En resumen
- Si compras 0,5 unidades por 15.000 € y 0,3 por 12.000 € y vendes 0,6 por 27.000 €, el coste FIFO es de 19.000 € y con 30 € de comisión ganas 7.970 €.
- Esa ganancia de 7.970 € paga 1.553,70 € de IRPF en España: un tipo medio del 19,5 %, y te quedan 6.416,30 € limpios.
- La escala del ahorro es del 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % después.
- Solo vale para España. Si vendes con pérdida no pagas, y esa pérdida se resta de ganancias del mismo año o de los 4 siguientes.
¿Cómo tributan las criptomonedas en España?
Vender o cambiar una criptomoneda genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF (el impuesto sobre la renta de las personas físicas). Esa ganancia es la diferencia entre lo que recibes y lo que te costó, con las comisiones incluidas. Se suma a la base del ahorro, que tiene su propia escala. Esta calculadora es solo para España: otros países usan otras reglas.
Comprar y guardar no paga nada. Pagas cuando vendes por euros, cuando cambias una cripto por otra o cuando pagas algo con ellas. En cada caso, lo que recibes se mide en euros en ese momento.
¿Cómo se calcula la ganancia con FIFO?
FIFO significa «el primero que entra es el primero que sale»: cuando vendes, se entiende que vendes primero las unidades que compraste antes. La Ley 35/2006 del IRPF lo fija en su artículo 37.2 para bienes homogéneos, es decir, iguales entre sí, como las unidades de una misma criptomoneda.
ganancia = (euros recibidos − comisiones de venta) − coste FIFO coste FIFO = coste de las unidades más antiguas hasta llegar a la cantidad vendida
Si una compra se vende solo en parte, se toma la parte proporcional de su coste. Las comisiones de compra suman al coste (artículo 35) y las de venta restan al importe recibido.
La escala del ahorro
La ganancia tributa en la base del ahorro, con una escala por tramos (artículos 66 y 76 de la misma ley, vigentes desde 2025). Cada tramo paga su porcentaje, no toda la ganancia:
| Parte de la base | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Si el mismo año tienes intereses o dividendos, ocupan antes los primeros tramos. Por eso la calculadora tiene un campo avanzado para ellos.
Cómo usar la calculadora
- En Compras, escribe cada compra: cantidad y euros pagados, con la comisión. La primera fila es la más antigua.
- En Tu venta, la cantidad que vendes y los euros que recibes.
- Si quieres, abre Opciones avanzadas: comisión de venta, otras ganancias o pérdidas del año, pérdidas de años anteriores e intereses o dividendos.
Verás la ganancia, el IRPF, el tipo medio, qué compras se han vendido y cuántas unidades conservas.
Ejemplo
Compras 0,5 unidades por 15.000 € y otras 0,3 por 12.000 €. Vendes 0,6 por 27.000 € con 30 € de comisión.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Coste de 0,5 unidades de la primera compra | 15.000,00 € |
| Coste de 0,1 unidades de la segunda (12.000 × 0,1 ÷ 0,3) | 4.000,00 € |
| Coste FIFO total | 19.000,00 € |
| Venta tras comisiones | 26.970,00 € |
| Ganancia | 7.970,00 € |
| IRPF: 6.000 × 19 % + 1.970 × 21 % | 1.553,70 € |
| Ganancia que te queda | 6.416,30 € |
Conservas 0,2 unidades, con un coste de 8.000 €. De cada 100 euros ganados, unos 19,5 van a Hacienda.
Qué pasa si vendes con pérdida
Una pérdida no paga IRPF y se puede restar. Primero se resta de las ganancias del mismo año. Si sobra, se puede restar de las ganancias de los 4 años siguientes (artículo 49). Con 10.000 € de ganancia y 4.000 € de pérdidas anteriores, solo tributan 6.000 € y la cuota es de 1.140 €.
La calculadora es una estimación. No aplica el mínimo personal ni el límite del 25 % de compensación cruzada con rendimientos del ahorro. Para presentar la renta, contrasta con el borrador de la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos si solo compro y guardo criptomonedas?
No. El IRPF aparece al vender, cambiar por otra cripto o pagar con ellas. Mientras no hay venta, no hay ganancia que declarar.
Si cambio bitcoin por otra cripto sin pasar por euros, ¿qué ganancia declaro?
Sí. Se mide en euros lo que recibes en ese momento y se calcula la ganancia como en una venta. Escribe el valor en euros de lo recibido en «Euros que recibes».
¿Qué comisiones puedo sumar al coste?
Las que pagaste al comprar suman al coste de esa compra, y las de la venta restan al importe recibido. Ponlas en la fila de la compra y en el campo avanzado de comisión de venta.
¿Cuántos años puedo compensar una pérdida?
Cuatro años desde el de la pérdida. Si ya tienes pérdidas de años anteriores, ponlas en el campo avanzado y verás cómo baja la base.
¿Sirve para declarar criptomonedas si vivo fuera de España?
No. Usa las normas del IRPF español y la escala estatal más la autonómica supletoria. Si resides en otro país, mira la normativa propia.