En resumen
- Con los valores de ejemplo, las opciones dan 2.300 € y los futuros 2.000 €; tras 100 € de comisiones la ganancia es de 4.200 € y el IRPF sale a 798 €.
- Eso es un tipo del 19 %: de cada 100 € que ganas con futuros y opciones, 19 € van a Hacienda, y te quedan 3.402 €.
- En España la ganancia de futuros y opciones tributa en la base del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.
- Si el año cierra con pérdida, puedes compensar hasta el 25 % de tus intereses y dividendos; el resto, en los 4 años siguientes.
¿Cómo tributan los futuros y las opciones en el IRPF?
Tributan como ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro, con tipos del 19 % al 30 %. Un futuro es un contrato para comprar o vender algo a un precio fijado hoy. Una opción da el derecho, no la obligación, de hacerlo a cambio de una prima. Esta calculadora es solo para residentes en España con régimen común del IRPF.
La ganancia o pérdida se cuenta cuando cierras, liquidas o vence la operación, no mientras sigue abierta (artículos 14 y 33 de la Ley 35/2006 del IRPF). Con los valores de ejemplo, ganas 4.200,00 € y pagas 798,00 €.
Cómo se calcula el resultado de cada operación
Siempre es lo que cobras menos lo que pagas, con las comisiones restando.
- Opción comprada: lo que cobras al venderla o cerrarla menos la prima que pagaste. Si vence sin valor, pierdes la prima entera.
- Opción vendida: la prima que cobraste menos lo que pagas al cerrarla. Si vence sin valor, la prima es toda ganancia.
- Futuros: la suma de las liquidaciones diarias o finales. Las que van a tu favor suman y las que van en tu contra restan.
- Comisiones y gastos: restan del total.
Cómo usar la calculadora
- Escribe la prima pagada y lo cobrado al cerrar tus opciones compradas.
- Escribe la prima cobrada y lo pagado al cerrar tus opciones vendidas.
- Escribe las liquidaciones de futuros a tu favor y en tu contra.
- En las opciones avanzadas añade comisiones, pérdidas de años anteriores y tus intereses y dividendos del año.
Fórmula
ganancia = (cobro − prima pagada) + (prima cobrada − pago al cerrar) + (futuros a favor − futuros en contra) − gastos IRPF = escala del ahorro de (intereses y dividendos + ganancia) − escala del ahorro de (intereses y dividendos)
La escala va por tramos: cada tramo paga solo su porcentaje (artículos 66 y 76 de la ley).
| Base del ahorro | Tipo | Cuota acumulada al llegar al tope |
|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % | 1.140 € |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % | 10.380 € |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % | 44.880 € |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % | 71.880 € |
| Más de 300.000 € | 30 % | — |
Ejemplo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Opciones compradas: 3.500 € cobrados − 2.000 € de prima | 1.500,00 € |
| Opciones vendidas: 1.200 € cobrados − 400 € pagados | 800,00 € |
| Futuros: 5.000 € a favor − 3.000 € en contra | 2.000,00 € |
| Comisiones | −100,00 € |
| Resultado de las opciones | 2.300,00 € |
| Ganancia total | 4.200,00 € |
| IRPF: 4.200 € al 19 % | 798,00 € |
| Ganancia tras impuestos | 3.402,00 € |
Si ese mismo año tuvieras 5.000 € de intereses y dividendos, la ganancia entraría en el tramo del 21 %: pagarías 862,00 € (1.000 € al 19 % y 3.200 € al 21 %).
Pérdidas y compensación
Si el año sale en negativo no pagas IRPF y la pérdida no se desperdicia (artículo 49):
- Compensa primero las ganancias de otras ventas del mismo año.
- Si sobra, compensa hasta el 25 % de tus intereses y dividendos.
- Lo que quede se usa en los 4 años siguientes.
Con 2.800 € de pérdida y 4.000 € de intereses, compensas 1.000 € este año y te quedan 1.800,00 € para los años siguientes. Para ver el efecto sobre acciones y fondos usa la calculadora de compensación de pérdidas.
Qué no incluye
- Opciones ejercidas con entrega del activo: la prima se suma al valor de ese activo y la ganancia aparece al venderlo.
- Operaciones de cobertura de otro negocio o actividad económica.
- El mínimo personal y familiar y las deducciones. Para el conjunto del ahorro mira la calculadora de IRPF del ahorro.
- Los contratos por diferencias, que tienen su calculadora de CFD.
Son cálculos orientativos, no consejo fiscal. En la declaración de la renta se revisan los datos fiscales que envía tu entidad.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos si mis opciones vencen sin valor?
Si las compraste, no pagas: pierdes la prima y esa pérdida se compensa con otras ganancias. Si las vendiste, la prima que cobraste es ganancia y tributa.
¿Tengo que declarar un futuro que sigue abierto a final de año?
Mientras no cierres ni liquides, no hay ganancia. Si tu operador liquida diferencias cada día, esas liquidaciones sí cuentan en el año en que se producen.
¿Se pueden restar las comisiones?
Sí. Las comisiones y gastos de las operaciones restan del resultado, siempre que puedas justificarlos.
¿Cuánto tiempo puedo arrastrar una pérdida?
Cuatro años. Se aplica contra ganancias de la base del ahorro y, si no alcanza, contra hasta el 25 % de intereses y dividendos de cada año.
¿Cambia el tipo según la comunidad autónoma?
En las estimaciones usamos la escala común del ahorro, que suma tramo estatal y autonómico. Si vives en País Vasco o Navarra, aplica su norma foral.