En resumen
- Con 210.000 de ventas, 10.000 de descuentos, 100.000 de coste de ventas y 60.000 de gastos, la utilidad operativa es de 40.000: el 20 % de las ventas netas.
- Con 5.000 de intereses y un impuesto del 20 %, la utilidad neta es de 28.000: el 14 % de las ventas netas.
- En el balance de ejemplo, un activo de 200.000 es igual a un pasivo de 110.000 más un patrimonio de 90.000, que ya incluye esa utilidad neta.
- La liquidez corriente del ejemplo es de 1,5 (90.000 entre 60.000) y el endeudamiento, del 55 %.
Vista previa de la plantilla
Así son las primeras filas del archivo, con los datos de ejemplo. Las celdas naranjas son las que cambias; las demás llevan fórmulas, que ves debajo de cada tabla. El libro tiene 3 hojas: «Estado de resultados», «Balance general» y «Cómo se usa».
| Fila | B | C |
|---|---|---|
| 7 | Ventas | 210.000,00 |
| 8 | Descuentos y devoluciones | 10.000,00 |
| 9 | Coste de ventas | 100.000,00 |
| 10 | Gastos de operación | 60.000,00 |
| 11 | Intereses de préstamos | 5.000,00 |
| 12 | Impuesto sobre la utilidad | 20,00 % |
| 13 | Otros ingresos o gastos | 0,00 |
| … | ||
| 16 | Utilidad neta | 28.000,00 |
| 17 | Utilidad bruta | 100.000,00 |
| 18 | Utilidad operativa | 40.000,00 |
Ver las fórmulas de estas celdas
- C16
=$C$24-$C$26- C17
=$C$21-$C$9- C18
=$C$17-$C$10
| Fila | B | C |
|---|---|---|
| 32 | Utilidad neta del periodo (viene del estado de resultados) | 28.000,00 |
| 33 | TOTAL PATRIMONIO | 90.000,00 |
| 35 | ¿Cuadra? | |
| 36 | Diferencia: activo menos (pasivo + patrimonio) | 0,00 |
| 37 | Resultado | El balance cuadra |
Ver las fórmulas de estas celdas
- C32
='Estado de resultados'!$C$16- C33
=$C$29+$C$30+$C$31+$C$32- C36
=REDONDEAR($C$16-($C$26+$C$33);2)- C37
=SI($C$36=0;"El balance cuadra";"El balance no cuadra")
Qué incluye
- El estado de resultados lleva tus ventas hasta la utilidad neta, con el margen de cada escalón y el impuesto.
- El balance general suma activo, pasivo y patrimonio, y recibe solo la utilidad neta del periodo.
- Comprueba que el balance cuadra y calcula liquidez, prueba ácida, capital de trabajo y endeudamiento.
Cómo usarla paso a paso
- Descarga el archivo y ábrelo. Si Excel enseña «Vista protegida», pulsa «Habilitar edición». En Google Sheets: súbelo a Drive y ábrelo con Hojas de cálculo de Google.
- En «Estado de resultados», escribe las ventas en C7 y los descuentos y devoluciones en C8.
- Pon el coste de ventas, los gastos de operación y los intereses (de C9 a C11) y el impuesto sobre la utilidad en C12.
- Lee la utilidad neta en C16 y el margen de cada escalón en las filas 22 a 27.
- En «Balance general», escribe el activo, el pasivo y el capital de los dueños. La utilidad neta llega sola a la fila 32.
- Mira en C36 que la diferencia sea 0: el activo tiene que ser igual al pasivo más el patrimonio.
Las celdas que rellenas
Están en la hoja «Estado de resultados». Los valores de ejemplo son los mismos que trae la calculadora online.
| Celda | Qué escribes | Ejemplo |
|---|---|---|
C7 | Ventas Todo lo vendido en el periodo, antes de descuentos y sin impuestos sobre la venta como el IVA. | 210.000,00 |
C8 | Descuentos y devoluciones Si no tienes, pon 0. | 10.000,00 |
C9 | Coste de ventas Lo que te cuesta lo que vendes: mercancía, materiales, fabricación. | 100.000,00 |
C10 | Gastos de operación Sueldos, alquiler, publicidad, luz, seguros y la depreciación de equipos. | 60.000,00 |
C11 | Intereses de préstamos Lo que pagas por tus deudas en el periodo. | 5.000,00 |
C12 | Impuesto sobre la utilidad El porcentaje que pagas sobre lo que ganas: pon el de tu país y tu tipo de negocio. | 20,00 % |
C13 | Otros ingresos o gastos Positivo si es un ingreso; negativo si es un gasto. | 0,00 |
Las fórmulas que lleva
Son las fórmulas reales del archivo. Excel y Google Sheets en español las enseñan con los nombres en español y con «;» entre los datos; en inglés cambian los nombres y se separan con «,».
Utilidad neta
La utilidad neta es la utilidad antes de impuestos menos el impuesto. Antes se resta cada escalón: coste de ventas, gastos, intereses.
=$C$24-$C$26
Hoja «Estado de resultados», celda C16. Con el programa en inglés: =$C$24-$C$26
Impuesto sobre la utilidad
El impuesto es la utilidad antes de impuestos por el tipo. SI lo deja en 0 si hay pérdidas.
=SI($C$24>0;$C$24*$C$12;0)
Hoja «Estado de resultados», celda C26. Con el programa en inglés: =IF($C$24>0,$C$24*$C$12,0)
Utilidad neta que llega al patrimonio
Enlace con la otra hoja: la utilidad neta del periodo entra en el patrimonio.
='Estado de resultados'!$C$16
Hoja «Balance general», celda C32. Con el programa en inglés: ='Estado de resultados'!$C$16
Diferencia: activo menos (pasivo + patrimonio)
Activo menos pasivo y patrimonio, redondeado a centavos. Si es 0, el balance cuadra.
=REDONDEAR($C$16-($C$26+$C$33);2)
Hoja «Balance general», celda C36. Con el programa en inglés: =ROUND($C$16-($C$26+$C$33),2)
Liquidez corriente
Liquidez corriente: activo corriente entre pasivo corriente. SI evita dividir entre cero.
=SI($C$22>0;$C$11/$C$22;"")
Hoja «Balance general», celda C40. Con el programa en inglés: =IF($C$22>0,$C$11/$C$22,"")
Funciones que usa, en español y en inglés
| Español | Inglés | Para qué sirve |
|---|---|---|
SI | IF | Elige un resultado u otro según una condición. |
REDONDEAR | ROUND | Redondea a los decimales que digas. |
Preguntas frecuentes
¿Cómo hago un estado de resultados en Excel?
Resta en cascada: ventas netas menos coste de ventas es la utilidad bruta; menos gastos de operación, la operativa; menos intereses e impuesto, la neta. Cada escalón entre las ventas netas da su margen.
¿En qué se diferencian el balance y el estado de resultados?
El balance es una foto en una fecha: lo que tiene la empresa, lo que debe y lo que es de los dueños. El estado de resultados es una película de un periodo: lo que vendes y gastas hasta llegar a la utilidad.
¿Cómo se enlazan los dos estados?
La utilidad neta del periodo entra en el patrimonio del balance, sumada a las utilidades de años anteriores. Por eso, si cambias el estado de resultados, cambia el balance.
¿Qué hago si el balance no cuadra?
Revisa que todas las cifras sean de la misma fecha y que no falte ninguna cuenta. La diferencia de C36 te dice cuánto sobra o falta en el activo frente al pasivo y el patrimonio.
¿La plantilla de estados financieros funciona en Google Sheets?
Sí. Súbela a Google Drive y ábrela con Hojas de cálculo de Google. El gráfico también se ve.