En resumen
- En Uruguay, con $ 100.000 al mes en comisiones de afiliados, sin aportes ni hijos, el IRPF es de $ 2.263,20 al mes: un anticipo de $ 4.526,40 cada dos meses.
- La DGI resta un ficto del 30 % por gastos: de $ 100.000 cobrados, el IRPF se calcula sobre $ 70.000, sin justificar gastos.
- No hay IRPF si la renta tras el ficto no pasa de 7 BPC al mes ($ 48.048 con una BPC de $ 6.864).
- Con $ 100.000 al mes, el IRPF del año sería de unos $ 27.158,40; te quedarían $ 97.736,80 al mes.
¿Cómo tributan las comisiones de afiliados en Uruguay?
Las comisiones de afiliados se tratan, en general, como servicios personales fuera de la relación de dependencia: pagas IRPF sobre lo que cobras menos un 30 % de gastos fictos, con la escala por tramos de la DGI. Con $ 100.000 al mes, el IRPF es de $ 2.263,20.
Esta calculadora es solo para Uruguay. Aplica a quien es residente y cobra comisiones por recomendar productos de terceros (programas de afiliados de tiendas, cursos o software, por ejemplo). Es una estimación: tu caso puede tener detalles propios, como cobrar desde el exterior o tener otras rentas. En esos casos, consulta a la DGI.
El IRPF (Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas) se paga con anticipos bimestrales: cada dos meses pagas a la DGI (Dirección General Impositiva) lo de esos dos meses. Después, en la declaración jurada anual, se ajusta todo.
Cómo usar la calculadora
- Comisiones del mes, sin IVA. Si cobras en dólares, pásalo a pesos. Si un mes cobras mucho y otro poco, pon la media.
- Aportes que pagas al mes. Se restan al calcular el impuesto. Si no pagas aportes, deja 0.
- Hijos menores a tu cargo. Cada uno rebaja el impuesto.
En las opciones avanzadas puedes cambiar el reparto de la deducción por hijos, las retenciones, el ficto y el valor de la BPC. El resultado sale al momento.
Cómo se calcula el IRPF de las comisiones
renta = comisiones × (1 − 30 %) IRPF = escala(renta) − (aportes + hijos) × 14 % u 8 %
- Ficto de gastos: la DGI da por hecho que el 30 % de lo que cobras son gastos.
- Escala: a la renta se le aplica la escala mensual, medida en BPC (Base de Prestaciones y Contribuciones). Con la BPC de 2026 ($ 6.864):
| Renta mensual | Tasa |
|---|---|
| Hasta 7 BPC ($ 48.048) | 0 % |
| De 7 a 10 BPC | 10 % |
| De 10 a 15 BPC | 15 % |
| De 15 a 30 BPC | 24 % |
| De 30 a 50 BPC | 25 % |
| De 50 a 75 BPC | 27 % |
| De 75 a 115 BPC | 31 % |
| Más de 115 BPC | 36 % |
- Deducciones: aportes e hijos (20 BPC al año por hijo, 40 BPC si tiene discapacidad). Se restan del impuesto al 14 % si lo que cobras no pasa de 15 BPC al mes ($ 102.960, equivalente a 180 BPC al año) y al 8 % si pasa.
- Anticipo: la suma de los dos meses del bimestre, menos las retenciones que te hayan hecho.
Ejemplo
Cobras $ 100.000 al mes en comisiones, sin aportes ni hijos:
| Paso | Importe |
|---|---|
| Comisiones del mes | $ 100.000,00 |
| Renta tras el ficto del 30 % | $ 70.000,00 |
| Impuesto por la escala | $ 2.263,20 |
| IRPF del mes | $ 2.263,20 |
| Anticipo bimestral | $ 4.526,40 |
| IRPF del año (12 meses iguales) | $ 27.158,40 |
| Te queda al mes | $ 97.736,80 |
El impuesto sale así: los tramos de $ 48.048 a $ 68.640 pagan el 10 % ($ 2.059,20) y los $ 1.360 siguientes, el 15 % ($ 204). De cada 100 pesos que cobras, unos 2 son IRPF.
Cuándo no pagas IRPF
No pagas si tu renta, tras el ficto, no pasa de 7 BPC al mes. También puede salirte cero si tus deducciones cubren el impuesto: con $ 80.000 al mes y $ 7.566 de aportes, el impuesto de la escala es de $ 795,20 y la deducción (14 % de los aportes) es de $ 1.059,24, así que el IRPF queda en $ 0.
Cuándo pasas a IRAE
Si tus rentas por servicios personales superan UI 4.000.000 (unidades indexadas) en el año, pasas a tributar IRAE de forma obligatoria al año siguiente. También puedes optar por IRAE. En ese caso, esta calculadora ya no sirve. Mira la guía de la DGI: IRPF para trabajadores independientes.
Si trabajas con una empresa unipersonal pequeña, mira también monotributo en Uruguay. Para el IVA de tus facturas, usa la calculadora de IVA. Si quieres ver el caso general del profesional que factura, está en IRPF para independientes.
Preguntas frecuentes
¿Pago IRPF por las comisiones de afiliados que cobro desde el exterior?
Depende de tu caso: si las prestas como servicio personal siendo residente, la DGI puede tratarlas como renta gravada. Esta calculadora supone que sí. Para confirmarlo, consulta a la DGI.
¿Tengo que justificar gastos para aplicar el 30 %?
No. El ficto del 30 % se aplica sin justificar nada. Es una reducción automática sobre lo que cobras sin IVA.
¿Cuándo pago los anticipos?
Cada dos meses, al mes siguiente del bimestre, en las mismas fechas del IVA de servicios personales. Los bimestres siguen el año: enero y febrero, marzo y abril, y así.
¿Qué pasa si cobro más algunos meses?
El anticipo se calcula mes a mes, de forma independiente. Un mes alto paga una tasa más alta que uno bajo. En la calculadora, usa la media para una estimación.
¿Los aportes rebajan el impuesto?
Sí. Los aportes a la seguridad social y al Fondo de Solidaridad forman parte de las deducciones, que se restan del impuesto al 14 % o al 8 %.
¿Esta cuenta vale si además tengo sueldo?
No del todo. En la declaración anual se suma el sueldo y las comisiones, y el impuesto puede ser mayor. La calculadora mira solo las comisiones.