En resumen
- En Venezuela el impuesto por staking y DeFi se calcula con la regla general del ISLR: las recompensas cuentan como renta por su valor en bolívares al recibirlas.
- Con recompensas de Bs. 300.000 y una venta con ganancia de Bs. 50.000, la renta es de Bs. 350.000 y el ISLR por ellas, de unos Bs. 69.629,12.
- Con una UT de 43 Bs., el desgravamen único es de 774 UT (Bs. 33.282) y el tramo más alto, del 34 %, empieza en Bs. 258.000 de renta gravable.
- La ley no nombra el staking ni el DeFi: es una estimación prudente, y la declaración definitiva en el portal del SENIAT es la que cuenta.
¿Cómo tributan las recompensas de staking y DeFi en Venezuela?
Las recompensas de staking y de DeFi se tratan como renta en Venezuela: la Ley de Impuesto sobre la Renta (ISLR) grava los enriquecimientos anuales, netos y disponibles, en dinero o en especie, de cualquier origen (art. 1). Una recompensa pagada en criptoactivos es un enriquecimiento en especie. Esta página es solo para Venezuela y para personas naturales residentes.
La ley no nombra el staking ni el DeFi. Por eso la calculadora aplica la regla general y un criterio prudente. No es una consulta al SENIAT: es una estimación para que sepas qué orden de impuesto te espera.
¿Cuándo cuenta la recompensa como ingreso?
El art. 5 de la ley dice que los enriquecimientos que no están en su lista de rentas «pagadas» se consideran disponibles desde que se realizan las operaciones que los producen. Las recompensas no están en esa lista. Por eso la calculadora las cuenta el día que las recibes, aunque no las vendas.
Para valorarlas, usa lo que valían en bolívares ese día. Si recibes recompensas varias veces, suma cada valor al recibirlas.
¿Qué pasa cuando vendes lo recibido?
Al vender, hay una segunda cuenta: el precio de venta menos lo que valía esa parte cuando la recibiste.
ganancia de la venta = precio de venta − valor al recibirla renta por staking y DeFi = recompensas recibidas + ganancia de la venta
Así no pagas dos veces por la parte que ya contaste al recibirla. Si vendes por menos de lo que valía, la calculadora no resta la pérdida: es el criterio más prudente, porque la ley no dice cómo compensarla.
Tarifa y unidad tributaria
La renta gravable es la renta menos el desgravamen único de 774 UT. Sobre ella se aplica la tarifa n.º 1 del art. 50, en unidades tributarias (UT), y se resta la rebaja de 10 UT por persona y 10 UT por cada carga familiar.
| Renta gravable (UT) | Tipo |
|---|---|
| Hasta 1.000 | 6 % |
| De 1.000 a 1.500 | 9 % |
| De 1.500 a 2.000 | 12 % |
| De 2.000 a 2.500 | 16 % |
| De 2.500 a 3.000 | 20 % |
| De 3.000 a 4.000 | 24 % |
| De 4.000 a 6.000 | 29 % |
| Más de 6.000 | 34 % |
La UT vale 43 Bs desde junio de 2025 (Gaceta Oficial 43.140). Si el SENIAT la cambia, escribe el valor nuevo en las opciones avanzadas. El impuesto de las recompensas es la diferencia entre tu ISLR con ellas y tu ISLR sin ellas, así que las demás rentas que pongas en las opciones avanzadas mueven el resultado.
Ejemplo
Recibes recompensas que valían Bs. 300.000 al recibirlas. Vendes una parte por Bs. 200.000 que valía Bs. 150.000 al recibirla.
- Ganancia de la venta: Bs. 200.000 − Bs. 150.000 = Bs. 50.000.
- Renta por staking y DeFi: Bs. 300.000 + Bs. 50.000 = Bs. 350.000.
- Renta gravable: Bs. 350.000 − Bs. 33.282 (774 UT) = Bs. 316.718, o 7.365,53 UT. Cae en el tramo del 34 %.
- Impuesto: 34 % de Bs. 316.718 = Bs. 107.684,12; menos 875 UT (Bs. 37.625) = Bs. 70.059,12; menos 10 UT (Bs. 430) = Bs. 69.629,12.
Son casi 20 bolívares de impuesto por cada 100 de renta cripto (19,9). Si el resto de tus ingresos ya te sitúa en el 34 %, de cada 100 bolívares más de renta, 34 son de impuesto.
Qué no cubre esta calculadora
- Personas jurídicas y no residentes.
- Comisiones, costos de red y pérdidas por «impermanencia»: se tratan aparte y no se restan.
- Otras obligaciones, como los registros que exija la autoridad cripto del país. Consulta la fuente oficial.
- Otros impuestos, como los municipales.
Fuente oficial: Ley de Impuesto sobre la Renta (Gaceta Oficial 6.210 Extraordinario de 30-12-2015). Para ver el ISLR de un sueldo, usa la calculadora del ISLR en Venezuela. Si minas, mira el impuesto por minería; para la compraventa, impuestos de cripto en Venezuela.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuesto por recibir recompensas aunque no las venda?
Con el criterio de esta calculadora, sí: la recompensa cuenta como renta cuando la recibes, por su valor en bolívares ese día. Si luego la vendes, solo se suma la ganancia sobre ese valor.
¿Qué valor uso si la recompensa se paga en una moneda cripto?
El valor en bolívares del día que la recibes. Anótalo en el momento, con la tasa oficial del Banco Central de Venezuela (BCV) o la cotización que puedas demostrar. Si no tienes ese dato, el resultado es solo una aproximación.
¿Qué pasa con el ISLR de las recompensas si vendo por menos de lo que valían?
La calculadora no resta la pérdida. Si el valor bajó, el resultado puede salir algo más alto que el real. Es el criterio prudente mientras no haya una norma que diga cómo compensarla.
¿Las recompensas pagan impuesto si son pocas?
Primero se resta el desgravamen único de 774 UT y luego las rebajas. Con 40.000 bolívares de renta y una UT de 43 Bs., el ISLR sale en cero.
¿Se aplica igual a cualquier protocolo de DeFi?
La calculadora trata como renta las recompensas, intereses o comisiones que recibes por prestar o bloquear tus criptoactivos. No distingue entre protocolos ni redes. Cada cobro se valora al recibirlo.
¿Puedo usar este resultado en mi declaración de ISLR?
No. Es una estimación. Tu declaración definitiva en el portal del SENIAT es la que cuenta, y la UT puede cambiar.