En resumen
- En México, el aguinaldo está libre de ISR hasta 30 veces la UMA diaria: con la UMA de 2026 (117.31), son 3,519.30 pesos.
- Con un sueldo de $20,000 al mes y un aguinaldo de $40,000, pagan ISR $36,480.70 y el método general retiene $8,296.64; te llegan $31,703.36.
- Con el método opcional del Reglamento, ese mismo aguinaldo retiene $7,792.28, unos $504 menos que con el método general.
- Solo lo que pasa de la parte exenta se suma a tu sueldo del mes y paga la tarifa del ISR; lo exento nunca se grava.
¿Cuánto ISR se paga por el aguinaldo?
El aguinaldo paga ISR solo por la parte que pasa de 30 veces la UMA diaria. Con un sueldo de $20,000 al mes y un aguinaldo de $40,000, quedan exentos $3,519.30 y los otros $36,480.70 pagan ISR: $8,296.64 con el método general. De cada 100 pesos del aguinaldo, unos 21 se van en impuesto.
Esta página parte del importe que ya te pagan. Si quieres calcular cuántos días te tocan o el aguinaldo proporcional, usa la calculadora de aguinaldo. Aquí solo se calcula el impuesto. Es una estimación de la retención que hace tu patrón; tu impuesto final se ajusta en la declaración anual.
La parte exenta: 30 veces la UMA
La UMA (Unidad de Medida y Actualización) es la cifra con la que el gobierno fija topes. El artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR dice que el aguinaldo está exento hasta 30 UMA diarias. En 2026 la UMA diaria es de $117.31, así que la parte exenta es de $3,519.30. Si tu aguinaldo es menor, no pagas nada. Si es mayor, solo el exceso se grava.
Dos métodos de retención
Tu patrón puede retener de dos maneras. La calculadora muestra las dos.
- Método general (art. 96 de la Ley del ISR). La parte gravada se suma a tu sueldo del mes y se aplica la tarifa mensual. El ISR del aguinaldo es lo que sube el impuesto del mes. También cuenta el subsidio para el empleo, que se pierde si tus ingresos del mes pasan de $11,492.66.
- Método opcional (art. 174 del Reglamento de la Ley del ISR). La parte gravada se reparte entre 365 días y se multiplica por 30.4. Con eso se saca una tasa y se aplica a toda la parte gravada. Suele retener menos cuando el aguinaldo es grande.
La tarifa mensual es la del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2026, publicada en el Diario Oficial de la Federación.
Cómo usar la calculadora
- Tu sueldo mensual bruto: el sueldo ordinario del mes en que cobras, antes de impuestos.
- Tu aguinaldo bruto: el importe total, antes de ISR.
- En Opciones avanzadas eliges el método de tu patrón y puedes cambiar la UMA y el subsidio si cambian los datos.
Verás la parte exenta, el ISR que te retienen, lo que te llega y el cálculo paso a paso.
Fórmula
Exento = el menor entre el aguinaldo y 30 × UMA diaria
Gravado = aguinaldo − exento
Método general: ISR = ISR del mes con el gravado − ISR del mes sin él
Método Reglamento: tasa = aumento del ISR ÷ aumento del ingreso (gravado ÷ 365 × 30.4)
ISR = gravado × tasa
Te llega = aguinaldo − ISR
Ejemplo
Sueldo de $20,000 al mes y aguinaldo de $40,000.
| Concepto | Método general | Método del Reglamento |
|---|---|---|
| Parte exenta | $3,519.30 | $3,519.30 |
| Parte gravada | $36,480.70 | $36,480.70 |
| ISR del aguinaldo | $8,296.64 | $7,792.28 |
| Te llega del aguinaldo | $31,703.36 | $32,207.72 |
Con el método general, el ISR del mes sin aguinaldo es $2,383.65. Con la parte gravada, tus ingresos del mes son $56,480.70 y el ISR sube a $10,680.29. La diferencia, $8,296.64, es el ISR del aguinaldo. Con el método del Reglamento, la parte gravada se vuelve $3,038.39 de ingreso mensual; sigue en el tramo del 21.36 %, así que se retiene $36,480.70 × 21.36 % = $7,792.28.
¿Por qué me quitan tanto en diciembre?
Porque el aguinaldo gravado se suma a tu sueldo y cae en tramos más altos de la tarifa. No es un descuento especial: es la misma tarifa del ISR, aplicada a un mes con más ingresos. Si tu sueldo es bajo, el aguinaldo también puede hacerte perder el subsidio para el empleo de ese mes.
El dinero retenido no se pierde: en tu declaración anual se compara con tu impuesto real del año. Para ver tu sueldo neto sin aguinaldo usa la calculadora de ISR y sueldo neto. Si lo que cobras es un bono, que no tiene parte exenta, mira el ISR de un bono. Para el reparto de utilidades, la calculadora de PTU.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto del aguinaldo no paga ISR?
Hasta 30 veces la UMA diaria. Con la UMA de 2026, $117.31, son $3,519.30. Con un aguinaldo menor, no pagas ISR; con uno mayor, solo se grava el exceso.
¿El aguinaldo se suma a mi sueldo para calcular el ISR?
Solo la parte gravada. Tu patrón la suma al sueldo del mes y aplica la tarifa mensual a todo junto. La parte exenta se queda fuera.
¿Por qué mi aguinaldo puede retener menos con el método del Reglamento?
El artículo 174 es una forma opcional de retener el ISR del aguinaldo. Reparte lo gravado entre 365 días, lo lleva a un mes y calcula una tasa. Suele retener menos que el método general cuando el aguinaldo es grande.
¿Puedo elegir el método con el que me retienen?
No. Lo elige tu patrón. Por eso la calculadora enseña los dos: así ves el rango en que puede quedar tu retención.
¿Me devuelven lo retenido de más?
Si al cerrar el año tu ISR real es menor que lo retenido, el saldo a favor se puede aplicar en la declaración anual. Esta calculadora solo estima la retención del mes en que cobras.
¿Quién gana el salario mínimo paga ISR por el aguinaldo?
La ley exenta a quien gana el salario mínimo el aguinaldo de hasta 15 días (art. 93, fr. I). Esta calculadora no aplica esa regla: usa la de 30 UMA para todos.