En resumen
- En México, tu liquidación queda libre de ISR hasta 90 UMA por cada año de servicio: $10,557.90 por año con la UMA vigente.
- Lo que pasa de esa cifra paga ISR con la tasa de tu último sueldo mensual: el ISR de ese sueldo dividido entre el sueldo.
- Con una liquidación de $160,000, un sueldo de $20,000 y 8 años y 4 meses, quedan libres $84,463.20, pagan ISR $75,536.80 y te retienen $9,002.67, unos 6 de cada 100 pesos.
- Una fracción de más de seis meses cuenta como un año completo para la parte libre.
¿Paga ISR una liquidación?
Una liquidación paga ISR solo por la parte que pasa de 90 UMA por cada año de servicio. Lo que queda dentro de ese límite es libre. Lo que lo pasa paga ISR con la tasa de tu último sueldo mensual. Está en los artículos 93 (fracción XIII), 95 y 96 de la Ley del ISR.
Esta página mira solo el pago por separación: la indemnización de 3 meses, los 20 días por año, la prima de antigüedad y otras gratificaciones por irte. Las vacaciones, la prima vacacional, el aguinaldo y los días sin pagar siguen su propia regla; los tienes en la calculadora de finiquito. Es solo para México.
Qué parte está libre: 90 UMA por año
La UMA (Unidad de Medida y Actualización) la publica el INEGI. En 2026 vale $117.31 al día. Noventa UMA son $10,557.90 por cada año de servicio. La ley dice «salario mínimo», pero desde 2016 esa medida se cuenta en UMA, y así lo aplica el SAT.
| Años que cuentan | Libre de ISR hasta |
|---|---|
| 1 | $10,557.90 |
| 5 | $52,789.50 |
| 8 | $84,463.20 |
| 10 | $105,579.00 |
| 20 | $211,158.00 |
Para contar los años, toda fracción de más de seis meses vale un año completo. Con 8 años y 4 meses cuentan 8; con 8 años y 7 meses, 9. Con 6 meses justos no cuenta; con 6 meses y un día, sí.
Cómo se calcula el ISR de la parte gravada
La parte gravada es lo que pasa del límite libre. Para calcular su ISR:
- Se calcula el ISR de tu último sueldo mensual ordinario con la tarifa mensual del Anexo 8 de la RMF.
- Se divide ese ISR entre tu sueldo. Es tu tasa.
- Se multiplica la parte gravada por esa tasa.
Tasa = ISR del último sueldo ÷ último sueldo ISR de la liquidación = parte gravada × tasa
Con un sueldo de $20,000, el ISR de ese sueldo es de $2,383.65 y la tasa es del 11.92 %. Es una tasa media: de cada 100 pesos de tu sueldo, 12 van a ISR.
Qué pasa si lo gravado es menor que tu sueldo
Si la parte gravada es menor que tu último sueldo mensual, no se usa la tasa: se le aplica la tarifa mensual. Esta calculadora la aplica a la parte gravada sola, sin subsidio para el empleo. Un ejemplo: con 3 meses de servicio, un pago de $15,000 y un sueldo de $20,000, nada queda libre y el ISR es de $1,402.82.
Si ese mismo mes también te pagan sueldo o finiquito, la empresa puede sumarlo todo y aplicar la tarifa al total, y entonces la retención sale más alta. Es lo que hace la calculadora de finiquito, y por eso las dos pueden no coincidir en este caso. En tu declaración anual todo se suma a tus demás ingresos del año.
Ejemplo: $160,000 de liquidación y $20,000 de sueldo
Llevas 8 años y 4 meses y te pagan $160,000 por separarte. Tu último sueldo mensual es de $20,000.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Pago por separación | $160,000.00 |
| Libre de ISR (8 años × $10,557.90) | $84,463.20 |
| Parte que paga ISR | $75,536.80 |
| ISR del sueldo de $20,000 | $2,383.65 |
| Tasa | 11.92 % |
| ISR de la liquidación | $9,002.67 |
| Te llegarían | $150,997.33 |
El ISR es de unos 6 de cada 100 pesos del pago. Con 6 meses más de servicio, y un día, contarían 9 años: quedarían libres $95,021.10 y el ISR bajaría a $7,744.36.
Errores comunes
- Meter el finiquito en el pago por separación. Las vacaciones y el aguinaldo tienen su propia exención.
- Usar el sueldo bruto anual. La regla usa tu último sueldo mensual ordinario.
- Contar mal los años. Cuenta una fracción de más de seis meses como un año; menos de eso no suma.
- Pensar que el ISR retenido es el final. Es una retención. En tu declaración anual puede cambiar.
Es una estimación para orientarte. Tu caso puede variar según otros ingresos del año.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR se paga por una liquidación?
Solo se paga por lo que pasa de 90 UMA por año de servicio. Con $160,000, un sueldo de $20,000 y 8 años y 4 meses, el ISR es de $9,002.67.
¿Cuánto está libre de ISR en una indemnización?
$10,557.90 por cada año de servicio con la UMA de 2026. Con 8 años son $84,463.20. Una fracción de más de seis meses cuenta como un año.
¿Con qué tasa se calcula el ISR de la liquidación?
Con la tasa de tu último sueldo mensual ordinario: el ISR de ese sueldo dividido entre el propio sueldo. Con $20,000 al mes, la tasa es del 11.92 %.
¿La prima de antigüedad cuenta dentro de los 90 UMA?
Sí. La indemnización, los 20 días por año y la prima de antigüedad comparten el mismo límite libre de 90 UMA por año. Si quieres ver la prima sola, usa la calculadora de prima de antigüedad.
¿Qué pasa si mi liquidación es menor que mi sueldo mensual?
Se le aplica la tarifa mensual, sin usar la tasa del último sueldo. Aquí se calcula sobre la parte gravada sola; si ese mes te pagan también sueldo o finiquito y se suman, la retención sube. Si queda dentro del límite libre, no paga nada.
¿Cambia el cálculo según el estado donde vivo?
No. La Ley del ISR es federal y la UMA es la misma en todo México.