En resumen
- Con 2 unidades y $70,000.00 de base no usada, repartida a la media en dos carteras de 1.2 y 0.8 unidades, a la primera le tocan $42,000.00 y a la segunda $28,000.00.
- El safe harbor del IRS permite cualquier asignación razonable de la base no usada a la cartera con el mismo número de unidades restantes.
- Vender 0.5 unidades a $90,000 de la primera cartera daría una ganancia de $31,000.00 con base media, $25,000.00 con la base alta primero y $35,000.00 con la baja primero.
- Solo para Estados Unidos: cada unidad de base conserva su fecha de compra original.
¿Qué es la base no usada y cómo se asigna a cada cartera?
Es la base de coste que te sobraba tras aplicar el método universal, y el IRS permite repartirla entre tus carteras con cualquier criterio razonable. Esta calculadora es solo para Estados Unidos. Hasta el 1 de enero de 2025, mucha gente calculaba la ganancia de su cripto mezclando todas sus carteras. Desde esa fecha, las reglas del IRS miran cada billetera o cuenta por separado.
Para pasar de un sistema al otro, la Rev. Proc. 2024-28 del IRS crea un safe harbor (una vía segura). Te deja asignar las unidades de base no usada a la cartera que tenga el mismo número de unidades restantes. Cada unidad de base conserva su coste por unidad y su fecha de adquisición.
Cómo usar la calculadora
- Lotes: una fila por compra que aún tengas, de la más antigua a la más nueva. Pon las unidades y la base total en dólares.
- Carteras: las unidades que tienes en cada billetera o cuenta a 1 de enero de 2025. La suma debe ser igual a la de los lotes.
- Cómo repartes la base: media (todas las carteras con el mismo coste por unidad), alta primero o baja primero.
- Venta: la cartera, las unidades y el precio por unidad.
El resultado muestra la base de cada cartera y la ganancia de la venta. Dentro de la cartera se venden primero los lotes más antiguos de tu lista.
Fórmula
Base de una porción = unidades de la porción × (base del lote ÷ unidades del lote) Media: cartera j recibe unidades del lote × (unidades de j ÷ unidades totales) Ganancia = unidades vendidas × precio − base vendida
En el método de base alta (o baja) primero, los lotes se ordenan por coste por unidad, de mayor a menor (o de menor a mayor), y llenan las carteras en el orden de tu lista. Un lote puede repartirse entre dos carteras.
Ejemplo
Tienes dos lotes: 0.5 unidades con $10,000 de base ($20,000 por unidad) y 1.5 unidades con $60,000 ($40,000 por unidad). En total son 2 unidades y $70,000.00 de base. Las tienes en dos carteras: 1.2 unidades en la primera y 0.8 en la segunda. Vendes 0.5 unidades de la primera a $90,000 cada una, es decir, $45,000.00.
| Método | Base de la cartera 1 | Base de la cartera 2 | Base vendida | Ganancia |
|---|---|---|---|---|
| Base media | $42,000.00 | $28,000.00 | $14,000.00 | $31,000.00 |
| Base alta primero | $48,000.00 | $22,000.00 | $20,000.00 | $25,000.00 |
| Base baja primero | $38,000.00 | $32,000.00 | $10,000.00 | $35,000.00 |
Con la media, la base por unidad es de $35,000.00 en las dos carteras. La diferencia entre métodos es de $10,000.00 en la ganancia de esta venta. Es una estimación.
Plazo y registros
El IRS exige dejar la asignación hecha y anotada. Para una asignación unidad por unidad, debe estar completa antes de la primera venta posterior al 1 de enero de 2025 de ese mismo activo, o antes de la fecha límite de la declaración de 2025 (con prórroga), lo que ocurra primero. Para una asignación global por regla escrita, la regla debía constar en tus registros antes del 1 de enero de 2025.
Guarda una copia de los lotes, las unidades por cartera y el método elegido. Esta calculadora no sustituye tus registros ni a un profesional de impuestos.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si las unidades de los lotes no coinciden con las de las carteras?
La calculadora avisa y no calcula. El safe harbor reparte base a carteras con el mismo número de unidades restantes, así que ambas sumas deben ser iguales.
¿Puedo elegir la asignación que me dé menos ganancia?
Debe ser una asignación razonable, hecha y anotada a tiempo. La tabla compara tres criterios para que veas el efecto, pero la elección real y sus registros son tuyos.
¿Se conserva la fecha de compra al repartir la base?
Sí. Según la Rev. Proc. 2024-28, la fecha de una unidad de base es la de la unidad de cripto a la que estaba unida. Por eso conviene mantener cada lote con su fecha.
¿Sirve para varias criptomonedas a la vez?
No, calcula un activo por vez. Repite el cálculo para cada tipo de cripto que tengas.
¿Qué método usa la calculadora para vender dentro de una cartera?
Primero los lotes más antiguos de tu lista (FIFO). Si identificas unidades concretas, tu ganancia real puede variar.