En resumen
- Un equipo informático de 1.200 € sin IVA se amortiza como máximo al 25 % anual: 300,00 € al año; si empiezas a usarlo el 1 de marzo, el primer año te deduces 251,51 €.
- Un autónomo en estimación directa simplificada amortiza los equipos informáticos al 26 % (tabla simplificada) y una sociedad al 25 % (tabla del Impuesto sobre Sociedades).
- Una empresa de reducida dimensión puede multiplicar por 2 el coeficiente máximo de los elementos nuevos: ese equipo de 1.200 € se amortiza en 3 ejercicios fiscales en vez de 5.
- Los elementos nuevos de hasta 300 € se pueden deducir enteros el año de compra, con un límite de 25.000 € al año.
Qué es la amortización de activos
Amortizar un activo es deducir su coste poco a poco, año a año, como gasto de tu negocio. Si compras un equipo informático de 1.200 € que te va a durar varios años, Hacienda no te deja restar los 1.200 € de golpe: te deja restar como máximo un 25 % cada año, 300,00 €.
Un activo (o inmovilizado) es lo que compras para usar en el negocio durante más de un año: equipos, muebles, maquinaria, vehículos, programas, locales. La parte que te deduces cada año se llama cuota de amortización y reduce el beneficio sobre el que pagas el Impuesto sobre Sociedades o, si eres autónomo, el IRPF.
Cuánto puedes deducir lo marcan las tablas oficiales de coeficientes:
- Las sociedades y los autónomos en estimación directa normal usan la tabla del artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
- Los autónomos en estimación directa simplificada, la mayoría, usan una tabla más corta con 10 grupos, de la Orden de 27 de marzo de 1998.
Esta calculadora es solo para España. En otros países también se deprecian los bienes del negocio, con sus propias tablas y porcentajes.
Cómo usar la calculadora
- Quién lo amortiza: elige «Sociedad o autónomo en directa normal» o «Autónomo en directa simplificada». Si eres autónomo y no lo sabes, casi seguro es la simplificada: lo dice tu alta en Hacienda (modelo 036 o 037).
- Qué has comprado: el tipo de elemento. Al lado verás su coeficiente máximo.
- Precio de compra sin IVA: si te deduces el IVA, sin IVA. Suma el transporte y la instalación si los pagaste aparte.
- Parte que es suelo: solo sale en edificios y locales, porque el suelo no se amortiza. La proporción la ves en tu recibo del IBI (valor del suelo y de la construcción).
- Fecha en que empezaste a usarlo: el primer año solo cuentan los días desde esa fecha.
- Coeficiente: el máximo, el mínimo o el que tú elijas entre los dos.
En Opciones avanzadas marcas si eres empresa de reducida dimensión, si el elemento es de segunda mano o si es nuevo y cuesta 300 € o menos.
Fórmula de la amortización lineal
Base = Precio de compra sin IVA − Valor del suelo Cuota anual = Base × Coeficiente Primer año = Cuota anual × Días de uso ÷ Días del año Coeficiente mínimo = 100 ÷ Periodo máximo de la tabla
- Coeficiente: el porcentaje que te deduces cada año. Puedes elegir cualquiera entre el mínimo y el máximo de la tabla.
- Periodo máximo: los años que puedes tardar como mucho. Si amortizas por debajo del mínimo, lo que quede al final ya no se puede deducir.
- La última cuota es lo que falte para llegar a la base, aunque sea menos que una cuota normal.
Ejemplo: un equipo informático de 1.200 €
Con los valores de ejemplo (una sociedad, un equipo informático de 1.200 € sin IVA que empieza a usarse el 1 de marzo de 2026 y el coeficiente máximo del 25 %):
| Año | Te deduces | Acumulado | Pendiente |
|---|---|---|---|
| 2026 (306 días) | 251,51 € | 251,51 € | 948,49 € |
| 2027 | 300,00 € | 551,51 € | 648,49 € |
| 2028 | 300,00 € | 851,51 € | 348,49 € |
| 2029 | 300,00 € | 1.151,51 € | 48,49 € |
| 2030 | 48,49 € | 1.200,00 € | 0,00 € |
El primer año solo cuentan 306 días: 300 × 306 ÷ 365 = 251,51 €. Lo que no te deduces ese año se recupera al final, en 2030. Si fueras autónomo en estimación directa simplificada, el coeficiente sería del 26 %: 312,00 € al año y 261,57 € el primer año.
Otros casos:
- Un local comercial de 200.000 € con un 30 % de suelo, usado desde el 1 de enero: se amortizan 140.000 € al 2 %, 2.800,00 € al año durante 50 años.
- Un coche de segunda mano de 20.000 €, usado desde el 1 de julio: el 16 % se dobla al 32 % por ser usado, 6.400,00 € al año; el primer año, 3.226,30 €, y terminas en 2029.
Tres formas de deducir antes
- Empresa de reducida dimensión: si tu negocio facturó menos de 10 millones de euros el año anterior, puedes multiplicar por 2 el coeficiente máximo de los elementos nuevos. El equipo de 1.200 € pasa al 50 %: 600,00 € al año y terminas en 2028.
- Elementos de segunda mano: también puedes aplicar el doble del coeficiente máximo sobre el precio que pagaste. En edificios y locales, el × 2 de segunda mano solo vale si el edificio tiene 10 años o más (art. 4.3 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades).
- Libertad de amortización de 300 €: los elementos nuevos que no pasan de 300 € cada uno se pueden deducir enteros el año de compra, con un límite de 25.000 € al año. Una silla de oficina de 250 € se deduce de una vez.
Errores comunes al amortizar
- Amortizar el suelo. En un local o una nave solo se amortiza la construcción.
- Deducir el IVA dos veces. Si ya te deduces el IVA en tus declaraciones, la base va sin IVA. Puedes separarlo con la calculadora de IVA.
- Contar el año entero el primer año. Se cuenta desde que el elemento empieza a funcionar, no desde que lo pagas.
- Pasar del periodo máximo. Si eliges un coeficiente demasiado bajo, al final te queda una parte sin deducir.
- Olvidar el uso personal. Si usas un bien a la vez para el negocio y para ti, en general solo se deduce la parte del negocio, y en los coches de turismo Hacienda es muy estricta.
Si eres autónomo, la amortización es un gasto más del negocio: súmala a tus cuentas con la calculadora del IRPF de autónomos y la calculadora de la cuota de autónomos. Si dudas entre comprar o pagar una cuota mensual, compáralo con la calculadora de leasing.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos años se amortiza un equipo informático?
Con la tabla del Impuesto sobre Sociedades, al 25 % como máximo: 4 años completos, y como mucho 8. Los autónomos en estimación directa simplificada pueden llegar al 26 %, con un máximo de 10 años. Los programas informáticos se amortizan antes: al 33 % en la tabla general.
¿Cuánto se amortiza un coche o una furgoneta?
Los elementos de transporte externo, como coches y furgonetas, se amortizan al 16 % como máximo y en 14 años como mucho. Los autocamiones, al 20 %. Un coche de 20.000 € nuevo deja deducir 3.200,00 € al año.
¿Qué coeficiente de amortización tiene un local o una vivienda?
Los edificios comerciales, oficinas, locales y viviendas se amortizan al 2 % de la construcción, sin contar el suelo; las naves industriales, al 3 %. En la tabla simplificada de autónomos, los edificios van al 3 %.
¿Puedo deducir de golpe algo que cuesta menos de 300 €?
Sí, si es nuevo: los elementos de hasta 300 € cada uno se pueden deducir enteros el año de compra, con un límite de 25.000 € al año. Si es de segunda mano, se amortiza normalmente.
¿Qué pasa si no amortizo un año?
Si un año te deduces menos que el coeficiente mínimo de la tabla, esa diferencia en general se pierde: no se puede recuperar después subiendo el coeficiente por encima del máximo. Lo normal es amortizar cada año dentro de la tabla para no perder deducciones.
¿Qué es una empresa de reducida dimensión?
La que facturó menos de 10 millones de euros el año anterior. Puede ser una sociedad o un autónomo en estimación directa, y puede amortizar sus elementos nuevos con el doble del coeficiente máximo de la tabla.