En resumen
- Si vendes acciones QSBS por $100,000 con base de $20,000 y compras otras por $80,000 en 60 días, difieres $60,000 y reconoces $20,000 de la ganancia de $80,000.
- La ganancia solo se reconoce en lo que el importe obtenido supera el coste de la reinversión: comprar $100,000 o más difiere los $80,000 completos.
- Hace falta tener las acciones vendidas más de 6 meses; con 6 meses o menos no hay diferimiento.
- Solo para Estados Unidos: la ganancia diferida baja la base de las nuevas acciones; en el ejemplo, de $80,000 a $20,000.
¿Qué es la reinversión de la sección 1045?
Es la regla que te deja diferir el impuesto de la ganancia de unas acciones QSBS si compras otras QSBS en los 60 días siguientes. QSBS significa qualified small business stock: acciones de una pequeña empresa estadounidense que cumplen los requisitos de la ley. Esta calculadora es solo para Estados Unidos.
La norma es la sección 1045 del código tributario federal (26 U.S.C. §1045). Diferir no es perdonar: la ganancia queda aplazada y baja la base de las acciones nuevas.
Requisitos
- No ser una sociedad (la ley habla de «un contribuyente que no sea una sociedad»).
- Haber tenido las acciones vendidas más de 6 meses.
- Elegir esta sección en tu declaración.
- Comprar nuevas QSBS en los 60 días que empiezan el día de la venta.
- Que la ganancia no sea ingreso ordinario.
Si falta alguno de estos requisitos, la regla no se aplica y la ganancia se reconoce entera en el año de la venta. Conviene revisarlos antes de comprar las nuevas acciones.
Cómo usar la calculadora
- Importe obtenido: lo que recibes por la venta.
- Base: lo que pagaste por las acciones vendidas.
- Más de 6 meses: deja el interruptor activado si es así.
- Fechas y coste de la compra: la fecha de venta, la fecha de compra y lo que pagas por las nuevas QSBS.
- En opciones avanzadas: comisiones de venta y coste ya usado en otra reinversión.
Verás la ganancia diferida, la reconocida, la nueva base y el último día para comprar.
Cómo se calcula
ganancia = importe neto − base de las acciones vendidas reconocida = menor de (ganancia, importe neto − coste de la reinversión) diferida = ganancia − reconocida nueva base = coste de la reinversión − ganancia diferida importe neto = importe obtenido − comisiones
Si el coste de la reinversión es igual o mayor que el importe obtenido, no reconoces nada ahora. Si compras menos, reconoces la diferencia.
Ejemplo
Vendes QSBS por $100,000. Pagaste $20,000, así que la ganancia es $80,000. Compras otras QSBS por $80,000, 41 días después de la venta.
- Reconocida: $100,000 − $80,000 = $20,000.
- Diferida: $80,000 − $20,000 = $60,000.
- Nueva base: $80,000 − $60,000 = $20,000.
Si hubieras comprado por $100,000, la reconocida sería $0, la diferida $80,000 y la nueva base $20,000.
Qué pasa con la base
La ganancia no reconocida reduce la base de las acciones nuevas, en el orden en que las compraste. Por eso, cuando las vendas, esa ganancia aplazada volverá a aparecer. Esta calculadora no comprueba si las nuevas acciones cumplen los requisitos de QSBS ni calcula el impuesto.
El plazo de 60 días
El periodo empieza el día de la venta. La calculadora cuenta ese día como el primero, así que el último día es la fecha de venta más 59 días. Una compra anterior a la venta no cuenta. Compra con margen.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo tengo para reinvertir?
Tienes 60 días, contados desde el día de la venta. La calculadora te muestra el último día con el criterio prudente.
¿Tengo que reinvertir todo el importe?
No. Si compras menos que el importe obtenido, difieres solo una parte y reconoces la diferencia. Con $100,000 de venta y $70,000 de compra, reconoces $30,000 (hasta el tope de tu ganancia).
¿Qué pasa si tuve las acciones menos de 6 meses?
La regla exige más de 6 meses de tenencia. Con 6 meses o menos, la calculadora reconoce toda la ganancia.
¿Es lo mismo que la exclusión de la sección 1202?
No. La exclusión del 1202 deja parte de la ganancia sin impuesto tras años de tenencia; el 1045 solo la aplaza. Mira la exclusión QSBS.
¿Y si vendo las QSBS con pérdida?
No hay ganancia que diferir. La calculadora te muestra la pérdida y puedes ver cómo compensar pérdidas.
¿Qué tan exacto es este cálculo de la sección 1045?
Es una estimación con el texto de la ley. Tu caso puede tener detalles, como la elección en la declaración. Para el impuesto de la ganancia, usa la calculadora de ganancias de capital.