En resumen
- Tu pensión o jubilación no paga ISR mientras no pase de 15 UMA; al mes son $53,493.30 con todas tus pensiones sumadas.
- Si cobras $40,000 de una pensión y $25,000 de otra, sumas $65,000: pasas del límite por $11,506.70 y pagas $892.94 de ISR al mes.
- Ese ISR es de unos 1.4 pesos por cada 100 de pensión, y te llegan $64,107.06 al mes.
- Si cada pagador aplicara el límite por su lado no retendría nada, y se ajustaría en la declaración anual: $10,715.28 al año en este ejemplo.
¿Las pensiones pagan ISR?
Solo la parte que pasa de 15 UMA al día. La UMA es la unidad con la que el gobierno calcula topes y multas; en 2026 vale $117.31 al día. Quince UMA son $1,759.65 al día. Para la retención de cada mes se usa la UMA mensual, que es la diaria × 30.4 ($3,566.22): 15 × $3,566.22 = $53,493.30 al mes. En el año, el límite es de $642,272.25 (15 UMA × 365 días). Hasta ahí tu pensión está libre de ISR (el impuesto sobre la renta). Lo que pasa se grava con la tarifa mensual del ISR.
Esto vale para pensiones del IMSS y del ISSSTE, para las que salen de tu Afore y para las jubilaciones por invalidez, incapacidad, cesantía, vejez, retiro o muerte. Está en el artículo 93, fracciones IV y V, de la Ley del ISR, y la retención de cada mes, en el artículo 165 de su reglamento.
Cómo usar la calculadora
- Tus pensiones. Escribe una fila por cada pagador (IMSS, ISSSTE, Afore, aseguradora o tu empresa), con lo que te depositan al mes antes de impuestos.
- Pulsa Añadir otra pensión si cobras más de una.
En Opciones avanzadas puedes cambiar el valor de la UMA.
Cómo se calcula el ISR de una pensión
Se suman todas tus pensiones, se quita el límite libre y al resto se le aplica la tarifa mensual.
Total = pensión 1 + pensión 2 + ... Límite al mes = 15 × UMA mensual (UMA diaria × 30.4) Parte que paga ISR = Total − Límite (si es negativa, 0) ISR = tarifa mensual aplicada a esa parte
La ley dice que para la exención se toman todas tus pensiones juntas, las pague quien las pague. La tarifa es la del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal. A las pensiones no se les aplica el subsidio para el empleo, que es solo para sueldos.
Ejemplo: dos pensiones, $40,000 y $25,000
Una persona cobra $40,000 al mes de una pensión y $25,000 de otra. En total son $65,000.
| Concepto | Al mes |
|---|---|
| Pensiones sumadas | $65,000.00 |
| Límite libre de ISR | $53,493.30 |
| Parte que paga ISR | $11,506.70 |
| ISR | $892.94 |
| Te llega | $64,107.06 |
Al año son $10,715.28 de ISR. De cada 100 pesos de pensión, unos 1.4 se van en impuesto. Es una estimación: la retención real la hace tu pagador y el ajuste final se ve en la declaración anual.
¿Qué pasa si cobras más de una pensión?
Cada pagador ve solo su pensión, pero la ley mide la suma. En el ejemplo, ni $40,000 ni $25,000 pasan solos del límite, así que cada pagador podría no retenerte nada. Aun así, la suma sí pasa, y esa diferencia se paga después. Si cada pagador aplicara el límite completo a su pensión, no retendrían nada y se quedarían por pagar $10,715.28 al año.
El reglamento de la Ley del ISR (artículo 165) prevé que avises por escrito a cada pagador, antes del primer pago del año, de que cobras otras pensiones y de cuánto es cada una. Así cada uno suma todas, quita el límite y te retiene la parte que le toca según lo que te paga. Quien cobra pensión de dos o más pagadores a la vez presenta la declaración anual, y ahí se ajusta la diferencia.
Otros ejemplos con una sola pensión
| Pensión al mes | ISR al mes |
|---|---|
| $40,000.00 | $0.00 |
| $60,000.00 | $378.59 |
| $100,000.00 | $8,286.20 |
Para el aguinaldo de tu pensión del IMSS y su ISR, usa la calculadora de aguinaldo para pensionados. Para saber cuánto cobrarás, mira la pensión del IMSS con la Ley 73 o con la Ley 97.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo cobrar de pensión sin pagar ISR?
Hasta 15 UMA. Con la UMA de 2026 son $1,759.65 al día, $53,493.30 al mes (con la UMA mensual) y $642,272.25 al año, con todas tus pensiones sumadas.
¿La pensión del IMSS paga ISR?
Solo si pasa del límite. La gran mayoría de las pensiones del IMSS están por debajo de $53,493.30 al mes y no pagan nada.
¿Se suman las pensiones del IMSS y del ISSSTE?
Sí. La ley manda sumar todas las pensiones y haberes de retiro que recibes, las pague quien las pague, para medir el límite de 15 UMA.
¿El ISR de una pensión lleva subsidio para el empleo?
No. El subsidio es solo para quienes cobran un sueldo. La pensión paga ISR con la tarifa mensual sobre lo que pasa del límite.
¿Por qué mi pagador no me retiene y luego debo ISR?
Porque cada pagador mira solo su pensión, salvo que le hayas avisado por escrito de las otras. Si la suma de todas pasa del límite, la diferencia se ajusta en la declaración anual.