En resumen
- Sí, en Paraguay puedes deducir del IRP la compra de una vivienda, un inmueble cada cinco años (artículo 66 de la Ley 6380 del IRP).
- Con crédito se deducen las cuotas de amortización y los intereses pagados en el año; al contado, el 100 % del valor de compra.
- Con Gs. 150.000.000 de ingresos, Gs. 40.000.000 de otras deducciones y Gs. 42.000.000 de cuotas e intereses, el IRP baja de Gs. 9.400.000 a Gs. 5.620.000.
- La pérdida que deje la compra se compensa con hasta el 20 % de la renta neta de los cinco ejercicios siguientes.
Qué se puede deducir de la vivienda en el IRP
Sí: la Ley 6380/2019 permite restar del IRP lo que gastas en comprar una vivienda, incluida la construcción, la remodelación o la refacción. La regla está en los artículos 64 (numeral 4) y 66 de la Ley 6380/2019, publicada por la DNIT. Esta calculadora es solo para Paraguay.
Hay dos casos:
- Con crédito. Si compras con financiamiento propio de la entidad, con garantía prendaria, hipotecaria o fiducia, o dentro de un programa de fomento de vivienda, deduces las cuotas de amortización y los intereses que pagaste en el ejercicio.
- Al contado. Deduces el 100 % del valor de compra, siempre que lo pagues con ingresos gravados por el IRP del año, con un préstamo o con el remanente de los cinco ejercicios anteriores (renta neta gravada menos el impuesto pagado).
La ley permite deducir un inmueble cada cinco años. Y si luego vendes la vivienda, su valor no se deduce otra vez.
Cómo usar la calculadora
- Cómo compraste. Elige «Con crédito» o «Al contado».
- Cuotas e intereses, o valor de compra. Con crédito, escribe lo que pagaste en el año de capital y de intereses. Al contado, el valor de compra y si lo pagaste con ingresos gravados.
- Ingresos y otras deducciones. Tus ingresos brutos del año por tu trabajo y tus otros gastos deducibles (IPS y gastos con factura).
En Opciones avanzadas puedes poner una pérdida de años anteriores, marcar si ya deduciste otro inmueble en cinco años y escribir la renta neta que esperas en los próximos años.
Fórmula
Renta antes de la vivienda = ingresos − otras deducciones Deducción = cuotas + intereses (o el valor de compra, al contado) Renta neta = renta antes de la vivienda − deducción (mínimo 0) Pérdida = deducción − renta antes de la vivienda (si es positiva) Compensación por año = 20 % de la renta neta del año IRP = 8 % hasta 50.000.000 + 9 % hasta 150.000.000 + 10 % por encima
El IRP solo se paga si tus ingresos brutos del año pasan de Gs. 80.000.000. Para el resto de la escala y de los gastos, mira la calculadora del IRP de Paraguay.
Ejemplo: compra con crédito
Ingresos de Gs. 150.000.000 en el año, Gs. 40.000.000 de otras deducciones y un crédito de vivienda del que pagaste Gs. 24.000.000 de amortización y Gs. 18.000.000 de intereses.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos del año | Gs. 150.000.000 |
| Otras deducciones | −Gs. 40.000.000 |
| Renta antes de la vivienda | Gs. 110.000.000 |
| Cuotas e intereses | −Gs. 42.000.000 |
| Renta neta | Gs. 68.000.000 |
Sin deducir la vivienda, el IRP sería de Gs. 9.400.000. Con la deducción es de Gs. 5.620.000: te ahorras Gs. 3.780.000. De cada 100 guaraníes que pagas en cuotas e intereses, recuperas casi 9 en IRP.
Compra al contado y pérdida compensable
Si compras al contado por Gs. 200.000.000 con los mismos ingresos, la deducción es mayor que tu renta: la renta neta queda en cero y la diferencia, Gs. 90.000.000, es una pérdida. La ley deja compensarla con hasta el 20 % de la renta neta de los cinco ejercicios siguientes, a partir del año posterior.
Con una renta neta de Gs. 100.000.000 al año, el tope es de Gs. 20.000.000 por ejercicio: en cinco años compensas Gs. 100.000.000, así que cubres toda la pérdida. Con una renta de Gs. 60.000.000, el tope es de Gs. 12.000.000 al año y solo compensas Gs. 60.000.000; los Gs. 30.000.000 restantes se pierden al cabo de los cinco ejercicios.
Qué conviene tener en cuenta
- Un solo inmueble cada cinco años. Si ya dedujiste otro, marca la casilla de opciones avanzadas y la deducción pasa a cero.
- Al contado hay condición. Si no la pagaste con ingresos gravados, préstamos o ahorros ya declarados, no se deduce.
- Documenta todo. Guarda escritura, comprobantes de cuotas y extracto de intereses a tu nombre.
- El resultado negativo del resto de egresos no se arrastra. Si tus otras deducciones superan tus ingresos, ese exceso no se compensa en otros años; solo la pérdida de vivienda.
Si estás pensando en financiar, mira cuánto te prestan en la calculadora de crédito hipotecario o el crédito de vivienda de la AFD. Para los gastos de la escritura, usa la calculadora de gastos de compraventa de un inmueble, y para una venta futura, la de impuesto a la renta por venta de inmueble. Es una estimación: confirma con la DNIT o con un contador antes de declarar.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir la compra de mi vivienda en el IRP de Paraguay?
Sí. El artículo 66 de la Ley 6380/2019 permite deducir la adquisición de un inmueble para vivienda cada cinco años, con crédito o al contado, con las condiciones de cada caso.
¿Qué se deduce si compro con crédito?
Las cuotas de amortización y los intereses que pagaste en el año. Hace falta que el financiamiento tenga garantía prendaria, hipotecaria o fiducia, o que sea parte de un programa de fomento de vivienda.
¿Se deduce el valor completo si pago al contado?
Sí, el 100 % del valor de compra, si lo pagas con ingresos gravados por el IRP del año, con un préstamo o con el remanente de los cinco ejercicios anteriores.
¿Qué pasa si la deducción es mayor que mi renta?
Tu renta neta queda en cero y la diferencia es una pérdida. Se compensa con hasta el 20 % de tu renta neta en cada uno de los cinco ejercicios siguientes.
¿Puedo deducir otra vivienda al año siguiente?
No. La ley permite deducir un inmueble cada cinco años, y el valor de uno ya deducido no se deduce de nuevo al venderlo.
¿Esta deducción es para el IRP del trabajo?
Sí, es la del IRP por servicios personales, que se declara una vez al año. Está en el artículo 64 de la ley, junto con el resto de egresos deducibles.