En resumen
- Con tres primas que suman 24.000 € y un valor de 26.950 €, rescatar 12.500 € supone una ganancia de 1.870,79 € y 10.629,21 € de primas que recuperas sin impuesto.
- La ley considera rescatadas primero las primas más antiguas, con su rentabilidad; esa ganancia paga 355,45 € de IRPF, el 19 % en este ejemplo.
- La ganancia del seguro tributa en la base del ahorro con la escala vigente: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % más.
- Las aseguradoras retienen el 19 % de la ganancia, así que con pocas rentas más el rescate del ejemplo no deja nada que pagar en la renta.
¿Cuánto tributa un rescate parcial de un seguro de ahorro?
Tributa solo la ganancia que lleva dentro el dinero rescatado, no todo el importe. Esa ganancia se suma a la base del ahorro y paga entre el 19 % y el 30 % de IRPF. Lo que corresponde a las primas que tú pusiste se recupera sin impuesto. Esta calculadora es solo para residentes en España con régimen común del IRPF.
Con los valores de ejemplo, el seguro vale 26.950 €: 24.000 € de primas y 2.950 € de rentabilidad. Si rescatas 12.500 €, la ganancia que tributa es de 1.870,79 € y el IRPF sale a 355,45 €.
Qué primas se consideran rescatadas
El artículo 17 del Reglamento del IRPF dice que, en una disposición parcial, la cantidad recuperada corresponde a las primas satisfechas en primer lugar, incluida su rentabilidad. En cristiano: el rescate sale primero de las primas más antiguas.
Cada prima tiene un valor: lo aportado más lo que ha ganado (o perdido) hasta hoy. El rescate vacía la prima más antigua y, si sobra, empieza la siguiente, solo en la parte que haga falta. Por eso importa la fecha de cada aportación.
Cómo se calcula
- Valor de cada prima = prima aportada + rentabilidad acumulada.
- Se ordenan por fecha, de la más antigua a la más reciente.
- El rescate se reparte en ese orden. De cada prima se toma una fracción: lo rescatado de ella dividido entre su valor.
- Parte de prima rescatada = fracción x prima. Ganancia = fracción x rentabilidad.
- La ganancia total se suma a tus otras rentas del ahorro y se aplica la escala.
ganancia de una prima = rescatado de esa prima / valor de la prima x su rentabilidad cuota = escala(otras rentas + ganancia) - escala(otras rentas)
La escala del ahorro
Los tipos se aplican por tramos, y suman la parte del Estado y la de la comunidad autónoma. El texto vigente está en los artículos 66 y 76 de la Ley 35/2006 del IRPF.
| Base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Si ese año tienes otros intereses, dividendos o ganancias, el rescate empieza a contar desde donde acaban ellos. Por eso la calculadora tiene el campo «Otras rentas del ahorro» en las opciones avanzadas.
Ejemplo paso a paso
| Prima | Fecha | Aportado | Rentabilidad | Valor |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 15/03/2019 | 10.000 € | 1.800 € | 11.800 € |
| 2 | 20/06/2021 | 8.000 € | 900 € | 8.900 € |
| 3 | 10/02/2024 | 6.000 € | 250 € | 6.250 € |
Rescatas 12.500 €. La primera prima se rescata entera: 11.800 €, con 10.000 € de prima y 1.800 € de ganancia. Quedan 700 € por sacar de la segunda, que son 700 / 8.900 de su valor, algo menos del 8 %. De ahí salen 629,21 € de prima y 70,79 € de ganancia.
En total recuperas 10.629,21 € de primas y la ganancia es de 1.870,79 €. A esa cifra le toca el 19 %: 355,45 €. La aseguradora ya retiene el 19 % de la ganancia, o sea 355,45 €, y en la renta no te sale nada más por este rescate.
Dentro del seguro quedan 14.450 €: 13.370,79 € de primas y 1.079,21 € de ganancia pendiente de tributar.
Cómo usar la calculadora
- Apunta cada prima con su fecha y su rentabilidad acumulada. La aseguradora te la da en el informe del contrato.
- Escribe el importe bruto que has rescatado.
- Si lo necesitas, abre las opciones avanzadas: otras rentas del ahorro y retención.
- Mira la tabla: te dice cuánto sale de cada prima.
Si el importe rescatado es mayor que el valor del seguro, la calculadora te avisa. Si el seguro va con pérdidas, la ganancia sale negativa y no hay cuota.
Qué no incluye
Es una estimación para la renta de un residente en territorio de régimen común. No recoge reducciones transitorias de contratos muy antiguos ni deducciones. Si tu seguro es un PIAS que conviertes en renta vitalicia, mira la calculadora de PIAS. Para sumar otras inversiones, usa el IRPF del ahorro.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos por todo el dinero que rescato del seguro?
No. Solo por la parte que es ganancia. Lo que corresponde a las primas que aportaste vuelve a ti sin IRPF. En el ejemplo, de 12.500 € rescatados solo 1.870,79 € tributan.
¿Por qué cuentan primero las primas más antiguas?
Porque lo manda el artículo 17 del Reglamento del IRPF. Si las primas antiguas han ganado más que las recientes, el primer rescate trae más ganancia que si el reparto fuera proporcional.
¿Qué rentabilidad pongo en cada prima?
La que te indique la aseguradora para esa aportación hasta hoy. Si solo tienes la rentabilidad del conjunto, puedes repartirla en proporción a lo aportado y a su antigüedad. Será una aproximación.
¿La retención del 19 % es el impuesto final?
No siempre. Es un pago a cuenta. Si tus otras rentas del ahorro hacen que el rescate caiga en el tramo del 21 % o superior, en la renta tendrás que pagar la diferencia. Si no, quedas a cero.
¿Qué pasa si el seguro tiene menos valor que lo aportado?
La ganancia sale negativa y no pagas IRPF por ese rescate. La calculadora lo muestra sin cuota.
¿Sirve para un seguro unit linked o un PIAS?
Sirve para el reparto por primas de un rescate parcial en seguros de ahorro. Un PIAS convertido en renta vitalicia tiene otra regla, la de su exención.