En resumen
- En España, si tu cónyuge gana menos de 8.000 € netos al año, puedes reducir de tu base hasta 1.000 € al año por lo que aportes a su plan de pensiones.
- Con 1.500 € aportados, tu cónyuge con 3.000 € de ingresos y un tipo del 30 %, reduces 1.000 € y ahorras unos 300 € de IRPF; 500 € no reducen.
- Esa aportación te cuesta 1.200 € netos: los 1.500 € menos los 300 € que ahorras en la declaración.
- Con 8.000 € exactos de ingresos del cónyuge ya no se puede reducir nada: el requisito es ganar menos de esa cifra.
Cuánto puedes reducir por aportar al plan de pensiones de tu cónyuge
Puedes reducir de tu base imponible hasta 1.000 euros al año por lo que aportes al plan de pensiones de tu cónyuge, siempre que él o ella gane menos de 8.000 euros netos al año con su trabajo o sus actividades económicas. Es una regla solo para España, del IRPF estatal.
La reducción se aplica a tu declaración, no a la de tu cónyuge. Es una ventaja pensada para parejas en las que uno de los dos apenas tiene ingresos y, por eso, no puede aprovechar las reducciones por aportar a su propio plan.
Quién puede aplicarla
Se cumplen tres condiciones a la vez:
- El cónyuge tiene ingresos bajos. Sus rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas son cero o menores de 8.000 € al año. Con 8.000 € justos, ya no entra.
- La aportación es a un sistema de previsión social de tu cónyuge. Por ejemplo, su plan de pensiones, su mutualidad de previsión social o su plan de previsión asegurado. Él o ella debe ser el partícipe o titular.
- Tú tienes base para reducir. La reducción no puede dejar tu base liquidable general por debajo de cero.
Otras rentas del cónyuge, como alquileres o intereses, no cuentan para el tope de 8.000 €: la ley habla solo de rendimientos del trabajo y de actividades económicas.
Cómo se calcula
reduccion = menor entre: tu aportación, 1.000 € y tu base general ahorro de IRPF = reduccion × tu tipo marginal coste neto = aportación − ahorro
Si aportas más de 1.000 €, el exceso no se reduce por esta vía. Esta reducción es aparte de la de tus propias aportaciones: no gasta tu límite personal. Tus aportaciones a tu plan siguen su límite propio, que puedes ver en la calculadora de aportación máxima.
El tipo marginal es lo que se lleva el IRPF del último euro de tu base. Suma el tramo estatal y el autonómico, y cambia según tu comunidad y tu renta. La calculadora usa un 30 % de ejemplo: ajústalo en opciones avanzadas.
Cómo usar la calculadora
- Escribe lo que aportas al año al plan de tu cónyuge.
- Pon los ingresos netos anuales de tu cónyuge.
- Indica tu base imponible general. La encuentras en tu borrador de la renta.
- Si quieres, cambia tu tipo de IRPF en opciones avanzadas.
Al momento ves la reducción, el ahorro estimado, la parte que no reduce y el coste neto. También puedes abrir el cálculo paso a paso.
Ejemplo
Tu cónyuge ha ganado 3.000 € este año y tú aportas 1.500 € a su plan. Tu base general es de 35.000 € y tu tipo estimado, del 30 %.
- Tu cónyuge gana menos de 8.000 €: cumple.
- El menor entre 1.500 €, 1.000 € y 35.000 € es 1.000 €: reduces 1.000 €.
- El ahorro es 1.000 € × 30 % = 300 €.
- Quedan 500 € sin reducir por esta vía.
- El coste neto es 1.500 € − 300 € = 1.200 €.
Si hubieras aportado solo 600 €, reducirías los 600 € y ahorrarías 180 €.
Qué no cubre esta calculadora
- No calcula tu IRPF completo: solo el efecto de esta reducción con un tipo medio que tú eliges.
- No valora si te conviene aportar. Es un dato educativo, no una recomendación sobre productos.
- No incluye lo que pase al cobrar el plan: el rescate tributa como rendimiento del trabajo. Mira la tributación del rescate.
- Es estimación: tu declaración real puede variar según tu situación y tu comunidad.
La norma se lee en el texto consolidado de la Ley 35/2006 del IRPF, artículo 51.7 (la reducción) y artículo 50.1 (la base no puede ser negativa).
Preguntas frecuentes
¿Hace falta estar casado?
La ley habla de cónyuge. Las parejas de hecho no aparecen citadas en ese apartado, así que no puedes darlo por hecho. Si no estás seguro, consulta la Agencia Tributaria.
¿Puede aportar mi cónyuge a su propio plan y yo también?
Sí, las dos cosas son compatibles. Tu cónyuge puede aportar a su plan con sus propios límites, y tú puedes aportar a ese mismo plan. Para el límite de 1.000 € solo cuenta lo que pongas tú.
¿Qué pasa si mi cónyuge cobra 8.000 € justos?
No puedes aplicar la reducción. El requisito es obtener una cuantía inferior a 8.000 € anuales. Con 7.999 € sí se cumple.
¿Tengo que declarar en conjunto?
La reducción depende de tus aportaciones y de los ingresos de tu cónyuge, no de que presentéis una declaración conjunta. Aun así, la declaración que presentes cambia tu base y tu tipo.
¿Puedo reducir más de 1.000 € si aporto más?
Por esta vía, no: 1.000 € es el máximo anual. Lo que sobra no se reduce con esta regla.
¿Cuándo se nota el ahorro?
Al hacer la declaración de la renta del año en que aportas. La aportación debe estar hecha dentro de ese año.