En resumen
- Con 5.000 € de ganancias, 2.000 € de pérdidas y 1.000 € de dividendos, tu saldo del año es de 3.000 € y la base del ahorro sin compensar sería de 4.000,00 €.
- Con 3.700 € de pérdidas de años anteriores, la base baja a 750,00 € y pagas unos 617,50 € menos de IRPF; te quedan 450,00 € para los años siguientes.
- Un saldo negativo de ganancias y pérdidas se resta de los dividendos e intereses hasta el 25 %; en el ejemplo, 250,00 €.
- Lo que no uses se puede compensar durante los 4 años siguientes; pasado ese plazo prescribe y no se recupera.
Cómo se compensan las pérdidas con las ganancias
Compensar es restar lo que pierdes en unas inversiones de lo que ganas en otras para pagar IRPF solo por el resultado. Pasa en la declaración de la renta, dentro de la base del ahorro.
La ley separa dos bloques. El primero es el de las ganancias y pérdidas patrimoniales: lo que ganas o pierdes al vender acciones, fondos o criptomonedas. El segundo es el de los rendimientos del capital mobiliario: dividendos e intereses. Cada bloque se suma primero consigo mismo.
Si un bloque sale en positivo y el otro en negativo, el negativo se resta del positivo, pero con un tope. Así lo fija el artículo 49 de la Ley 35/2006 del IRPF.
El límite del 25 % y los 4 años
Un saldo negativo del año solo puede restarse del otro bloque hasta el 25 % de su saldo positivo. De cada 100 € de dividendos, puedes quitar como máximo 25 € con pérdidas de ventas.
Lo que no puedas restar se guarda 4 años. Cada año se aplica en la cuantía máxima posible. Si pasan los 4 años y queda algo, esa parte prescribe y ya no sirve.
La regla vale en los dos sentidos: unas pérdidas de ventas pueden restarse de los dividendos, y unos rendimientos negativos pueden restarse de las ganancias, siempre con el mismo tope.
Qué se usa primero
La calculadora sigue este orden, que es el más favorable para no perder nada:
- Las pérdidas del año que no caben en su propio bloque se restan del otro bloque, hasta el límite.
- Las pérdidas de años anteriores, de la más antigua a la más reciente, se restan primero del mismo tipo de renta, sin límite.
- Lo que sobra de cada año se resta del otro bloque, mientras quede margen del 25 %.
- Lo que aún sobra se guarda, salvo lo de hace 4 años, que prescribe.
Al final se obtiene la base del ahorro. Sobre ella se calcula el IRPF con la escala del ahorro.
Ejemplo con cifras
Este año ganas 5.000 € vendiendo acciones y pierdes 2.000 € en otras ventas. Cobras 1.000 € de dividendos. Arrastras pérdidas de 500 € (hace 4 años), 1.200 € (hace 2 años) y 2.000 € (el año pasado).
| Paso | Importe |
|---|---|
| Saldo del año de ventas (5.000 − 2.000) | 3.000,00 € |
| Pérdidas antiguas contra ese saldo (500 + 1.200 + 1.300) | 3.000,00 € |
| Pérdidas del año pasado que sobran (2.000 − 1.300) | 700,00 € |
| Límite del 25 % de 1.000 € de dividendos | 250,00 € |
| Restado de los dividendos | 250,00 € |
| Base del ahorro sin compensar | 4.000,00 € |
| Base del ahorro tras compensar | 750,00 € |
| Pérdidas que quedan para los años siguientes | 450,00 € |
Con la escala del ahorro, la cuota baja de 760,00 € (el 19 % de 4.000) a 142,50 € (el 19 % de 750). Te ahorras 617,50 €.
Qué no cubre este cálculo
- La cuota es una estimación: usa la escala del ahorro por defecto (de 19 % a 30 %) y no resta el mínimo personal y familiar. Tu comunidad autónoma puede fijar otra escala.
- No incluye la base general (sueldo, alquileres, etc.).
- No aplica la regla de los dos meses ni el diferimiento de los traspasos entre fondos.
- Es para residentes en territorio de régimen común. El País Vasco y Navarra tienen sus propias normas.
El tipo de la escala del ahorro por tramos es: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima. Salen de los artículos 66 y 76 de la ley, que suman el tramo estatal y el autonómico por defecto.
Preguntas frecuentes
¿Las pérdidas de la bolsa bajan el IRPF que pago por mi nómina en España?
No. Las pérdidas de acciones y fondos van a la base del ahorro y no se restan del sueldo, que está en la base general. Solo se compensan con ganancias y con dividendos e intereses.
¿Qué pasa si mis pérdidas son mayores que mis ganancias?
El saldo negativo se resta de los dividendos e intereses hasta el 25 % de estos. Lo que queda se guarda 4 años para compensarlo con ganancias futuras.
¿Cuenta el año en que se produjo la pérdida?
Cuenta como año 0. Se puede usar en los 4 años siguientes. Por eso una pérdida de hace 4 años es su último año de uso.
¿Es obligatorio compensar en la cuantía máxima?
Sí. La ley dice que las compensaciones se hacen en la cuantía máxima que permita cada ejercicio. No puedes dejar pérdidas para otro año a propósito.
¿Qué son los rendimientos negativos del capital mobiliario?
Son saldos negativos de rendimientos como intereses o dividendos. Se compensan primero con rendimientos positivos y, después, con ganancias hasta el 25 %. Están en las opciones avanzadas.
¿Cómo sé el importe de mis ganancias y pérdidas?
Lo calcula tu broker o entidad en su informe fiscal. Revísalo en tus datos fiscales de la Agencia Tributaria antes de rellenar nada. Esta calculadora no sustituye a la declaración.