En resumen
- En Paraguay, el rescate de cuotas de un fondo de una entidad residente, fuera de bolsa, paga IRP del 8 % solo sobre lo que supera lo que aportaste.
- Si rescatas Gs. 80.000.000 de cuotas que costaron Gs. 60.000.000, la diferencia es Gs. 20.000.000 y el IRP es Gs. 1.600.000.
- Con Gs. 400.000 de comisiones, cobras Gs. 78.000.000 en total: el IRP pesa un 2 % de lo cobrado.
- Las cuotas de fondos patrimoniales de inversión y las vendidas en una Bolsa regulada por la CNV están exoneradas del IRP en la ley.
¿Se paga impuesto por vender un fondo de inversión o un ETF en Paraguay?
Depende del tipo de fondo. Un fondo de inversión reúne el dinero de muchos inversores; un ETF es un fondo que cotiza en bolsa. Si rescatas cuotas de una entidad de Paraguay fuera de bolsa, pagas el 8 % de IRP sobre lo que supera lo aportado. Otros casos están exonerados o no figuran entre las rentas gravadas. Esta calculadora es solo para Paraguay y da una estimación para personas físicas.
Cómo usar la calculadora
- Qué fondo vendes. Elige entre rescate fuera de bolsa, cuotas vendidas en una Bolsa regulada, fondo patrimonial de inversión o fondo y ETF del exterior.
- Valor de venta o rescate. Lo que cobras por tus cuotas, antes de comisiones.
- Costo. La suma de lo que aportaste por esas cuotas. En una venta parcial, pon solo la parte vendida.
- Opciones avanzadas. Comisiones y gastos de salida, y la tasa del impuesto por si cambia.
Qué dice la ley en cada caso
La Ley 6380/2019 organiza el IRP así:
| Caso | Tratamiento en la ley |
|---|---|
| Rescate de cuotas de una entidad residente, fuera de bolsa | Se grava la diferencia entre el rescate y el costo integrado, al 8 % (arts. 57, 59 y 60) |
| Cuotas negociadas en una Bolsa regulada por la Comisión Nacional de Valores | Exonerado (art. 56, num. 10) |
| Fondo patrimonial de inversión (Ley 5452/2015) | Exonerado el rendimiento y el mayor valor de la cuota (art. 56, num. 11) |
| Fondo o ETF del exterior | El IRP grava rentas de fuente paraguaya (arts. 47 y 48); no figura entre las rentas listadas |
Si el fondo es del exterior, la calculadora da cero, pero revisa tu caso con la DNIT: otros países pueden gravar esa venta.
Fórmula
diferencia = valor de rescate − costo aportado IRP = máx(0, diferencia) × 8 % cobras = valor − comisiones − IRP
El costo es el importe efectivamente integrado (art. 59, num. 4). Las comisiones no se restan de la base: solo bajan lo que cobras.
Ejemplo
Rescatas cuotas de un fondo de una entidad de Paraguay, fuera de bolsa, por Gs. 80.000.000. Aportaste Gs. 60.000.000 y pagas Gs. 400.000 de comisiones.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base del IRP (80.000.000 − 60.000.000) | Gs. 20.000.000 |
| IRP al 8 % | Gs. 1.600.000 |
| Ganancia después de comisiones | Gs. 19.600.000 |
| Cobras después de comisiones e IRP | Gs. 78.000.000 |
De cada 100 guaraníes que cobras, 2 se van en IRP. Si el mismo fondo fuera patrimonial, el IRP sería cero.
Errores comunes
- Contar el total cobrado. El 8 % se aplica a la diferencia, no al valor entero.
- Olvidar aportes anteriores. Suma todo lo que pusiste por las cuotas vendidas.
- Restar comisiones de la base. La ley resta el costo integrado, no las comisiones.
- Suponer que un ETF del exterior paga igual. El IRP mira la fuente paraguaya de la renta.
Para otras ventas mira la calculadora del IRP por rescate de acciones o cuotas y la de venta de acciones o cuotas de capital. Esta página no sustituye a la DNIT: la forma de declarar y los plazos los fija la Administración Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRP se paga por vender un fondo de inversión en Paraguay?
Si es un rescate fuera de bolsa de una entidad residente, el 8 % de la diferencia entre lo que cobras y lo que aportaste. Si no hay diferencia, no hay IRP.
¿Pagan IRP los fondos patrimoniales de inversión?
No: la ley exonera el rendimiento y el mayor valor de la cuota de los fondos patrimoniales de inversión creados por la Ley 5452/2015.
¿Y si vendo las cuotas en una Bolsa de Valores?
Las ganancias por negociar valores en Bolsas reguladas por la Comisión Nacional de Valores están exoneradas del IRP.
¿Qué pasa con un ETF del exterior?
El IRP grava rentas de fuente paraguaya. Un ETF del exterior no figura entre las rentas gravadas, por lo que la calculadora muestra cero. Confirma con la DNIT y revisa las reglas del país del fondo.
¿Pago IRP si mi fondo rinde pérdida al venderlo?
Con pérdida no hay diferencia gravada y el IRP es cero. La pérdida no se compensa con otras rentas en esta calculadora.