En resumen
- Un creador de contenido en Venezuela paga ISLR sobre su renta neta: los ingresos de plataformas y patrocinios menos los gastos de la actividad, con la tarifa n.º 1 del 6 % al 34 %.
- Con Bs. 150.000 de plataformas y Bs. 100.000 de patrocinios, menos Bs. 60.000 de gastos, la renta neta es de Bs. 190.000.
- Con una UT de 43 Bs., se resta el desgravamen único de Bs. 33.282 (774 UT); la renta gravable es de Bs. 156.718 y el ISLR del año, de Bs. 21.057,32.
- Eso son unos Bs. 1.754,78 al mes, y de cada 100 bolívares ingresados, 8,4 van al impuesto.
Cómo se calcula el ISLR de un creador de contenido en Venezuela
Un creador de contenido residente en Venezuela paga el impuesto sobre la renta (ISLR) así: sumas lo que ingresas por plataformas y patrocinios, restas los gastos de tu actividad y, a esa renta neta, le aplicas el desgravamen y la tarifa n.º 1, que va del 6 % al 34 %. Al impuesto que sale le restas 10 UT por ti y 10 UT por cada carga familiar.
La ley grava las rentas de cualquier origen (artículo 1 de la Ley de Impuesto sobre la Renta). Eso incluye lo que te pagan plataformas del exterior. El enriquecimiento neto es el ingreso bruto menos los costos y deducciones que permite la ley (artículo 4). La tarifa está en el artículo 50 de la reforma de la Gaceta Oficial 6.210 Extraordinario de 2015. La unidad tributaria (UT) la fija el SENIAT: es de 43 bolívares desde el 2 de junio de 2025 (Providencia SNAT/2025/000048, Gaceta Oficial 43.140). Consulta el valor vigente en el portal del SENIAT y el texto de la ley.
Esta calculadora solo sirve para Venezuela. Es una estimación: no es un consejo fiscal y tu declaración definitiva es la que cuenta.
Cómo usar la calculadora
- Ingresos por plataformas. Lo que te pagaron en el año por anuncios, suscripciones o propinas, en bolívares.
- Ingresos por patrocinios. Lo que te pagaron las marcas por menciones o campañas.
- Gastos del año. Equipos, edición, internet, publicidad pagada y servicios que contrataste para tu actividad.
- Cargas familiares. Cuántas personas dependen de ti.
En Opciones avanzadas puedes añadir otros ingresos (afiliados, cursos, regalías), bajar el porcentaje de gastos si algo también lo usas en tu vida personal, poner tus desgravámenes detallados, las retenciones del año y el valor de la UT.
Fórmula del ISLR de un creador de contenido
Renta neta = Ingresos − Gastos de la actividad Renta gravable = Renta neta − Desgravamen (774 UT) Impuesto = Renta gravable × % del tramo − Sustraendo × UT ISLR = Impuesto − (10 + 10 × cargas) UT
Los tramos de la tarifa n.º 1, medidos en UT de renta gravable, son estos:
| Renta gravable | Porcentaje | Sustraendo |
|---|---|---|
| Hasta 1.000 UT | 6 % | 0 UT |
| De 1.000 a 1.500 UT | 9 % | 30 UT |
| De 1.500 a 2.000 UT | 12 % | 75 UT |
| De 2.000 a 2.500 UT | 16 % | 155 UT |
| De 2.500 a 3.000 UT | 20 % | 255 UT |
| De 3.000 a 4.000 UT | 24 % | 375 UT |
| De 4.000 a 6.000 UT | 29 % | 575 UT |
| Más de 6.000 UT | 34 % | 875 UT |
Ejemplo
Una creadora ingresa Bs. 150.000 al año por plataformas y Bs. 100.000 por patrocinios: Bs. 250.000 en total. Gasta Bs. 60.000 en equipos, edición e internet. No tiene cargas familiares y la UT es de 43 Bs.
- Renta neta: 250.000 − 60.000 = Bs. 190.000.
- Desgravamen único: 774 UT × 43 = Bs. 33.282.
- Renta gravable: 190.000 − 33.282 = Bs. 156.718, que son 3.644,60 UT: tramo del 24 %.
- Impuesto: 156.718 × 24 % = 37.612,32, menos 375 UT (Bs. 16.125) = Bs. 21.487,32.
- Rebaja personal: 10 UT = Bs. 430, y el ISLR queda en Bs. 21.057,32 al año.
Son unos Bs. 1.754,78 al mes. De cada 100 bolívares que ingresa, 8,4 se van en impuesto.
Qué gastos puedes restar
La ley admite los egresos causados, normales y necesarios hechos para producir la renta (artículo 27). En una actividad de creación de contenido suelen encajar:
- Equipos que usas para grabar, editar o transmitir.
- Programas, música con licencia y servicios de edición.
- Internet y electricidad de tu espacio de trabajo, en la parte que corresponde a la actividad.
- Publicidad pagada para promocionar tus canales.
- Servicios profesionales que contratas, como guionistas o contables.
Guarda facturas y comprobantes. Lo que usas también para tu vida personal solo se resta en parte: por eso la calculadora tiene el porcentaje de uso en las opciones avanzadas. Si los gastos superan los ingresos, la renta neta es 0 en esta calculadora: no genera impuesto.
Cuándo tienes que declarar
Tienes que presentar la declaración si tu renta neta supera 1.000 UT (Bs. 43.000) o tus ingresos brutos superan 1.500 UT (Bs. 64.500) en el año (artículo 80 de la ley de 2001; la numeración puede variar en la reforma vigente). La calculadora te lo dice. Puedes tener que declarar aunque no pagues nada.
Preguntas frecuentes
¿Pago ISLR si me pagan plataformas del exterior?
Sí. En Venezuela, los residentes pagan impuesto sobre sus rentas de cualquier origen, también del exterior (artículo 1). Pasa cada cobro a bolívares con la tasa del BCV del día en que lo recibes.
¿Cuánto tengo que ganar para no pagar ISLR?
Con la UT de 43 Bs., tu renta neta tiene que quedar por debajo del desgravamen único de Bs. 33.282. Si la pasas, la rebaja de Bs. 430 cubre el impuesto de las primeras rentas gravables pequeñas, pero aun así puede tocar declarar.
¿Los canjes y productos que me regalan cuentan como ingreso?
Si los recibes a cambio de contenido, son ingresos en especie y se valoran en dinero (artículo 1). Súmalos en patrocinios con su valor de mercado.
¿Puedo restar la parte personal de mi equipo?
No. Solo se resta lo que sirve a tu actividad. Baja el porcentaje de uso en las opciones avanzadas para ver el efecto.
¿Qué hago si el SENIAT cambia la UT?
Escribe el valor nuevo en las opciones avanzadas. La UT que cuenta es la vigente al cierre del año que declaras.
¿Esto sirve para otros ingresos digitales?
Para afiliados mira el impuesto por comisiones de afiliados y para libros o cursos, el impuesto por regalías de ebooks e infoproductos. Para el ISLR general, la calculadora de ISLR en Venezuela.