En resumen
- Si corriges una declaración y pagas más o te baja el saldo a favor, liquidas el 10 % de esa diferencia; si la DIAN ya te envió un emplazamiento para corregir, el 20 %.
- Si pasas de $ 15.000.000 a $ 35.000.000 a pagar, la diferencia es de $ 20.000.000: la sanción es de $ 2.000.000 y, con la rebaja del 50 %, pagas $ 1.000.000.
- La sanción nunca baja de 10 UVT, que son $ 523.740 con una UVT de $ 52.374; si la corrección te hace pagar menos, no hay sanción por corrección.
- Puedes corregir hasta 3 años después del vencimiento si pagas más, y hasta 1 año si la corrección sube tu saldo a favor o baja lo que pagas.
¿Cómo se calcula la sanción por corrección?
La sanción por corrección es el 10 % de la diferencia entre lo que pagas en la corrección y lo que pagabas en la declaración anterior. Lo fija el artículo 644 del Estatuto Tributario y la liquidas tú mismo al presentar la corrección. Sirve para renta, IVA y retención en la fuente.
La diferencia es el mayor valor a pagar o el menor saldo a favor. Si antes pagabas $ 15.000.000 y ahora pagas $ 35.000.000, son $ 20.000.000. Si tenías un saldo a favor de $ 10.000.000 y ahora es de $ 6.000.000, son $ 4.000.000.
Solo hay sanción cuando corriges después de la fecha límite y la corrección te hace pagar más. Esta calculadora es solo para Colombia y da una estimación para ponerte al día. Los intereses de mora por el mayor valor van aparte: los calcula la calculadora de intereses de mora de la DIAN.
Cómo usar la calculadora
- Declaración que corriges. Elige si dio saldo a pagar o saldo a favor y escribe el valor. Si ya la habías corregido antes, usa la última que presentaste.
- Corrección. Lo mismo con la declaración corregida, sin contar la sanción ni los intereses.
- Fechas. La fecha límite que te tocaba según el calendario de la DIAN y tu NIT, y el día en que presentas la corrección.
En Opciones avanzadas puedes indicar si recibiste un emplazamiento para corregir, si corregiste tarde en los últimos años, si la declaración se presentó fuera de plazo o cambiar la UVT.
Fórmula
Diferencia = valor de la corrección − valor de la declaración anterior Sanción = diferencia × 10 % A pagar = sanción × parte que pagas, y nunca menos de 10 UVT
- Saldo a favor: cuenta como valor negativo. Pasar de un saldo a favor de $ 5.000.000 a pagar $ 3.000.000 es una diferencia de $ 8.000.000.
- Parte que pagas: 50 %, 75 % o 100 % según el artículo 640 (más abajo).
- 10 UVT: la sanción mínima del artículo 639, también con rebaja. Con la UVT de 2026 ($ 52.374) son $ 523.740.
Ejemplo: de $ 15.000.000 a $ 35.000.000 a pagar
Tu declaración daba $ 15.000.000 a pagar y la corrección da $ 35.000.000. La diferencia es de $ 20.000.000 y la sanción, el 10 %: $ 2.000.000. Con la rebaja del 50 % pagas $ 1.000.000, que es más que el mínimo de 10 UVT.
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Declaración anterior (a pagar) | $ 15.000.000 |
| Corrección (a pagar) | $ 35.000.000 |
| Diferencia | $ 20.000.000 |
| Sanción sin rebaja (10 %) | $ 2.000.000 |
| Sanción a pagar con la rebaja del 50 % | $ 1.000.000 |
| Sanción mínima (10 UVT) | $ 523.740 |
Si la diferencia fuera de solo $ 2.000.000, el 10 % daría $ 200.000, y con la rebaja $ 100.000. Como eso queda por debajo del mínimo, debes liquidar $ 523.740, que el formulario aproxima a $ 524.000.
Cuándo no hay sanción por corrección
- Corriges antes de la fecha límite. El artículo 644 cobra la sanción solo si corriges después del vencimiento.
- La corrección no cambia el valor. Si solo arreglas un dato y sigues pagando lo mismo (o con el mismo saldo a favor), no hay sanción (artículo 588).
- La corrección te hace pagar menos o sube tu saldo a favor. Es una corrección del artículo 589 y el parágrafo 4 del artículo 644 dice que no lleva esta sanción.
- El mayor valor viene de una diferencia de criterio con la DIAN. Si corriges un error de interpretación de la norma y los hechos de tu declaración eran completos y verdaderos, el artículo 588 dice que no se aplica la sanción por corrección. Esta calculadora no evalúa ese caso: si crees que es el tuyo, el resultado de aquí sería un máximo.
Si la DIAN te envía un emplazamiento para corregir
Si corriges después de que la DIAN te notificó un emplazamiento para corregir (artículo 685) o un auto que ordena una visita de inspección tributaria, la sanción sube al 20 % de la diferencia. Con $ 20.000.000 de diferencia son $ 4.000.000. Tienes un mes desde la notificación para responder corrigiendo.
El artículo 640 solo menciona el pliego de cargos, el requerimiento especial y el emplazamiento previo por no declarar como actos que quitan la rebaja; no nombra este emplazamiento. Aun así, la calculadora no aplica la rebaja en este caso, para no quedarse corta: es una lectura más estricta que la ley, y por eso el resultado puede salir más alto que lo que te corresponda.
Si ya te notificaron un requerimiento especial o un pliego de cargos, este artículo deja de valer: la corrección se hace por otros artículos (el 709 y el 713) y esta calculadora no la cubre.
Si la declaración que corriges se presentó tarde
Si la declaración que corriges se presentó fuera de plazo, la sanción sube un 5 % de la diferencia por cada mes o fracción de mes de retraso, y el total no puede pasar del 100 % de la diferencia (parágrafo 1). Con $ 20.000.000 de diferencia y 2 meses de retraso, el porcentaje es del 20 %: $ 4.000.000, y $ 2.000.000 con la rebaja.
Los días sueltos también suman un mes. Este aumento es distinto de la sanción que ya pagaste por presentar tarde: esa la calcula la calculadora de sanción por extemporaneidad.
La rebaja del 50 % y del 75 %
El artículo 640 premia a quien se pone al día por su cuenta: puedes liquidar solo una parte de la sanción, según tu historial.
- Pagas la mitad (50 %): si en los 2 años anteriores no corregiste tarde ninguna otra declaración.
- Pagas tres cuartas partes (75 %): si en el último año no corregiste tarde, pero sí entre 1 y 2 años atrás.
- Pagas todo (100 %): si corregiste tarde en el último año.
Además, la DIAN no puede haberte notificado antes un pliego de cargos, un requerimiento especial ni un emplazamiento previo por no declarar. Cuenta cualquier corrección tardía anterior, de cualquier impuesto (renta, IVA, retención). Con $ 20.000.000 de diferencia, la sanción sería de $ 1.500.000 al 75 % y de $ 2.000.000 al 100 %.
Hasta cuándo puedes corregir
- Si pagas más o tu saldo a favor baja: hasta 3 años después de la fecha límite para declarar y antes de que te notifiquen un requerimiento especial o un pliego de cargos (artículo 588).
- Si pagas menos o tu saldo a favor sube: hasta 1 año después de la fecha límite (artículo 589).
La calculadora te dice la fecha exacta en el resultado, según la fecha límite que escribas.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la sanción por corregir la declaración de renta?
El 10 % del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, y el 20 % si la DIAN ya te envió un emplazamiento para corregir. Con una diferencia de $ 20.000.000 son $ 2.000.000 sin rebaja y $ 1.000.000 con la del 50 %.
¿Cuál es la sanción mínima por corrección?
10 UVT, según el artículo 639. Con la UVT de 2026 ($ 52.374) son $ 523.740, que en el formulario se escriben como $ 524.000. Rige aunque la rebaja deje la sanción más abajo.
¿Hay sanción si corrijo y me sale menos impuesto?
No. Si la corrección baja lo que pagas o sube tu saldo a favor, el artículo 644 no la cobra. Tienes 1 año desde la fecha límite para presentarla.
¿Y si corrijo antes de que venza el plazo?
Tampoco hay sanción: corriges antes de la fecha límite y la nueva declaración reemplaza a la anterior. La sanción solo se cobra si corriges después del vencimiento.
¿Se pagan intereses además de la sanción?
Sí. Los intereses de mora se cuentan aparte, sobre el mayor valor que resulta de la corrección, desde que debías haberlo pagado. La sanción por corrección no los incluye.
¿El resultado es el valor exacto que me cobrará la DIAN?
Es una estimación para que sepas cuánto reservar. La cifra final es la que sale en tu formulario con tus datos y fechas reales. Ten a mano tu declaración de renta para copiar las cifras.