En resumen
- Con $6,400 de interés de margen, $4,500 de intereses y dividendos, $3,000 de ganancia por ventas y $300 de gastos, deduces $3,700 en el Form 4952 y $2,700 pasan al año siguiente.
- La línea 8 es el menor entre tu interés total (línea 3) y tu renta neta de inversión (línea 6); a un tipo del 24 %, $3,700 ahorran unos $888.
- Si eliges incluir $2,700 de dividendos cualificados o ganancia en la línea 4g, deduces los $6,400, pero esa parte paga tarifa ordinaria: el ahorro neto sale en $405.
- No tienes que presentar el Form 4952 si tus intereses y dividendos ordinarios superan el interés, no tienes otros gastos de inversión ni arrastre.
¿Cómo se deduce el interés de margen con el Form 4952?
Se deduce hasta el importe de tu renta neta de inversión, y lo que sobra pasa al año siguiente. El Form 4952 es el formulario del IRS donde se calcula. Esta calculadora lo rellena línea a línea con el interés que te cobró tu corredor por el margen. Solo vale para Estados Unidos y el impuesto federal.
Lo ves así: de cada 100 dólares netos que cobras de inversiones, puedes deducir hasta 100 de interés. El resto espera al año siguiente y no caduca.
Cómo usar la calculadora
- Interés de margen: la suma de los cargos de los 12 meses de tu estado de cuenta.
- Intereses y dividendos (4a) y dividendos cualificados (4b): lo que cobraste. Los cualificados van dentro de 4a, pero no cuentan salvo que los incluyas.
- Ganancia neta por vender (4d) y ganancia neta de capital (4e): ganancias menos pérdidas. La parte a largo plazo es la de 4e.
- Gastos de inversión (5): gastos deducibles sin contar el interés.
- Opciones avanzadas: la parte del préstamo que usaste para invertir, el arrastre del año anterior, la línea 4g, tu tipo marginal y la tarifa baja.
Las líneas del Form 4952
El formulario tiene tres partes. Estas son las cuentas, tal como las pide el IRS:
línea 3 = línea 1 (interés del año) + línea 2 (arrastre) línea 4c = 4a − 4b línea 4e = el menor entre 4d y tu ganancia neta de capital línea 4f = 4d − 4e línea 4h = 4c + 4f + 4g línea 6 = 4h − línea 5 (si da cero o menos, 0) línea 7 = línea 3 − línea 6 (si da cero o menos, 0) línea 8 = el menor entre la línea 3 y la línea 6
La línea 8 es la deducción y va en el Schedule A (línea 9); para usarla tienes que detallar deducciones. La línea 7 es el arrastre y pasa a la línea 2 del año siguiente. Fuentes oficiales: Form 4952, Publication 550 y el Topic 409 para la tarifa baja.
Ejemplo
Interés de margen de $6,400, intereses y dividendos de $4,500 (de ellos, $1,500 cualificados), ganancia neta por ventas de $3,000 (de ella, $2,000 de capital) y gastos de $300, con un tipo del 24 % y una tarifa baja del 15 %.
| Línea | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 3 | Interés total | $6,400.00 |
| 4h | Ingreso de inversión | $4,000.00 |
| 6 | Renta neta de inversión | $3,700.00 |
| 7 | Pasa al año siguiente | $2,700.00 |
| 8 | Deducción | $3,700.00 |
Deduces $3,700 y ahorras unos $888. Si incluyes $2,700 en la línea 4g, deduces los $6,400 completos. Esos $2,700 pagan el 24 % en vez del 15 %, un coste de $243. Ahorras $648 de más, así que el neto es de $405.
¿Cuándo no hace falta presentar el Form 4952?
No tienes que presentarlo si se cumplen las tres cosas a la vez, según el propio formulario:
- Tus intereses y dividendos ordinarios, menos los cualificados, superan tu interés de inversión.
- No tienes otros gastos de inversión deducibles.
- No tienes arrastre del año anterior.
En ese caso deduces todo el interés. La calculadora te avisa de si es tu caso.
Errores comunes
- Contar como interés de inversión el de una casa, un auto o una tarjeta: tiene otras reglas.
- Olvidar la línea 2, el arrastre, que sigue contando.
- Meter los dividendos cualificados en la línea 4c: se restan en 4b.
- Incluir en la línea 4g más de lo que tienes en dividendos cualificados y ganancia neta de capital.
- Usar un préstamo para invertir y para otros gastos sin repartir el interés.
Preguntas frecuentes
¿Dónde veo el interés de margen que pagué?
En el resumen anual y en los estados de cuenta mensuales de tu corredor. Suma los cargos de los 12 meses para la línea 1. Si algunos intereses vienen en un Schedule K-1, también cuentan.
¿Dónde aparece en el Form 4952 el interés que me sobra?
Sale en la línea 7, y al año siguiente es tu línea 2. No caduca y puede ser mayor que tu ingreso gravable. Se trata como interés pagado en ese nuevo año.
¿Para qué sirve la línea 4g?
Para elegir contar dividendos cualificados o ganancia neta de capital como ingreso de inversión. Subes tu límite y deduces más interés este año. Esa parte deja de pagar la tarifa baja, así que conviene comparar.
¿Puedo deducirlo sin detallar deducciones?
No. La línea 8 va en el Schedule A, que solo usas si detallas deducciones en vez de la deducción estándar. Compara ambas opciones antes de decidir.
¿Cuenta la ganancia de vender acciones?
Sí, la ganancia neta de la venta (línea 4d). La parte que es ganancia neta de capital solo cuenta si la incluyes en la línea 4g; el resto entra sola.
¿Esta calculadora presenta mi formulario?
No. Es una estimación para que veas las cifras. Para presentar usa el formulario oficial del IRS; lo no previsto, como las actividades pasivas, no está incluido.