En resumen
- Con 9.000 € de ganancias, 4.000 € de pérdidas y 300 € de comisiones en CFD, la ganancia neta es de 4.700,00 € y el IRPF sale a 893,00 €.
- Eso es un tipo medio del 19 %: de cada 100 € que ganas con derivados, unos 19 € van a Hacienda; te quedan 3.807,00 € tras costes e impuesto.
- La escala del ahorro es del 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.
- Si pierdes más de lo que ganas, el saldo negativo compensa hasta el 25 % de tus intereses y dividendos y el resto se arrastra 4 años.
¿Cómo tributan los CFD en España?
Las ganancias de los CFD, los futuros y las opciones tributan en el IRPF como ganancias patrimoniales de la base del ahorro, con una escala que va del 19 % al 30 %. Un CFD es un contrato por diferencias: no compras el activo, solo cobras o pagas la diferencia de precio entre abrir y cerrar.
La Ley 35/2006 del IRPF dice que las ganancias y pérdidas que se ponen de manifiesto al transmitir un elemento patrimonial forman parte de la renta del ahorro (artículos 33 y 46). La ley no nombra los CFD uno a uno: es el criterio que aplica Hacienda a los contratos financieros. Puedes leer el texto vigente en el BOE.
Solo cuentan las operaciones cerradas en el año. Una posición que sigue abierta el 31 de diciembre no tributa todavía, aunque lleve beneficio o pérdida.
Cómo usar la calculadora
- Ganancias: suma de las operaciones cerradas con beneficio durante el año.
- Pérdidas: suma de las operaciones cerradas con pérdida.
- Comisiones y financiación nocturna: lo que pagaste al bróker por operar y por mantener posiciones abiertas. Reducen la ganancia.
- Opciones avanzadas: otras ganancias y pérdidas de inversiones (acciones, fondos, criptomonedas), pérdidas pendientes de años anteriores, intereses y dividendos, tu base general y tu mínimo personal.
El resultado sale al momento con los valores de ejemplo. Cámbialos por los tuyos.
Cómo se calcula
Primero se calcula la ganancia neta de patrimonio, después se llevan los tramos de la escala del ahorro y, si hay mínimo sin usar, se resta.
ganancia neta = ganancias − pérdidas − comisiones base del ahorro = ganancia neta (+ intereses y dividendos) IRPF = escala(base del ahorro) − escala(mínimo que sobra)
La escala del ahorro (artículos 66 y 76, sumando la parte estatal y la autonómica) es esta:
| Tramo de base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae en su tramo. Con 6.000 € pagas 1.140 €; con 50.000 €, 10.380 €.
Ejemplo
Con 9.000 € de ganancias, 4.000 € de pérdidas y 300 € de comisiones:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ganancias menos pérdidas y comisiones | 4.700,00 € |
| IRPF (19 % de 4.700,00 €) | 893,00 € |
| Te queda tras costes e IRPF | 3.807,00 € |
Toda la base cae en el primer tramo, así que el tipo medio es del 19 %. Los derivados no llevan retención: este importe se paga al presentar la declaración de la renta.
Qué pasa si pierdes dinero
Si el año termina en pérdidas, no pagas IRPF por los derivados y esa pérdida no se pierde. El artículo 49 de la ley la compensa en este orden:
- Primero con las ganancias de inversiones del mismo año.
- Después con hasta el 25 % de tus intereses y dividendos de ese año.
- Lo que quede se arrastra durante los cuatro años siguientes.
Por ejemplo, con 1.000 € de ganancias, 6.000 € de pérdidas y 2.000 € de intereses, el saldo es de -5.000,00 €. Compensa 500,00 € de los intereses, la base del ahorro queda en 1.500,00 € y el IRPF en 285,00 €. Te quedan 4.500,00 € de pérdidas para los cuatro años siguientes.
Errores comunes
- Contar operaciones abiertas. Solo tributan las cerradas.
- Olvidar las comisiones y la financiación. Reducen la ganancia y por tanto el impuesto.
- Declarar solo las ganancias. Las pérdidas también se declaran: son las que compensas.
- Mezclar bloques. Las pérdidas de derivados se suman a las de acciones y fondos, pero con intereses y dividendos solo compensan hasta el 25 %.
- Dar por hecha una retención. En derivados no la hay, aunque el bróker esté en España.
Si además vendes criptomonedas, mira la calculadora del IRPF del ahorro para sumar intereses y dividendos, y el modelo 721 si las guardas fuera de España.
Preguntas frecuentes
¿Los CFD pagan impuestos en España?
Sí. Las ganancias netas de CFD tributan en la renta del ahorro, entre el 19 % y el 30 %. Las pérdidas se compensan según el artículo 49 de la Ley 35/2006.
¿Tengo que declarar si he perdido dinero con CFD?
Conviene declararlo. Declarar las pérdidas es lo que te permite compensarlas con ganancias futuras durante cuatro años y con hasta el 25 % de intereses y dividendos.
¿Cuánto tributan 10.000 € de ganancia neta con CFD?
Con 10.000 € de base del ahorro: 6.000 € al 19 % (1.140 €) y 4.000 € al 21 % (840 €). En total 1.980 €, un tipo medio del 19,8 %, sin contar otras rentas ni mínimo.
¿Importa que el bróker esté fuera de España?
Si resides en España, tributas por tu renta mundial. Un bróker extranjero no cambia el impuesto, pero no retiene nada: tienes que declarar tú todas las operaciones. Consulta tu situación en la Agencia Tributaria.
¿Las comisiones se pueden restar?
Sí, las comisiones y la financiación nocturna que pagaste por esas operaciones reducen la ganancia. Es lo que hace la calculadora en el campo de comisiones.
¿Esto vale para el País Vasco o Navarra?
No. La calculadora usa la norma de régimen común. En territorio foral las escalas y los plazos son otros.
Aviso
Es una estimación sin deducciones ni otras rentas. Si tu caso es complejo, consulta a un profesional o a la Agencia Tributaria.