eres persona natural domiciliada (Ley del Impuesto sobre la Renta, arts. 14-A y 42).
- Si vendes por 10,000 euros a 1.15 dólares acciones que costaron 8,000 euros a 1.10 y pagas $60.00 de gastos, la ganancia es de $2,640.00 y el impuesto de $264.00.
- De esa ganancia, $400.00 vienen solo del cambio de moneda: la ganancia se mide en dólares, no en la moneda de la acción.
- Si ya pagaste $100.00 de impuesto en el exterior, aquí pagas solo la diferencia: $164.00; si pagaste más del 10 %, el exceso no se devuelve.
¿Cuánto impuesto pagas al vender acciones extranjeras?
Pagas el 10 % de la ganancia neta, medida en dólares. Si eres persona natural domiciliada en El Salvador y vendes acciones u otros títulos de una bolsa del exterior, esa ganancia tributa en el país a esa tasa, separada de tus otras rentas. Lo dice el artículo 14-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Esta página es solo para El Salvador. Es una estimación con la ley: tu caso puede tener detalles que aquí no entran. Si vendes acciones de una empresa local, usa la calculadora de venta de acciones.
Cómo usar la calculadora
- Precio de venta: el total que recibiste, en la moneda en que cotiza la acción (euros, libras…).
- Costo de compra: lo que pagaste por esas acciones, en la misma moneda.
- Cambio de la compra y de la venta: cuántos dólares valía 1 unidad de esa moneda cada día. Si la acción cotiza en dólares, pon 1 en los dos.
- Gastos de la venta: comisiones y gastos necesarios, ya en dólares.
- Marca la casilla si vendes antes de 12 meses desde la compra.
En Opciones avanzadas puedes poner la cotización en bolsa, pérdidas del exterior de años anteriores y el impuesto que ya pagaste afuera.
Cómo cuenta el tipo de cambio
La ley calcula la ganancia en dólares, que es la moneda de El Salvador. Por eso importa el cambio de cada fecha. Compras con el cambio del día de la compra y vendes con el del día de la venta.
Un ejemplo sencillo: compras acciones por 1,000 euros cuando 1 euro vale 1.10 dólares (pagas $1,100.00) y las vendes por 1,000 euros cuando vale 1.20 (recibes $1,200.00). En euros no ganaste nada, pero en dólares hay $100.00 de ganancia, y esa ganancia paga impuesto. Pasa al revés si el euro baja.
La ley no dice qué fuente de tipo de cambio usar. La calculadora te deja escribir el que tengas en tu comprobante o el de tu banco, y lo trata como dato editable.
Fórmula
Venta en dólares = precio de venta × cambio de la venta Costo en dólares = costo de compra × cambio de la compra Ganancia = Venta en dólares - Costo en dólares - Gastos Ganancia neta = Ganancia - Pérdidas anteriores usadas Impuesto = Ganancia neta × 10 % Saldo por pagar = Impuesto - Impuesto pagado en el exterior (mínimo 0)
Si tienes varias compras de la misma especie, el costo es el promedio ponderado: la suma de lo pagado entre todas las acciones compradas, aunque vendas solo una parte (art. 14-A).
Ejemplo
Vendes acciones por 10,000 euros cuando 1 euro vale 1.15 dólares. Las compraste por 8,000 euros cuando valía 1.10. Pagas $60.00 de gastos.
| Paso | Monto |
|---|---|
| Venta en dólares (10,000 × 1.15) | $11,500.00 |
| Costo en dólares (8,000 × 1.10) | $8,800.00 |
| Gastos | $60.00 |
| Ganancia | $2,640.00 |
| Impuesto del 10 % | $264.00 |
| De la ganancia, por el cambio de moneda | $400.00 |
De cada $100 de ganancia, $10 son impuesto. Te quedan $2,376.00 después del impuesto.
Así cambia el resultado según el cambio del día de la venta, con el mismo precio, costo y gastos:
| Dólares por 1 euro al vender | Ganancia | Impuesto |
|---|---|---|
| 0.95 | $640.00 | $64.00 |
| 1.05 | $1,640.00 | $164.00 |
| 1.15 | $2,640.00 | $264.00 |
| 1.25 | $3,640.00 | $364.00 |
Impuesto pagado en el exterior y pérdidas
Los títulos del exterior siguen las reglas del artículo 27 de la ley:
- Declaras la renta en El Salvador aunque ya hayas pagado impuesto afuera.
- Si lo pagado afuera es menos del 10 %, pagas la diferencia. En el ejemplo, con $100.00 pagados afuera, el saldo es de $164.00.
- Si pagaste más del 10 %, el exceso no se devuelve ni se acredita ni se deduce.
Una pérdida obtenida en el exterior solo se compensa con ganancias obtenidas en el exterior, dentro de los 5 años siguientes y si la declaraste. Para ver cómo usarla, mira la calculadora de compensación de pérdidas.
Los dividendos de acciones extranjeras son otro cálculo: usa la calculadora de dividendos del exterior.
Vender antes de 12 meses
Si vendes dentro de los 12 meses siguientes a la compra, la ganancia no paga el 10 %. Se suma a tu renta ordinaria del año y paga según la tabla normal (art. 42). Esta calculadora lo avisa, pero no calcula esa renta, porque depende de tus otros ingresos. Para ver tu declaración anual, mira la devolución de renta.
Errores comunes
- Calcular la ganancia en euros y olvidar el cambio de moneda.
- Usar el cambio de hoy para la compra y la venta, en vez del de cada fecha.
- Olvidar los gastos de la venta, que sí se restan.
- Usar una pérdida de acciones extranjeras contra una ganancia de acciones locales.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuesto en El Salvador por vender acciones de una bolsa extranjera?
Sí, si eres persona natural domiciliada en El Salvador. La ganancia neta paga el 10 % en el país, aunque la venta se haga en el exterior. Si ya pagaste algo afuera, se descuenta hasta ese 10 %.
¿Por qué cuenta el tipo de cambio si no vendí en dólares?
Porque la ganancia se mide en dólares. Si la moneda de la acción sube entre la compra y la venta, parte de la ganancia viene del cambio, y esa parte también cuenta.
¿Qué tipo de cambio uso para el impuesto salvadoreño?
La ley no fija uno. Usa el de la fecha de la compra y el de la fecha de la venta, que puedes sacar de tu comprobante o del banco. Esta calculadora los deja editables.
¿Qué pasa en El Salvador si vendo acciones extranjeras con pérdida?
No pagas impuesto. La pérdida solo se compensa con ganancias obtenidas en el exterior de los 5 años siguientes, y debes declararla.
¿Se puede restar el impuesto pagado afuera sin límite?
No. Se descuenta hasta el 10 % que cobra El Salvador. Si pagaste más, el exceso no se devuelve ni se acredita.
¿Esta calculadora sirve si vendí antes de 12 meses?
Solo como referencia. En ese caso la ganancia se suma a tu renta ordinaria y paga según la tabla del año, no el 10 %.