En resumen
- Si vendes por $200,000 algo que te costó $120,000 y cobras $20,000 al cerrar, declaras $8,000 de ganancia ese año: de cada $100 que cobras, $40 son ganancia.
- Los otros $72,000 de ganancia se reparten en 6 años de $12,000, con $30,000 de cobro cada año.
- Al 15 % pagas $1,200 el año de la venta y $1,800 cada año siguiente: $12,000 en total.
- El método de cuotas no sirve para ventas con pérdida, inventario ni acciones que cotizan en bolsa.
Cómo funciona el método de cuotas (installment method)
Si vendes algo y cobras parte del precio después del año de la venta, puedes declarar la ganancia poco a poco, a medida que cobras. Esto se llama venta a plazos o installment sale, y el método se llama método de cuotas (installment method). Solo declaras cada año la parte de lo cobrado que es ganancia; la parte que devuelve lo que te costó no paga impuesto. Esta calculadora es solo para Estados Unidos.
El IRS, la agencia de impuestos de Estados Unidos, lo explica en su Tax Topic 705 y en la Publicación 537. Se informa cada año en el formulario 6252.
Es el método por defecto: si no quieres usarlo, tienes que renunciar a él y declarar toda la ganancia el año de la venta, antes de la fecha límite de esa declaración.
Cómo se calcula la ganancia de cada año
Primero se saca la ganancia total y qué parte de cada cobro es ganancia. Después se aplica ese porcentaje a cada cobro.
Ganancia total = precio − costo − gastos de la venta Porcentaje de ganancia = ganancia / precio Ganancia del año = cobro del año × porcentaje de ganancia Impuesto del año = ganancia del año × tipo de impuesto
- Precio: todo el principal que cobrarás, sin intereses.
- Costo: lo que te costó (adjusted basis): la compra, más las mejoras, menos la depreciación.
- Gastos de la venta: comisiones y gastos de cierre.
- Recuperación de depreciación: si depreciaste el bien, esa parte de la ganancia es ingreso ordinario y se declara entera el año de la venta, aunque no cobres nada ese año.
Los intereses que te pague el comprador son aparte: se declaran como ingreso ordinario cada año.
Cómo usar la calculadora
- Precio total de la venta y lo que te costó.
- Cobro el año de la venta: la entrada o pago inicial. Puede ser cero.
- Cobro de cada año siguiente y años con cuota después de la venta.
- En opciones avanzadas, el impuesto sobre la ganancia (0, 15 o 20 % si es de largo plazo; consulta la calculadora de ganancias de capital), los gastos de la venta y la recuperación de depreciación.
Los cobros tienen que sumar el precio. Si suman más, la calculadora te avisa; si suman menos, te dice cuánto falta por cobrar.
Ejemplo: vendes por $200,000 algo que te costó $120,000
La ganancia total es $200,000 − $120,000 = $80,000. Como $80,000 es el 40 % de $200,000, de cada $100 que cobras, $40 son ganancia. Cobras $20,000 al cerrar y $30,000 al año durante 6 años más. Con un impuesto del 15 % sobre la ganancia:
| Año | Cobro | Ganancia declarada | Impuesto |
|---|---|---|---|
| Año 1 (venta) | $20,000.00 | $8,000.00 | $1,200.00 |
| Años 2 a 7 (cada uno) | $30,000.00 | $12,000.00 | $1,800.00 |
| Total | $200,000.00 | $80,000.00 | $12,000.00 |
El año de la venta declaras solo $8,000, no los $80,000. Los otros $72,000 se declaran en los 6 años siguientes, y el impuesto de esos años es $10,800. Con un tipo fijo, el impuesto total es el mismo; lo que cambia es cuándo lo pagas.
Cuándo no se puede usar
- Ventas con pérdida: se declaran enteras el año de la venta.
- Inventario de tu negocio.
- Acciones y valores que cotizan en un mercado organizado: cuentan en la fecha de la operación, no cuando cobras.
- Recuperación de depreciación: se declara entera el año de la venta.
Si el contrato no fija un interés suficiente, parte del principal puede pasar a contarse como interés. Consulta la Publicación 537 para los demás casos.
Qué no incluye esta calculadora
- Intereses del préstamo al comprador.
- Deudas del bien que asuma el comprador.
- Impuestos de tu estado y el NIIT (3,8 % sobre inversiones con ingresos altos); consulta el NIIT.
- Cambios de tu tramo de un año a otro: el tipo es el mismo todos los años. Para tu tramo, mira el impuesto federal.
Es una estimación: no sustituye al formulario 6252.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una venta a plazos para el IRS?
Es una venta en la que cobras al menos un pago después del año en que vendes. Si hay ganancia, por defecto declaras la ganancia a medida que cobras.
¿Tengo que declarar toda la ganancia el año que vendo?
No, salvo que renuncies al método de cuotas. Si no renuncias, declaras cada año la parte de ganancia de lo que cobras, con el formulario 6252.
¿Los intereses del comprador cuentan como ganancia?
No. Los intereses se declaran como ingreso ordinario, igual que otros intereses, y no entran en el porcentaje de ganancia.
¿Puedo usar el método de cuotas con acciones?
No con acciones que cotizan en un mercado organizado de valores. Para vender acciones, usa la calculadora de ganancias de capital y revisa cómo compensar pérdidas.
¿Puedo usar el método de cuotas si vendo con pérdida en Estados Unidos?
El método de cuotas no se aplica. La pérdida se declara entera el año de la venta.
¿Sirve para vender un inmueble de alquiler?
Sí, si hay ganancia y cobras en varios años. Si lo depreciaste, la recuperación de depreciación se declara el año de la venta. Para el rendimiento del inmueble, consulta la rentabilidad neta con impuestos.