En resumen
- Con 30.000 € brutos al año en 14 pagas, el IRPF de Navarra sale a 4.406,35 € y te quedan 1.688,83 € netos al mes; en la Comunidad de Madrid pagarías 4.598,02 €.
- Con 20.000 € brutos pagas 1.017,37 € en Navarra y 1.871,37 € en Madrid; con 60.000 €, 14.865,48 € frente a 13.916,44 €: Navarra cobra más con sueldos altos.
- La escala foral tiene 11 tramos, del 13 % al 52 %, y los mínimos personales y familiares se restan de la cuota como deducciones, no de la base.
- La deducción por trabajo es de 1.400 € hasta 12.500 € de rendimiento y de 700 € entre 17.500 € y 35.000 €; el mínimo personal parte de 1.084 €.
Por qué Navarra es diferente
El IRPF de Navarra lo regula y lo cobra la Hacienda Foral de Navarra, no la Agencia Tributaria, con su propio texto refundido de la ley foral del IRPF. Navarra puede hacerlo por su Convenio Económico con el Estado. Es el mismo impuesto, pero con otra escala, otras deducciones y otra manera de tratar el sueldo.
Sirve únicamente si vives en Navarra. El País Vasco, el otro territorio con régimen foral, aplica otro IRPF distinto: el de Bizkaia está en la calculadora del IRPF en Bizkaia. Para cualquier comunidad de régimen común, usa la de sueldo bruto a neto.
Tres rasgos distinguen el IRPF navarro:
- No hay escala estatal. En el resto de España se suman una escala del Estado y otra de la comunidad. En Navarra la escala foral lo incluye todo y llega al 52 %.
- Sin gastos fijos de 2.000 €. Del sueldo solo se restan la cotización a la Seguridad Social y poco más. A cambio, hay una deducción por trabajo que se resta de la cuota.
- Los mínimos van en la cuota. El mínimo personal y los familiares no reducen la base, sino que son deducciones que se restan de la cuota de la escala. Así, valen lo mismo para todos los tramos.
La ley que fija para 2026 la deducción por trabajo y el mínimo personal de los sueldos bajos es la Ley Foral 17/2025. Según su preámbulo, sube también a 17.000 € el sueldo bruto por debajo del cual no hay que presentar la declaración.
Escala foral
La escala de Navarra tiene 11 tramos y se aplica a la base liquidable general, que para un asalariado es el sueldo menos la Seguridad Social:
| Base liquidable general hasta | Tipo |
|---|---|
| 4.458 € | 13 % |
| 10.030 € | 22 % |
| 21.175 € | 25 % |
| 35.663 € | 28 % |
| 51.266 € | 36,5 % |
| 66.869 € | 41,5 % |
| 89.159 € | 44 % |
| 139.310 € | 47 % |
| 195.034 € | 49 % |
| 334.344 € | 50,5 % |
| En adelante | 52 % |
Como siempre en el IRPF, el tipo de cada tramo solo grava lo que cae dentro de él. El ahorro (intereses, dividendos, ganancias de fondos) tiene otra escala, del 20 % al 28 %.
Deducciones
En Navarra las deducciones personales y familiares se restan de la cuota. Estas son las que aplica la calculadora:
- Deducción por trabajo: 1.400 € si el rendimiento neto es de hasta 12.500 €, que baja hasta 700 € a los 17.500 €. Entre 17.500 € y 35.000 € son 700 €, y de ahí baja hasta 400 € a los 50.000 €. Con discapacidad se incrementa un 50 % (del 33 % al 64 %) o un 100 % (del 65 % o más). No puede pasar de la cuota de la escala.
- Mínimo personal: 1.084 €, más 264 € desde los 65 años o 585 € desde los 75, más 766 € con discapacidad del 33 % al 64 % o 2.757 € con el 65 % o más. Si tus rentas son de hasta 17.500 €, se suman 1.280 €; el extra baja hasta 150 € a los 30.000 € y desaparece a los 32.000 €.
- Descendientes solteros menores de 30 años que viven contigo: 483 €, 512 €, 732 €, 981 €, 1.111 € y 1.286 € a partir del sexto, más 644 € por cada menor de 3 años. Con rentas de hasta 30.000 € la deducción se incrementa un 40 %, que baja hasta el 15 % a esa renta.
Los hijos cuentan enteros para quien declara. Si los dos progenitores declaran, cada uno aplica la mitad de la deducción, pero sin repartir el incremento.
Ejemplo: 30.000 € brutos en 14 pagas
Con los valores de ejemplo (sin hijos, 35 años, sin discapacidad), el IRPF de Navarra sale a 4.406,35 € al año, el 14,69 % del sueldo. Este es el cálculo:
| Paso | Importe |
|---|---|
| Sueldo bruto anual | 30.000,00 € |
| Seguridad Social | −1.950,00 € |
| Rendimiento neto del trabajo (base liquidable) | 28.050,00 € |
| Cuota de la escala foral | 6.516,63 € |
| Deducción por trabajo | −700,00 € |
| Deducción por mínimo personal | −1.410,28 € |
| IRPF de Navarra | 4.406,35 € |
| Sueldo neto al año | 23.643,65 € |
La cuota de la escala sale de 4.591,63 € de los tramos anteriores más el 28 % de lo que pasa de 21.175 €. El mínimo personal es de 1.084 € más 326,28 € por ganar menos de 32.000 €. Al neto le corresponden 1.688,83 € al mes en 14 pagas, o 1.970,30 € al mes en 12 pagas.
Con dos hijos, uno de ellos menor de 3 años, los mínimos familiares serían de 1.964,83 € y el IRPF bajaría a 2.441,52 €.
Comparación con el resto de España
Frente a la Comunidad de Madrid, una de las de menor IRPF, Navarra cobra menos hasta unos 32.000 € de sueldo y más a partir de ahí. Esta tabla las compara con la misma familia:
| Sueldo bruto | Navarra | Comunidad de Madrid | Diferencia |
|---|---|---|---|
| 18.000 € | 347,58 € | 534,85 € | 187,27 € menos |
| 20.000 € | 1.017,37 € | 1.871,37 € | 854,00 € menos |
| 30.000 € | 4.406,35 € | 4.598,02 € | 191,67 € menos |
| 45.000 € | 9.346,11 € | 8.881,42 € | 464,69 € más |
| 60.000 € | 14.865,48 € | 13.916,44 € | 949,04 € más |
| 100.000 € | 32.328,51 € | 30.711,10 € | 1.617,41 € más |
La diferencia viene de dos cosas. Con sueldos bajos, las deducciones navarras de 1.400 € por trabajo y hasta 2.364 € de mínimo personal pesan mucho. Con sueldos altos pesan poco (400 € y 1.084 €) y la escala foral llega al 52 %, frente al 45 % de Madrid. En la calculadora puedes cambiar la comunidad con la que comparar en opciones avanzadas.
Preguntas frecuentes
¿Dónde tributo si vivo en Navarra pero trabajo fuera?
Tributas en Navarra mientras tu residencia habitual, el lugar donde pasas más días del año, esté allí. Quien vive en Zaragoza y cobra de una empresa de Pamplona tributa en Aragón.
¿Por qué mi nómina retiene un porcentaje distinto?
La empresa retiene con las tablas de la Hacienda Foral de Navarra, que son un adelanto aproximado. Al presentar la renta se compara lo retenido con la cuota real y se paga o se devuelve la diferencia.
¿Tengo que presentar la declaración con mi sueldo?
Según el preámbulo de la Ley Foral 17/2025, no hace falta presentarla si tus rendimientos íntegros del trabajo no pasan de 17.000 € al año y no tienes otras rentas relevantes. Confírmalo en la Hacienda Foral de Navarra, porque hay excepciones.
¿Y si declaramos en conjunto?
Se puede. Navarra tiene sus propias reglas de tributación conjunta, que no coinciden con las del resto del país. Esta página parte de una declaración individual.
¿Los autónomos tributan igual en Navarra?
No con esta calculadora: está pensada para un sueldo de nómina. Los autónomos tienen sus propias reglas de rendimientos y de pagos fraccionados, y en Navarra siguen la ley foral.