En resumen
- Con 2.400 € de intereses P2P, 500 € de impagos y 4.000 € de otros ingresos del capital mobiliario, el rendimiento neto es de 2.400 € y el IRPF atribuible es de 361,00 €, un tipo medio del 15 %.
- Los impagos no restan del rendimiento: son una pérdida patrimonial que compensa hasta el 25 % de tus ingresos del capital mobiliario del año; lo que sobra se arrastra cuatro años.
- Tras 500 € de impagos y 361,00 € de impuesto te quedan 1.539,00 € de los 2.400 € cobrados.
- Los intereses tributan en la base del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.
¿Cómo tributan los intereses de los préstamos P2P?
Los intereses de un préstamo P2P tributan como rendimientos del capital mobiliario, en la base del ahorro, con tipos del 19 % al 30 %. Los prestas a otras personas o empresas y lo que cobras como remuneración es una «cesión de capitales propios» (art. 25.2 de la Ley 35/2006 del IRPF).
El rendimiento neto son los intereses menos los gastos que la ley permite. Esos gastos son solo los de administración y depósito de valores negociables (art. 26.1.a). Las comisiones de la plataforma, en general, no entran. Por eso, en la práctica, el rendimiento neto suele ser igual a los intereses cobrados.
Solo es para residentes en España de régimen común. País Vasco y Navarra tienen su propia norma.
Cómo usar la calculadora
- Intereses cobrados: los intereses brutos del año, antes de retención.
- Capital impagado: lo que ya cuenta como pérdida según la ley.
- Opciones avanzadas: otros ingresos del capital mobiliario (cuentas, dividendos), gastos de depósito y retención.
¿Qué pasa con los impagos?
Un préstamo impagado no resta de los intereses: es una pérdida patrimonial aparte. Cuenta cuando el crédito está vencido y no cobrado y se da una condición del art. 14.2.k: una quita con eficacia, el fin de un concurso del deudor sin cobrar, o que pase un año desde que empieza un proceso judicial de cobro sin que se pague. Si luego cobras, esa cantidad se declara como ganancia.
Esa pérdida se compensa con tus ingresos del capital mobiliario del mismo año, hasta el 25 % de su saldo positivo (art. 49.1). Lo que sobre se puede usar en los cuatro años siguientes. Si quieres ver el mecanismo general, mira la compensación de pérdidas patrimoniales.
La escala del ahorro
El IRPF de los intereses sale de aplicar la escala del ahorro (Estado más comunidad, arts. 66 y 76).
| Tramo de la base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Más detalle en la base del ahorro.
Fórmula
rendimiento neto = intereses − gastos deducibles compensación = menor de (impagos ; 25 % × ingresos del capital mobiliario) base del ahorro = ingresos del capital mobiliario − compensación IRPF atribuible = escala(base) − escala(otros ingresos)
Ejemplo
Cobras 2.400 € de intereses P2P, tienes 500 € de impagos y 4.000 € de otros ingresos del capital mobiliario.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Rendimiento neto P2P | 2.400,00 € |
| Ingresos del capital mobiliario | 6.400,00 € |
| Impagos compensados (límite 1.600 €) | 500,00 € |
| Base del ahorro | 5.900,00 € |
| IRPF atribuible | 361,00 € |
| Te queda de los intereses | 1.539,00 € |
La base de 5.900 € paga 1.121 €; sin los P2P serían 760 €. La diferencia es 361 €, un 15 % de los intereses.
Preguntas frecuentes
¿Hay que declarar los intereses de un préstamo P2P?
Sí. Se declaran en la renta como rendimientos del capital mobiliario, aunque nadie te haya retenido nada. Si la plataforma está en otro país, también hay que declararlos.
¿Las plataformas retienen el 19 %?
Depende de quién pague. Si no hay retención, tú ingresas el impuesto en la declaración. En la calculadora puedes poner la retención que veas en tu certificado.
¿Puedo restar los impagos de los intereses?
No directamente. Los impagos son una pérdida patrimonial que se compensa con tus ingresos del capital mobiliario hasta el 25 % de su saldo positivo. El resto se arrastra cuatro años.
¿Cuándo cuenta un préstamo como impagado?
No basta con que se retrase. Hace falta que se cumpla una condición del art. 14.2.k: quita con eficacia, fin del concurso sin cobrar o un año de proceso judicial de cobro sin pago.
¿Qué pasa si cobro después de dar el crédito por perdido?
Lo cobrado se declara como ganancia patrimonial en el año en que lo recibes.
¿Esta calculadora sustituye a la declaración?
No. Es una estimación sin mínimo personal ni pérdidas de años anteriores. Mira también la declaración de la renta.