En resumen
- Con un exceso de $400 aportado a una IRA de $4,800, y un saldo de $7,600 al retirarlo, el ingreso neto atribuible es de $75 y el total a sacar es de $475.
- El ingreso neto se calcula como exceso × (saldo final − saldo inicial ajustado) ÷ saldo inicial ajustado; aquí la cuenta ganó 18.75 de cada 100.
- Si no sacas el exceso antes de la fecha de tu declaración, con prórroga, pagas un 6 % cada año sobre el exceso: $24 por año en este ejemplo.
- Si la cuenta perdió valor, el ingreso neto es negativo y el total a sacar es menor que el exceso.
¿Cómo se calcula el ingreso neto atribuible de un exceso en la IRA?
El ingreso neto atribuible es la ganancia (o pérdida) que tu cuenta generó con el dinero del exceso. Se calcula multiplicando el exceso por el rendimiento de la cuenta mientras estuvo esa aportación. Este cálculo es solo para Estados Unidos y sigue la hoja de cálculo del IRS (la agencia federal de impuestos).
Cuando devuelves un exceso a tiempo, no basta con sacar el exceso: tienes que sacar también esa ganancia. Si la sacas, evitas el impuesto del 6 % sobre el exceso. Esta página te da la cifra exacta para pedírsela a quien administra tu cuenta.
Cómo usar la calculadora
- Exceso que vas a devolver: la parte de tu aportación que pasó del límite.
- Saldo antes de aportar: lo que tenía la IRA el día anterior a la aportación.
- Aportación que hiciste: la aportación completa, con el exceso incluido.
- Saldo antes de sacar el exceso: lo que marca la cuenta el día de la retirada.
- Opciones avanzadas: otras aportaciones o retiros que hubo mientras estaba tu aportación, y tu tipo de impuesto federal.
Fórmula
Línea 3 = saldo antes de aportar + aportación (+ otras entradas) Línea 2 = saldo antes de sacar el exceso (+ otras salidas) Ingreso neto = exceso × (Línea 2 − Línea 3) ÷ Línea 3 Total a sacar = exceso + ingreso neto
Es la Worksheet 1-4 de la Publicación 590-A del IRS. El reglamento está en el 26 CFR 1.408-11.
Ejemplo
Aportas $1,600 a una IRA que tenía $4,800. Pides que te devuelvan $400. El día de la retirada la cuenta vale $7,600.
| Dato | Importe |
|---|---|
| Línea 3 (saldo inicial ajustado) | $6,400.00 |
| Línea 2 (saldo final) | $7,600.00 |
| Ganancia de cada 100 | 18.75 |
| Ingreso neto atribuible | $75.00 |
| Total a sacar | $475.00 |
| Impuesto federal estimado al 22 % | $16.50 |
La cuenta ganó 18.75 de cada 100, y esa parte aplicada a los $400 son $75. Es el ejemplo de la Pub. 590-A. Con un 22 % de impuesto federal, esa ganancia pagaría unos $16.50.
Con otras cifras: un exceso de $1,000, un saldo de $10,000, una aportación de $7,500 y un saldo final de $18,000 dan un ingreso neto de $28.57 y un total de $1,028.57.
Si la cuenta perdió valor
Si la IRA valía menos al retirar, el ingreso neto es negativo. Entonces el total a sacar es menor que el exceso. La Pub. 590-A lo permite. Por ejemplo, con el saldo final en $6,000, el ingreso neto es de −$25 y el total a sacar, de $375. Confírmalo con quien administra tu cuenta.
Plazo y qué pasa si no lo devuelves
- A tiempo: si sacas el exceso y su ingreso neto antes de la fecha de tu declaración, con prórroga incluida, no pagas el 6 %.
- Fuera de plazo: pagas un 6 % cada año sobre el exceso mientras siga en la cuenta. Con $400 son $24 por año.
- La ganancia cuenta como ingreso del año en que hiciste la aportación, no del año en que la sacas.
- Varias aportaciones: se considera devuelta primero la última.
Para otros temas de la IRA, mira la calculadora de Roth IRA o el orden de retiros de la Roth IRA.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el ingreso neto atribuible de una aportación excesiva?
Es la ganancia o pérdida que generó el dinero del exceso mientras estuvo en tu IRA. Se retira junto con el exceso y se declara como ingreso.
¿Qué saldos tengo que escribir?
Escribe el saldo del día anterior a la aportación y el del día de la retirada. Los encuentras en los estados de cuenta o se los pides a quien administra tu IRA.
¿Puede salir un ingreso neto negativo?
Sí. Si la cuenta bajó de valor, el ingreso neto es negativo y el total a sacar es menor que el exceso.
¿Qué pasa si hice otra aportación o un retiro entretanto?
Usa las opciones avanzadas. Las entradas se suman a la línea 3 y las salidas a la línea 2.
¿Quién calcula la cifra oficial?
Quien administra tu cuenta. Esta calculadora es una estimación para que sepas qué esperar y comprobar su cifra.