En resumen
- En México, un bono no tiene parte exenta: todo se suma a tus ingresos y paga ISR, a diferencia del aguinaldo o de la PTU.
- Con un sueldo de $20,000 al mes y un bono de $30,000, el método general retiene $6,724.17 y te llegan $23,275.83.
- Con el método opcional del Reglamento, ese mismo bono anual retiene $6,408.00: unos $316 menos que con el método general.
- El método del Reglamento solo vale para gratificación anual, PTU y primas dominicales y vacacionales; un bono de productividad usa el método general.
¿Cuánto ISR le quitan a un bono?
A un bono le quitan ISR sobre todo su importe, porque no tiene parte exenta. Con un sueldo de $20,000 al mes y un bono de $30,000, el ISR es de $6,724.17 con el método general: de cada 100 pesos del bono, unos 22 se van en impuesto.
El aguinaldo está libre de ISR hasta 30 veces la UMA (la unidad que usa el gobierno para topes y multas) y la PTU hasta 15. Un bono no tiene ese descuento. Por eso se nota más en el recibo. Este cálculo es una estimación de la retención que hace tu patrón ese mes; tu impuesto final se ajusta en la declaración anual.
Método general y método del Reglamento
Tu patrón puede retener de dos maneras. La calculadora muestra las dos.
- Método general (art. 96 de la Ley del ISR). Se suma el bono a tu sueldo del mes y se aplica la tarifa mensual. El ISR del bono es lo que sube el impuesto del mes por culpa del bono. También se tiene en cuenta el subsidio para el empleo, que se pierde si tus ingresos del mes pasan de $11,492.66.
- Método opcional (art. 174 del Reglamento de la Ley del ISR). El bono se reparte entre 365 días y se multiplica por 30.4, como si fuera un ingreso de un mes. Con eso se saca una tasa y se aplica al bono completo. Suele retener menos cuando el bono es grande.
El método del Reglamento solo existe para la gratificación anual, la PTU y las primas dominicales y vacacionales. Un bono de productividad o de desempeño se calcula con el método general. Si tu bono es una gratificación anual, tu patrón elige uno de los dos.
Cómo usar la calculadora
- Tu sueldo mensual bruto: el sueldo ordinario del mes en que cobras el bono, antes de impuestos.
- Importe del bono: la cantidad bruta.
- Tipo de bono: anual, o de productividad u otro.
- En Opciones avanzadas puedes elegir el método de tu patrón y cambiar el subsidio si cambian los datos.
Verás el ISR que te retienen, lo que te llega y el cálculo paso a paso.
Fórmula
Método general: ISR del bono = ISR del mes con el bono − ISR del mes sin el bono
Método Reglamento: tasa = aumento del ISR ÷ aumento del ingreso (bono ÷ 365 × 30.4)
ISR del bono = bono × tasa
Te llega = bono − ISR del bono
Ejemplo
Sueldo de $20,000 al mes y bono anual de $30,000.
| Concepto | Método general | Método del Reglamento |
|---|---|---|
| ISR del mes sin el bono | $2,383.65 | $2,383.65 |
| ISR del bono | $6,724.17 | $6,408.00 |
| Te llega del bono | $23,275.83 | $23,592.00 |
Con el método general, ISR del mes con el bono (ingresos de $50,000): $9,107.82. Restas el ISR del mes sin bono, $2,383.65, y el bono paga $6,724.17. Con el método del Reglamento, el bono se vuelve $2,498.63 de ingreso mensual; sigue en el tramo del 21.36 %, así que se retiene $30,000 × 21.36 % = $6,408.00.
¿Por qué parece que te quitan tanto?
Porque el bono se suma a tu sueldo y todo el bono cae en tramos más altos de la tarifa. Tu sueldo ya ocupa los primeros tramos; el bono entra encima, donde la tasa es mayor. No es un descuento especial a los bonos: es la misma tarifa del ISR. Piénsalo así: si tu sueldo ya paga 21.36 % en su último tramo, el bono se grava desde ese 21.36 %, y los tramos siguientes son todavía más altos.
Dos cosas ayudan a tener claro el efecto:
- Un bono puede hacerte perder el subsidio para el empleo del mes si tu sueldo es bajo. Si te quedas justo encima del límite de $11,492.66, el ISR del mes puede subir más que el propio bono.
- El dinero retenido no se pierde: en tu declaración anual se compara con tu impuesto real del año.
Para ver tu sueldo neto sin bono usa la calculadora de ISR y sueldo neto. Si tu pago extra es el aguinaldo o el reparto de utilidades, mira la calculadora de PTU.
Preguntas frecuentes
¿Los bonos pagan ISR en México?
Sí. Un bono es un ingreso por trabajo subordinado y paga ISR por todo su importe. No tiene la exención que sí tienen el aguinaldo (30 UMA) o la PTU (15 UMA).
¿Por qué me retienen más ISR en el mes del bono?
Porque tu patrón suma el bono a tu sueldo de ese mes y aplica la tarifa mensual a todo junto. Al subir tus ingresos del mes, parte del bono cae en tramos con una tasa más alta.
¿Qué es el artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR?
Es una forma opcional de retener el ISR de la gratificación anual, la PTU y las primas dominicales y vacacionales. Reparte el pago entre 365 días, lo lleva a un mes y calcula una tasa. Suele retener menos que el método general cuando el bono es grande.
¿Un bono de productividad usa el artículo 174?
No. El método opcional del Reglamento solo menciona la gratificación anual, la PTU y las primas dominicales y vacacionales. Un bono de productividad o de desempeño se calcula con el método general.
¿Me devuelven lo que me retuvieron de más?
Si al final del año tu ISR real es menor que lo retenido, el saldo a favor se puede aplicar en la declaración anual. Esta calculadora solo estima la retención del mes en que cobras.