En resumen
- Con 30.000 € de base en Madrid, 2 hijos (uno menor de 3 años) que compartes con tu pareja y 35 años, tu mínimo es de 9.500 € en la cuota estatal y de 10.196,07 € en la de Madrid.
- Ese mínimo te ahorra 1.769,17 € al año: 902,50 € de la cuota estatal y 866,67 € de la de Madrid. Sin él pagarías 6.729,68 € de IRPF y con él, 4.960,51 €.
- El mínimo no se resta de la base: de cada 100 € de impuesto, te quitas unos 26 €. De esos 1.769,17 €, 735,60 € vienen de tus dos hijos.
- Un tercer hijo mayor de 3 años te ahorraría 377,00 € más al año; si tus hijos cuentan solo para ti, el ahorro del ejemplo sube a 2.553,38 €.
¿Qué es el mínimo personal y familiar?
El mínimo personal y familiar es la parte de tus ingresos que no paga IRPF, porque se considera necesaria para vivir tú y tu familia. Lo marcan los artículos 56 a 61 de la Ley del IRPF y suma cuatro piezas: tú, tus hijos, tus mayores a cargo y la discapacidad de cualquiera de ellos.
El mínimo no se resta de tu base. Hacienda calcula el impuesto de tu base entera, calcula también el impuesto de la cantidad del mínimo y resta la segunda cifra de la primera. Como el mínimo cae en los tramos más bajos de la escala, te ahorra bastante menos euros que su importe.
Cuánto es cada mínimo
Importes de la ley estatal:
| Concepto | Importe al año |
|---|---|
| Tú | 5.550 € |
| Tú, con 65 años o más | 1.150 € más |
| Tú, con 75 años o más | 1.400 € más |
| Primer, segundo y tercer hijo | 2.400, 2.700 y 4.000 € |
| Cuarto hijo y siguientes | 4.500 € cada uno |
| Hijo menor de 3 años | 2.800 € más |
| Mayor de 65 años a tu cargo | 1.150 € (1.400 € más desde los 75) |
| Discapacidad del 33 % al 64 % | 3.000 € |
| Discapacidad del 65 % o más | 9.000 € |
| Movilidad reducida o 65 % o más | 3.000 € más de asistencia |
La discapacidad cuenta igual para ti, para un hijo o para un mayor a tu cargo.
Quién cuenta como hijo o como mayor a cargo
- Hijos: menores de 25 años, o con discapacidad de cualquier edad, que vivan contigo, ganen 8.000 € al año o menos y no hagan su propia declaración con más de 1.800 €. Se numeran del mayor al más pequeño: el primero suma menos que el cuarto.
- Mayores a cargo: padres, abuelos u otros ascendientes de más de 65 años, o con discapacidad, que vivan contigo al menos medio año y ganen 8.000 € al año o menos.
- La edad se mira el 31 de diciembre: si ese día ya tienes 65 años, el mínimo sube.
Cómo se reparte entre dos personas
Si dos personas tienen derecho a contar al mismo hijo o mayor, el mínimo se divide a partes iguales. Es lo habitual en una pareja que declara por separado o con custodia compartida: cada uno aplica la mitad. Si el otro no usa su mitad, tú no puedes quedarte con el entero, según el manual de la Agencia Tributaria. Elige «Solo yo los cuento» si nadie más tiene derecho o si la declaración es conjunta. Para decidir entre declarar juntos o por separado, mira la calculadora de declaración conjunta o individual. Si un hermano tuyo también cuenta a tus mayores, pon «1» en Opciones avanzadas.
Cómo se calcula cuánto te ahorra
Ahorro = Escala(Mínimo) estatal + Escala(Mínimo) de tu comunidad Cuota con mínimo = Escala(Base) − Escala(Mínimo)
La escala es la tabla de tramos del IRPF, una con la tarifa del Estado y otra con la de tu comunidad. Para saber tu base, usa el simulador de la declaración de la renta o la calculadora de IRPF de la nómina.
Mínimos propios de las comunidades
Aragón, Cantabria, Castilla-La Mancha, Castilla y León, Cataluña, Extremadura y Murcia usan los mínimos del Estado. Andalucía, Asturias, Baleares, Canarias, Galicia, La Rioja, Madrid y la Comunidad Valenciana tienen cifras propias. En Baleares, por ejemplo, desde los 65 años tu mínimo pasa a 6.105 € más 1.265 €. Navarra y el País Vasco tienen su propio IRPF y no se calculan aquí. Con el ejemplo de abajo (30.000 € de base, 2 hijos compartidos, uno menor de 3 años), el ahorro cambia así:
| Comunidad | Mínimo de la comunidad | Te ahorra al año |
|---|---|---|
| Madrid | 10.196,07 € | 1.769,17 € |
| Cataluña | 9.500,00 € | 1.805,00 € |
| Andalucía | 9.915,00 € | 1.844,43 € |
| Valencia | 10.450,00 € | 1.822,10 € |
El mínimo más alto no es el que más ahorra: también pesa la escala de cada comunidad.
Ejemplo: 30.000 € de base en Madrid con dos hijos
Tienes 35 años, vives en Madrid, tu base liquidable general es de 30.000 € y cuentas a medias con tu pareja a dos hijos; el pequeño tiene menos de 3 años.
| Concepto | Mínimo estatal | Mínimo de Madrid | Te ahorra |
|---|---|---|---|
| Tú | 5.550,00 € | 5.956,65 € | 1.033,57 € |
| 1.º hijo | 1.200,00 € | 1.287,93 € | 223,47 € |
| 2.º hijo (menor de 3 años) | 2.750,00 € | 2.951,49 € | 512,13 € |
| Total | 9.500,00 € | 10.196,07 € | 1.769,17 € |
Sin mínimo pagarías 6.729,68 € de IRPF (3.582,75 € de la parte estatal y 3.146,93 € de la de Madrid). Con él pagas 4.960,51 €: te quitas unos 26 € de cada 100 € de impuesto. Y si tus hijos contaran solo para ti, el ahorro sería de 2.553,38 € y pagarías 4.176,30 €.
Cuánto ahorra cada hijo
Ahorro total según cuántos hijos cuentes a medias (Madrid, 30.000 € de base, ninguno menor de 3 años):
| Hijos | Mínimo estatal | Te ahorra al año |
|---|---|---|
| 0 | 5.550,00 € | 1.033,57 € |
| 1 | 6.750,00 € | 1.257,04 € |
| 2 | 8.100,00 € | 1.508,45 € |
| 3 | 10.100,00 € | 1.885,45 € |
Es una estimación: depende de tu base y de tu comunidad. Las deducciones por maternidad o familia numerosa van aparte.
Preguntas frecuentes
¿El mínimo personal y familiar se resta de mi sueldo?
No. Se resta de tu cuota, y con una cuenta distinta: Hacienda calcula el impuesto del importe del mínimo y se lo quita a tu impuesto. Por eso un mínimo de 9.500 € ahorra 1.769,17 € en el ejemplo, no 9.500 €.
¿Cuánto me ahorra un hijo en la renta?
En el ejemplo, el primer hijo compartido ahorra 223,47 € al año y el segundo, con menos de 3 años, 512,13 €. Con los hijos solo para ti, esas cifras casi se duplican.
¿Quién se queda con el mínimo de un hijo si los padres declaran por separado?
Si los dos tienen derecho, se divide a partes iguales, aunque uno no lo aplique. Tras una separación, en general lo aplica quien tiene la custodia; si es compartida, mitad cada uno.
¿Qué pasa si mi base es menor que el mínimo?
Que no pagas IRPF por esa base. El mínimo que sobra no se devuelve en euros; si tienes ingresos del ahorro, como intereses o dividendos, parte puede aplicarse a ellos, pero aquí no se calcula.