En resumen
- En México, la prima vacacional está libre de ISR hasta 15 veces la UMA al año: con la UMA de $117.31 de 2026, son $1,759.65.
- Con un sueldo de $20,000 al mes y una prima de $2,500, solo $740.35 pagan ISR: te retienen $158.14 y te llegan $2,341.86.
- Si la prima es menor que $1,759.65, no te retienen nada: de cada 100 pesos, los 100 son tuyos.
- Con el método opcional del Reglamento (art. 174), esa misma prima retiene $158.14; con sueldos bajos la diferencia entre métodos puede ser grande.
¿Cuánto ISR se paga por la prima vacacional?
La prima vacacional paga ISR solo por lo que pase de 15 UMA al año. La UMA (Unidad de Medida y Actualización) es la cifra que usa el gobierno para topes y multas. En 2026 vale $117.31 al día, así que 15 UMA son $1,759.65.
Con un sueldo de $20,000 al mes y una prima de $2,500, te quedan libres $1,759.65. Los otros $740.35 se suman a tu sueldo y pagan ISR: $158.14 con el método general. Te llegan $2,341.86. De cada 100 pesos de la prima, unos 6 se van en impuesto.
Esta calculadora solo estima la retención del mes en que cobras. Si quieres calcular cuánto te toca de prima según tus días de vacaciones, usa la calculadora de prima vacacional.
Qué parte de la prima está libre de ISR
La exención sale del artículo 93 de la Ley del ISR: las primas vacacionales que el patrón da en forma general quedan libres hasta 15 días de salario mínimo, que hoy se miden en UMA. Tres ideas para no confundirte:
- El tope es por año de calendario, no por pago. Si cobras la prima en dos partes, las dos comparten los $1,759.65.
- Es un tope en pesos, no un porcentaje. Sea cual sea tu sueldo, la parte libre es la misma.
- Lo que pasa del tope no se pierde: se suma al ingreso del mes y paga ISR con la tarifa.
Método general y método del Reglamento
Tu patrón puede retener de dos maneras. La calculadora muestra las dos.
- Método general (art. 96 de la Ley del ISR). Se suma la parte gravada a tu sueldo del mes y se aplica la tarifa mensual. El ISR de la prima es lo que sube el impuesto del mes. También cuenta el subsidio para el empleo, que se pierde si tus ingresos del mes pasan de $11,492.66.
- Método opcional (art. 174 del Reglamento de la Ley del ISR). La parte gravada se divide entre 365 días y se multiplica por 30.4, como si fuera un ingreso de un mes. Con eso sale una tasa, que se aplica a la parte gravada completa.
Con sueldos altos los dos métodos casi coinciden. Con sueldos bajos pueden separarse bastante, porque el método general puede quitarte el subsidio para el empleo de ese mes.
Cómo usar la calculadora
- Tu sueldo mensual bruto: el sueldo ordinario del mes en que cobras la prima, antes de impuestos.
- Importe de tu prima vacacional: la cantidad bruta que ves en tu recibo.
- En Opciones avanzadas puedes elegir el método de tu patrón, cambiar la UMA si cambia, o restar lo que ya usaste de exento este año.
Verás el ISR que te retienen, lo que te llega y el cálculo paso a paso.
Fórmula
Libre de ISR = menor entre la prima y 15 × UMA
Parte gravada = prima − libre de ISR
Método general: ISR = ISR del mes con la parte gravada − ISR del mes sin ella
Método Reglamento: tasa = aumento del ISR ÷ aumento del ingreso (gravado ÷ 365 × 30.4)
ISR = parte gravada × tasa
Te llega = prima − ISR
Ejemplo
Sueldo de $20,000 al mes y prima vacacional de $2,500.
| Concepto | Método general | Método del Reglamento |
|---|---|---|
| Libre de ISR (15 UMA) | $1,759.65 | $1,759.65 |
| Parte gravada | $740.35 | $740.35 |
| ISR de la prima | $158.14 | $158.14 |
| Te llega de la prima | $2,341.86 | $2,341.86 |
Con el método general: el ISR de tu sueldo solo es $2,383.65; con los $740.35 de más, el ISR del mes es $2,541.79. La diferencia, $158.14, es el ISR de la prima. Con el Reglamento, la parte gravada equivale a $61.66 de ingreso mensual, que sigue en el tramo del 21.36 %: $740.35 × 21.36 % = $158.14.
Con un sueldo bajo
Con un sueldo de $8,000 y una prima de $6,000, la parte gravada es de $4,240.35. Con el método general te retienen $972.77, porque con la prima pasas de $11,492.66 y pierdes el subsidio para el empleo. Con el Reglamento, $461.35. Te llegan $5,027.23 con el método general.
Errores comunes con el ISR de la prima
- Pensar que toda la prima paga ISR. Los primeros $1,759.65 al año están libres.
- Sumar el tope otra vez en cada pago. Es uno por año: si ya cobraste otra prima, resta lo que usaste.
- Confundir prima con aguinaldo. El aguinaldo tiene otra exención, de 30 UMA. Mira el ISR del bono si tu pago extra no tiene parte exenta.
- Esperar la cifra exacta de tu recibo. Tu patrón puede redondear distinto o usar el otro método. Esto es una estimación.
Para tu sueldo neto sin la prima usa la calculadora de ISR y sueldo neto. Si preguntas por tus días de descanso, mira vacaciones.
Preguntas frecuentes
¿La prima vacacional paga ISR en México?
Solo en parte. Está libre de ISR hasta 15 UMA al año, $1,759.65 con la UMA de 2026. Lo que pase de ahí se suma a tu sueldo y paga ISR.
¿Cuánto es 15 UMA en pesos?
Es 15 por el valor diario de la UMA. Con $117.31 de 2026, son $1,759.65. El valor cambia cada año, por eso puedes editarlo en las opciones avanzadas.
¿Por qué me retienen más de lo que esperaba?
Porque la parte gravada se suma a tu sueldo del mes y cae en un tramo más alto de la tarifa. Si además pasas de $11,492.66 de ingresos en el mes, pierdes el subsidio para el empleo de ese mes.
¿Qué pasa si cobro la prima en dos pagos?
El tope de 15 UMA es anual y se reparte entre los dos pagos. Si el primero ya usó una parte, escribe en las opciones avanzadas cuánto exento usaste y la calculadora se lo resta al segundo.
¿Si la prima me queda libre de ISR, tengo que declararla?
La retención es cero, pero la prima sigue siendo un ingreso de tu trabajo. Tu patrón la incluye en tu constancia anual, con la parte libre marcada como exenta, y tú la ves en la declaración anual si la presentas.