En resumen
- Con 25.000 € de otros ingresos en Madrid, rescatar 20.000 € de un plan de pensiones suma 6.343 € de IRPF: de cada 100 € rescatados, unos 32 se van en impuestos.
- Ese rescate sube tu tipo marginal del 27,8 % al 35,9 % en Madrid: el último euro que cobras paga más que antes.
- Si el rescate es de 60.000 € con esos mismos ingresos, el IRPF sube a 22.561 € y el tipo marginal llega al 43 %.
- Lo rescatado de un plan de pensiones tributa como rendimiento del trabajo, en la base general; no es ahorro ni paga el tipo del 19 %.
Cómo tributa el rescate de un plan de pensiones
El rescate de un plan de pensiones paga IRPF como si fuera un sueldo. La ley lo considera rendimiento del trabajo (art. 17.2.a de la Ley 35/2006 del IRPF). Se suma a tus otros ingresos del año y todo el total paga con la misma escala por tramos. No se trata como un ahorro ni paga el tipo fijo de los intereses.
Esto tiene una consecuencia clara: cuanto más rescatas en un solo año, más euros caen en tramos altos. Con 25.000 € de otros ingresos en Madrid, rescatar 20.000 € cuesta 6.343 € de IRPF. Te quedan unos 13.657 €.
Esta herramienta es solo para España, en comunidades de régimen común. Navarra y el País Vasco tienen su propio IRPF. Si quieres comparar sacar el plan de golpe con repartirlo en varios años, usa el rescate del plan de pensiones. Aquí ves un solo año y cómo cambia tu tipo.
Cómo usar la calculadora
- Dinero que rescatas. El importe bruto que cobras en el año.
- Tus otros ingresos. Tu sueldo o pensión ya netos de Seguridad Social y gastos. Es la base a la que se suma el rescate.
- Comunidad autónoma. Cada una tiene su escala y su mínimo personal.
- Opciones avanzadas. Tu edad (sube el mínimo personal desde los 65 años) y la parte de tu plan que viene de aportaciones hasta 2006.
Cómo se calcula
El IRPF tiene una parte estatal y otra de tu comunidad. A cada una se le aplica su escala y se resta lo que correspondería al mínimo personal (5.550 € en la parte estatal).
Cuota = escala estatal (base) − escala estatal (mínimo)
+ escala comunidad (base) − escala comunidad (mínimo)
IRPF del rescate = Cuota (otros + rescate) − Cuota (otros)
La escala estatal de 2026 es esta:
| Base hasta | Tipo estatal |
|---|---|
| 12.450 € | 9,5 % |
| 20.200 € | 12 % |
| 35.200 € | 15 % |
| 60.000 € | 18,5 % |
| 300.000 € | 22,5 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % |
Se le suma la escala de la comunidad. En Madrid, por ejemplo, el tramo entre 35.425 € y 57.320 € paga el 17,4 %.
Ejemplo: 20.000 € de rescate con 25.000 € de ingresos
Una persona de menos de 65 años vive en Madrid, ingresa 25.000 € netos y rescata 20.000 €.
- Sin el rescate paga 4.306 € de IRPF.
- Con el rescate, su base pasa a 45.000 € y paga 10.650 €.
- El rescate cuesta la diferencia: 6.343 €, un 31,7 % de lo rescatado.
- Su tipo marginal pasa del 27,8 % (12,8 % de Madrid más 15 % del Estado) al 35,9 % (17,4 % más 18,5 %).
Fíjate en que el tipo medio del rescate (31,7 %) es más alto que el tipo marginal que tenía antes. El rescate llena los tramos que dejaba libres tu sueldo.
Con 60.000 € de rescate y los mismos ingresos, el IRPF sube a 22.561 € y el tipo marginal llega al 43 %.
La reducción del 40 % de las aportaciones antiguas
La disposición transitoria 12.ª de la ley mantiene una reducción del 40 % para el capital que viene de aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre de 2006. Solo vale si cobras en forma de capital y dentro del plazo que marca la norma. Se resta de la base antes de calcular. Con 10.000 € de ese tipo en el mismo ejemplo, la reducción es de 4.000 € y el IRPF baja a 4.907 €.
Si tu entidad no te lo distingue, pídele el desglose de las aportaciones anteriores a 2007.
Qué no incluye este cálculo
- Las deducciones de la cuota, como las de tu comunidad.
- Los gastos deducibles y reducciones de tus otros ingresos: escribe tu base ya neta.
- La retención que te aplica la entidad al pagarte. Es un adelanto: el ajuste real se hace en la declaración de la renta.
Son estimaciones para orientarte. Para cifras exactas, consulta el programa de ayuda de la Agencia Tributaria. Mira también la declaración de la renta y cuánto puedes aportar al plan con la aportación máxima.
Preguntas frecuentes
¿El rescate de un plan de pensiones paga el 19 %?
No. El 19 % es el tipo inicial del ahorro, el de los intereses y las ganancias (mira el IRPF del ahorro). El rescate va a la base general y paga por la escala del trabajo, desde el 19 % aproximado en el primer tramo hasta más del 45 % en los tramos altos.
¿Por qué pago más si rescato todo en un año?
Porque la escala es progresiva. Cada euro extra que sumas a tu base puede caer en un tramo con un tipo mayor. Dividir el rescate en varios años suele repartir ese efecto, aunque depende de tus otros ingresos.
¿Mi comunidad cambia el resultado?
Sí. La parte del IRPF de cada comunidad tiene su propia escala y su mínimo personal. La diferencia suele ser de unos pocos puntos en el tipo.
¿Tributa igual una pensión de jubilación que el rescate del plan?
Las dos son rendimiento del trabajo, pero la pensión pública se calcula con sus propias retenciones. Mira cómo sale en el IRPF de las pensiones.
¿Puedo rescatar solo una parte?
Sí, la que necesites si tu plan lo permite. Cambia el importe de la calculadora para ver cómo varían el IRPF y tu tipo marginal.
¿Esta cifra es lo que pagaré seguro?
No. Es una estimación con las escalas vigentes y sin deducciones de la cuota. El resultado final sale de tu declaración.