En resumen
- El AIU son tres porcentajes sobre el costo directo: con $ 120.000.000 y 10 %, 5 % y 10 %, es de $ 30.000.000 y el precio sale en $ 150.000.000.
- En construcción de un inmueble, el IVA del 19 % va solo sobre la utilidad: $ 12.000.000 de utilidad dan $ 2.280.000 de IVA y un total de $ 152.280.000.
- En aseo y cafetería, vigilancia y servicios temporales, el IVA va sobre todo el AIU, que no puede ser menos del 10 % del contrato: $ 30.000.000 dan $ 5.700.000 de IVA.
- En cualquier otro contrato, el IVA se cobra sobre el precio completo: $ 150.000.000 dan $ 28.500.000 de IVA.
¿Cómo se calcula el AIU de una propuesta?
El AIU se calcula multiplicando el costo directo por tres porcentajes: administración, imprevistos y utilidad. Las tres letras suman el AIU y, al sumarlo al costo directo, sale el precio antes de IVA. Es la forma habitual de cotizar una obra o un servicio en Colombia.
- Costo directo: lo que cuesta hacer el trabajo: materiales, mano de obra con prestaciones, equipos y transporte.
- Administración (A): los gastos generales de tu empresa para ejecutar el contrato, como la dirección, las pólizas o la papelería.
- Imprevistos (I): una reserva para lo que no se pudo prever.
- Utilidad (U): la ganancia que esperas.
Los tres porcentajes van sobre el costo directo y no se acumulan entre sí. La ley no fija el porcentaje de cada uno; los de la calculadora son un ejemplo.
Esta calculadora solo sirve para Colombia. Para el IVA de cualquier factura, usa la calculadora de IVA.
Cómo usar la calculadora
- Tipo de contrato. Elige si es una construcción, un servicio de aseo, vigilancia o temporales, u otro contrato. Cambia solo la base del IVA.
- Costo directo. El total de lo que te cuesta hacer el trabajo, sin A, I ni U.
- Administración, imprevistos y utilidad. Los porcentajes sobre ese costo.
En Opciones avanzadas puedes cambiar la tarifa de IVA (19 % en 2026) y el mínimo del AIU para aseo, vigilancia y temporales (10 %).
Fórmula del AIU
Administración = costo directo × A % Imprevistos = costo directo × I % Utilidad = costo directo × U % AIU = administración + imprevistos + utilidad Precio antes de IVA = costo directo + AIU IVA = base del IVA × tarifa Total = precio antes de IVA + IVA
Cada importe se redondea al peso. La base del IVA depende del contrato, como se explica abajo.
¿Sobre qué parte se cobra el IVA?
Depende del tipo de contrato, porque solo dos casos tienen una regla especial. Fuera de ellos, el IVA se cobra sobre todo el precio.
| Contrato | Base del IVA | Norma |
|---|---|---|
| Construcción de un bien inmueble | Honorarios o utilidad | Decreto 1625 de 2016, art. 1.3.1.7.9 |
| Aseo y cafetería, vigilancia, servicios temporales, cooperativas de trabajo asociado y contratos sindicales | Todo el AIU, con un mínimo del 10 % del contrato | Estatuto Tributario, art. 462-1 |
| Cualquier otro contrato | El precio completo | Tarifa general del 19 % (art. 468 del Estatuto Tributario) |
En construcción, el contrato debe señalar la parte que corresponde a los honorarios o a la utilidad, y no puede ser menor a la que es normal en contratos iguales o parecidos. Quien cobra el IVA solo sobre la utilidad tampoco puede descontar el IVA que pagó por los costos de construir.
En aseo, vigilancia y temporales, la vigilancia debe estar autorizada por la Superintendencia de Vigilancia Privada y las empresas temporales, por el Ministerio del Trabajo. Para usar esta base hay que estar al día en las obligaciones laborales y de seguridad social.
En otros contratos, aunque la propuesta muestre A, I y U por separado, el IVA va sobre el precio completo. Separarlos no baja el impuesto.
Qué sale de la norma y qué es criterio de esta calculadora. De la norma sale la base de cada caso: la utilidad en construcción (Decreto 1625 de 2016, art. 1.3.1.7.9) y la parte del AIU, con un mínimo del 10 % del valor del contrato, en aseo, vigilancia y temporales (art. 462-1). Son criterio de la calculadora tres cosas: tomar como «valor del contrato» el precio antes de IVA; aplicar el 19 % a esa base (el texto del artículo aún dice 16 %, la tarifa general de 2012, y la nota del editor del normograma indica que hoy rige la general del 19 %); y cobrar el IVA sobre el precio completo en los contratos que no son de esos dos tipos. Si tu caso es dudoso, confirma la base con un contador.
Ejemplo
Un contrato de construcción con un costo directo de $ 120.000.000, administración del 10 %, imprevistos del 5 % y utilidad del 10 %:
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Administración (10 %) | $ 12.000.000 |
| Imprevistos (5 %) | $ 6.000.000 |
| Utilidad (10 %) | $ 12.000.000 |
| AIU | $ 30.000.000 |
| Precio antes de IVA | $ 150.000.000 |
| IVA del 19 % sobre la utilidad | $ 2.280.000 |
| Total de la propuesta | $ 152.280.000 |
El AIU es el 20 % del precio. El IVA es el 1,52 % del precio antes de IVA: de cada $ 100 de precio, $ 1,52 son de IVA.
Con los mismos datos, la base cambia según el contrato:
| Tipo de contrato | Base del IVA | IVA | Total |
|---|---|---|---|
| Construcción | $ 12.000.000 | $ 2.280.000 | $ 152.280.000 |
| Aseo, vigilancia o temporales | $ 30.000.000 | $ 5.700.000 | $ 155.700.000 |
| Otro contrato | $ 150.000.000 | $ 28.500.000 | $ 178.500.000 |
Errores comunes al armar el AIU
- Sumar los porcentajes uno sobre otro. Los tres van sobre el costo directo. Si calculas la utilidad sobre el costo más la administración, el precio sale distinto.
- Dejar un AIU de menos del 10 % en aseo, vigilancia o temporales. El IVA se calcula igual sobre el 10 % del contrato.
- Cobrar el IVA sobre el AIU completo en una obra. En construcción la base es la utilidad.
- Confundir el AIU con el margen. El AIU es un porcentaje del costo directo; el margen se mide sobre el precio. Para pasar de uno a otro, mira la calculadora de margen y precio de venta.
Son estimaciones para preparar tu propuesta: cada contrato tiene sus condiciones.
Preguntas frecuentes
¿Qué significa AIU?
AIU significa administración, imprevistos y utilidad. Son los tres componentes del precio de un contrato que no son costo directo: los gastos generales, una reserva para lo imprevisto y la ganancia de quien hace el trabajo.
¿Cuál es el porcentaje de AIU que fija la ley?
La ley no fija el de cada componente. Solo pone un mínimo del 10 % del valor del contrato para el AIU de los servicios de aseo, cafetería, vigilancia y temporales, y solo para calcular su IVA. En los demás contratos, los porcentajes dependen de tus costos y del riesgo del trabajo.
¿El IVA del AIU se calcula sobre la utilidad?
Solo en los contratos de construcción de un inmueble: el IVA se cobra sobre los honorarios o la utilidad. En aseo, vigilancia y temporales se calcula sobre todo el AIU. En cualquier otro contrato se calcula sobre el precio completo.
¿Quién puede cobrar el IVA solo sobre el AIU?
Los servicios de aseo y cafetería, vigilancia y temporales que cumplen lo que pide el artículo 462-1, y los de cooperativas de trabajo asociado y sindicatos. Hay que estar al día en las obligaciones laborales y de seguridad social.
¿El AIU se calcula sobre el costo directo o sobre el precio?
Sobre el costo directo. Cada porcentaje se multiplica por el costo directo y el resultado se suma a él. Si quieres saber qué parte del precio final es AIU, divide el AIU entre el precio antes de IVA: en el ejemplo, $ 30.000.000 entre $ 150.000.000 es el 20 %.
¿Esto cambia la retención en la fuente?
El artículo 462-1 usa la misma base especial para la retención en la fuente de esos servicios. Aquí no se calculan retenciones: mira la calculadora de retención en la fuente y la de reteIVA.