En resumen
- Cada familiar, cónyuge o tutor puede reducir hasta 10.000 € al año por aportar al plan de pensiones de una persona con discapacidad.
- Entre todos los aportantes, incluida la propia persona con discapacidad, el tope es de 24.250 € al año.
- Con 12.000 € aportados por la persona con discapacidad, y 8.000 € tú y 8.000 € otro familiar, quedan 12.250 € de hueco y tú reduces 6.125 €.
- Con un tipo marginal del 30 %, esos 6.125 € suponen un ahorro estimado de 1.837,50 € en el IRPF.
Cuánto puedes reducir en la renta por aportar al plan de un familiar con discapacidad
Puedes reducir en tu base imponible hasta 10.000 € al año por lo que aportas al plan de pensiones de un familiar con discapacidad, siempre que entre todos los aportantes no pasen de 24.250 € al año. Esta calculadora solo sirve para España y reparte el tope entre varias personas.
Las reglas están en el artículo 53 de la Ley del IRPF y en su disposición adicional décima. Es una estimación para que te hagas una idea; la cifra final sale de tu declaración.
¿Para quién valen estos límites?
El plan tiene que estar a nombre de una persona con una discapacidad de al menos el 33 % si es psíquica, o del 65 % si es física o sensorial. También vale una incapacidad declarada judicialmente, sea cual sea su grado.
Quien aporta debe ser pariente de la persona con discapacidad, su cónyuge o su tutor o acogedor. La disposición adicional décima detalla los grados de parentesco. Si tienes dudas sobre tu caso, mira el texto oficial enlazado arriba.
Los dos límites que hay que cumplir
Hay dos límites, y los dos se aplican a la vez:
- 10.000 € por aportante y año. Es el máximo que puede reducir cada familiar, cónyuge o tutor. Va aparte del límite de tu propio plan de pensiones, que explica la calculadora de aportación máxima a un plan de pensiones.
- 24.250 € al año entre todos. Cuenta todo lo que se reduce por aportar a esa misma persona, incluidas las aportaciones de la propia persona con discapacidad.
Quién se reduce primero
La ley dice el orden. Primero se reducen las aportaciones de la propia persona con discapacidad, hasta 24.250 €. Solo si esa cantidad no llega al tope, entra lo que han puesto los demás.
Si lo de los familiares cabe en el hueco que queda, todos reducen todo lo que aportan, hasta sus 10.000 €. Si no cabe, el hueco se reparte en proporción a lo que cada uno aporta dentro de su límite.
La calculadora supone que los demás familiares aportan lo mismo cada uno. Si no es así, el reparto real puede ser algo distinto.
Qué pasa si tu base imponible no alcanza
La reducción no puede dejar tu base imponible general por debajo de cero. Si tu base es menor que lo que te corresponde reducir, lo que sobra puedes reducirlo en los cinco ejercicios siguientes.
Esto solo vale para lo que entra dentro de los límites. Lo que pasa de 10.000 €, o de lo que cabe en el tope conjunto, no se arrastra a otros años. En la calculadora aparece como «aportación que no se reduce».
Ejemplo con tres aportantes
La persona con discapacidad aporta 12.000 € a su plan. Tú aportas 8.000 € y otro familiar aporta otros 8.000 €. Tu base imponible es de 35.000 € y tu tipo marginal, del 30 %.
- La persona con discapacidad reduce sus 12.000 €. Del tope de 24.250 € quedan 12.250 €.
- Entre tú y el otro familiar ponéis 16.000 €, más que el hueco.
- El reparto es 12.250 € entre 16.000 €, es decir, el 76,56 %.
- Tú reduces 8.000 € por 76,56 %, que son 6.125 €.
- De tus 8.000 €, no se reducen 1.875 €.
- El ahorro estimado es 6.125 € por 30 %, que son 1.837,50 €.
Si no aportara nadie más y la persona con discapacidad no pusiera nada, con 15.000 € aportados reducirías 10.000 €, el límite por aportante.
Los datos que usa la calculadora
| Dato | Valor |
|---|---|
| Límite por aportante y año | 10.000 € |
| Límite conjunto de todos los aportantes | 24.250 € |
| Años para reducir lo que no cabe por base insuficiente | 5 |
Los dos límites están en campos que puedes editar, por si la ley cambia. La fuente es el texto consolidado de la Ley del IRPF, artículo 53.
Qué cubre y qué no
El mismo régimen se aplica a otros sistemas de previsión para personas con discapacidad, como las mutualidades de previsión social, los planes de previsión asegurados y los seguros de dependencia. En ese caso, los límites son conjuntos para todos ellos.
La calculadora no cubre el patrimonio protegido, que tiene su propia reducción. Tampoco calcula lo que tributa el rescate: para eso, usa la de tributación del rescate de un plan de pensiones.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aportar al plan de mi hermano con discapacidad y reducir en mi renta?
Sí, si es tu pariente dentro de los grados que fija la disposición adicional décima o si eres su tutor. Puedes reducir hasta 10.000 € al año, sin quitar nada de lo que desgravas por tu propio plan.
¿Los 10.000 € se suman a mi límite normal?
Sí. La ley dice que se aplican sin perjuicio de tus aportaciones a tus propios planes, que tienen sus límites aparte. Ambas reducciones pueden convivir en el mismo año.
¿Qué pasa si la propia persona con discapacidad ya aporta mucho?
Sus aportaciones se reducen primero, hasta 24.250 €. Cuanto más aporta ella, menos hueco queda para los familiares. Con 24.250 € o más, los familiares ya no reducen nada.
¿Se puede reducir lo que me sobra el año siguiente?
Solo si lo que sobra se debe a que tu base imponible era insuficiente. Entonces tienes cinco ejercicios más. Lo que supera los límites no se puede recuperar.
¿Cuántas personas pueden aportar al mismo plan?
La ley no fija un número. Lo que limita es el tope conjunto de 24.250 € al año: cuantos más aportan, menos reduce cada uno.
¿Este cálculo vale como cifra definitiva para la renta de un familiar con discapacidad?
No. Es una estimación con los datos que escribas. Tu cifra final depende de tu base imponible, de tu comunidad autónoma y de cómo repartan las aportaciones los demás.