En resumen
- En Paraguay el ISC se calcula multiplicando la base por la tasa del producto. De una base de Gs. 1.000.000 en cigarrillos, al 18 %, el ISC es de Gs. 180.000.
- La Ley 6380 fija tasas máximas: 50 % en combustibles, 6 % en perfumes, joyas y armas, entre 5 % y 12 % en bebidas y 1 % en celulares.
- La base es el precio de venta en fábrica, sin ISC ni IVA. En una importación se parte del valor aduanero y los tributos aduaneros.
Cómo se calcula el impuesto selectivo al consumo en Paraguay
Para calcular el ISC, multiplica la base por la tasa del producto. Con una base de Gs. 1.000.000 y una tasa del 18 %, el impuesto es de Gs. 180.000.
El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) grava la primera venta de ciertos bienes hechos en Paraguay y la importación de esos mismos bienes. Lo paga el fabricante o el importador, y luego va dentro del precio que ve el comprador. Está en el título II de la Ley 6380, de modernización y simplificación del sistema tributario, texto oficial en la BACN.
Esta calculadora es solo para Paraguay y da una estimación orientativa.
Qué base se usa
La base es el precio de venta en fábrica, sin el propio ISC ni el IVA (artículo 112). En una importación, la base es el valor aduanero en guaraníes más los tributos aduaneros. El Poder Ejecutivo puede sumar un incremento presunto de hasta el 30 % para igualar la base con la de los productos nacionales. Está en las opciones avanzadas de la calculadora.
En los combustibles, la base es el promedio del precio de venta al público de cada tipo.
Tasas del ISC por producto
Estas son las tasas de la Ley 6380 (artículos 115 a 119):
| Producto | Tasa |
|---|---|
| Cigarrillos, cigarros, tabaco y vapeo | 18 % a 24 % |
| Cerveza y sidra sin alcohol | 9 % |
| Cerveza y sidra con alcohol (hasta 10 % vol.) | 10 % |
| Vinos, espumantes, whisky, ron, vodka y similares | 12 % |
| Gaseosas y jugos con azúcar (hasta 25 g por 200 cm³) | 5 % |
| Bebidas con más de 25 g de azúcar por 200 cm³ | 6 % |
| Envasados de más de 500 kcal por 100 g | 2 % |
| Combustibles derivados del petróleo | 50 % |
| Joyas, metales preciosos, armas y perfumes | 6 % |
| Electrodomésticos, equipos eléctricos y celulares | 1 % |
| Aeronaves y embarcaciones de más de US$ 30.000 | 0 % |
Son tasas máximas. El artículo 120 deja al Poder Ejecutivo fijar tasas diferenciales por decreto. Por eso la calculadora te deja escribir otra tasa si tu decreto vigente dice algo distinto. Para el tabaco, la ley da un rango y se usa el mínimo.
Cómo usar la calculadora
- Elige el producto de la lista.
- Indica si es de producción nacional o importado.
- Escribe la base en guaraníes.
- Si lo necesitas, abre las opciones avanzadas para cambiar la tasa o añadir el incremento presunto.
Verás el ISC, la base y el total sin IVA, además de una tabla con montos habituales.
Fórmula del ISC
Base con incremento = Base × (1 + incremento ÷ 100) ISC = Base con incremento × tasa ÷ 100 Total sin IVA = Base con incremento + ISC
Ejemplo: cigarrillos con una base de Gs. 1.000.000
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Base (precio en fábrica) | Gs. 1.000.000 |
| Tasa | 18 % |
| ISC | Gs. 180.000 |
| Total sin IVA | Gs. 1.180.000 |
De cada 100 guaraníes del total sin IVA, unos 15 son ISC. Con combustibles, la misma base de Gs. 1.000.000 daría un ISC de Gs. 500.000 al 50 %. En un celular importado con base de Gs. 2.000.000 y un incremento del 30 %, la base sube a Gs. 2.600.000 y el ISC al 1 % es de Gs. 26.000.
El IVA se suma después. Para eso usa la calculadora de IVA en Paraguay. Si importas, el tipo de cambio lo ves en el dólar hoy en Paraguay. Para el impuesto de tu actividad, mira el IRE Resimple o el IRP, y si compras un vehículo, la transferencia de vehículo.
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el ISC en Paraguay?
Lo paga el fabricante nacional, en su primera venta, o el importador, antes de retirar los bienes de la aduana. El consumidor lo paga después, porque va dentro del precio.
¿El ISC incluye el IVA?
No. La base del ISC excluye el IVA. Son dos impuestos distintos y el IVA se calcula aparte.
¿Por qué los combustibles tienen una tasa tan alta?
La ley fija un máximo del 50 % para los combustibles derivados del petróleo. La tasa efectiva la fija el Poder Ejecutivo, así que revisa el decreto vigente antes de usar este máximo como cifra definitiva.
¿Qué pasa con las aeronaves y las embarcaciones?
La ley las incluye con tasa del 0 %. Para las embarcaciones es desde un valor de US$ 30.000. Con tasa cero, el ISC es cero.
¿Esta cifra es la que pagaré exactamente?
Es una estimación. La liquidación oficial la presenta el contribuyente ante la DNIT. Las tasas pueden cambiar por decreto.