En resumen
- Tu vivienda habitual está exenta en el Impuesto sobre el Patrimonio hasta 300.000 €; lo que pase de esa cifra sí cuenta para tu patrimonio.
- Con una vivienda de 450.000 €, otros bienes de 700.000 € y 200.000 € de hipoteca, la base imponible es de 783.333,33 €.
- En ese caso solo puedes restar 66.666,67 € de la hipoteca, la parte que corresponde a los 150.000 € de casa sin exención.
- La exención baja la cuota estatal de 582,87 € a 166,67 €, es decir, 416,20 € menos con las reglas del Estado.
¿Cuánta vivienda habitual está exenta en Patrimonio?
Tu vivienda habitual está exenta del Impuesto sobre el Patrimonio hasta 300.000 euros. Si tu casa vale 300.000 € o menos, no cuenta para el impuesto. Si vale más, solo cuenta la parte que pasa de esa cifra. Esta calculadora es solo para España y usa las reglas del Estado, que son las que se aplican cuando tu comunidad no aprueba las suyas.
La regla está en el artículo 4 de la Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio, y la vivienda habitual es la que define el IRPF. Es una exención por contribuyente: los primeros 300.000 € de tu parte de la casa no se cuentan.
Cómo usar la calculadora
- Valor de tu vivienda habitual: lo que vale tu casa. Si la compartes, escribe solo tu parte.
- Valor del resto de tus bienes: cuentas, fondos, acciones, otras casas, coches. A 31 de diciembre y sin la vivienda habitual.
- Deuda de la vivienda: lo que debes de la hipoteca a esa fecha.
- Opciones avanzadas: otras deudas, el límite de la exención y el mínimo exento, por si tu comunidad usa otros.
El resultado sale al momento con los valores de ejemplo.
Fórmula
exenta = menor entre (vivienda, 300.000) deuda deducible = otras deudas + deuda vivienda × (1 − exenta / vivienda) base imponible = otros bienes + vivienda − exenta − deuda deducible base liquidable = base imponible − mínimo exento (700.000)
La base imponible es lo que cuenta de tu patrimonio. La base liquidable es lo que pasa del mínimo exento, y sobre ella se aplica la escala del Estado, que va del 0,2 % al 3,5 %.
Ejemplo
Una vivienda de 450.000 €, otros bienes por 700.000 € y una hipoteca de 200.000 €.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Vivienda exenta | 300.000,00 € |
| Vivienda que sí cuenta | 150.000,00 € |
| Deuda que puedes restar | 66.666,67 € |
| Base imponible | 783.333,33 € |
| Base liquidable | 83.333,33 € |
| Cuota con exención | 166,67 € |
| Cuota sin exención | 582,87 € |
La exención te ahorra 416,20 € de cuota. Sin ella, la base imponible sería de 950.000,00 €.
La deuda de la vivienda
La hipoteca de un bien exento no se resta. Si la casa está exenta entera, la deuda no cuenta. Si está exenta solo en parte, se resta la parte proporcional de la deuda (artículo 25 de la ley). En el ejemplo, 150.000 de 450.000 € no están exentos: es un tercio, y por eso se restan 66.666,67 € de los 200.000 € de hipoteca.
Qué cuenta como vivienda habitual
Es la casa donde vives de forma continuada, según la definición del IRPF. Una segunda residencia o una casa alquilada no tiene esta exención. Si una parte de la casa no es tu vivienda, la exención no la cubre.
Qué no incluye esta calculadora
- Bonificaciones y escalas de tu comunidad. Si tu comunidad autónoma aprueba otro mínimo exento, otra escala o una bonificación, el resultado cambia. Puedes ajustar el límite y el mínimo, pero no las bonificaciones.
- El límite con el IRPF. La cuota final puede reducirse si, sumada al IRPF, supera cierto porcentaje de tus ingresos.
- Otros bienes exentos. Esta pieza solo trata la vivienda habitual. Otros bienes con exención propia no se calculan aquí.
Antes de declarar, comprueba el valor de cada bien a 31 de diciembre, que es cuando se devenga el impuesto.
Preguntas frecuentes
¿Hasta cuánto está exenta mi vivienda habitual en Patrimonio?
Hasta 300.000 euros por contribuyente. Lo que pase de esa cifra cuenta para el patrimonio.
¿Se pueden restar las deudas de la vivienda exenta?
No las de la parte exenta. Si la casa vale más de 300.000 €, se resta solo la parte proporcional de la deuda.
¿Si la casa es de dos personas, hay dos exenciones?
Sí: cada titular aplica la exención a su parte. Por eso conviene escribir solo tu parte del valor y de la deuda.
¿Mi comunidad puede cambiar estas cifras?
Sí, algunas comunidades fijan otro mínimo exento, otra escala o bonificaciones. Cámbialos en opciones avanzadas.
¿Con una vivienda exenta ya no pago Patrimonio?
Depende del resto de tu patrimonio. Si tu base imponible no pasa del mínimo exento de 700.000 €, no pagas nada.
Fuente oficial
Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio, texto consolidado (BOE). Es una estimación para orientarte, no una declaración.