En resumen
- En Colombia, con un contrato de prestación de servicios de $ 6.000.000 al mes cotizas sobre el 40 %: una base (IBC) de $ 2.400.000.
- Sobre esa base pagas salud (12,5 %) de $ 300.000 y pensión (16 %) de $ 384.000, más ARL clase I de $ 12.528.
- En total son $ 696.528 al mes: unos 12 de cada 100 pesos del contrato; te quedan $ 5.303.472.
- La base nunca baja de 1 salario mínimo ni sube de 25; desde 4 salarios mínimos se suma el Fondo de Solidaridad Pensional.
¿Qué es la base del 40 % en un contrato de prestación de servicios?
Es la regla que dice sobre cuánto dinero cotizas a seguridad social si eres contratista en Colombia. No pagas aportes sobre todo lo que cobras, sino sobre el 40 % del valor mensual del contrato, sin IVA. Ese resultado se llama ingreso base de cotización (IBC). Sobre él se calculan la salud, la pensión, el Fondo de Solidaridad Pensional y la ARL.
La regla está en el artículo 244 de la Ley 1955 de 2019 y la recoge la Ley 2277 de 2022, artículo 89. Solo vale para contratos de prestación de servicios personales. Si eres independiente por cuenta propia, con costos y gastos, mira seguridad social de independientes.
Cómo se calcula
Se hace en cuatro pasos:
- Toma el valor del contrato al mes, sin IVA. Si tienes el valor total, divídelo entre los meses del contrato.
- Multiplica por 40 %. Ese es tu IBC.
- Si el IBC queda por debajo de 1 salario mínimo, se cotiza sobre 1 salario mínimo. Si pasa de 25, se cotiza sobre 25.
- Aplica los porcentajes a ese IBC.
IBC = valor mensual sin IVA × 40 % salud = IBC × 12,5 % pensión = IBC × 16 % solidaridad = IBC × 1 % a 2 % (desde 4 salarios mínimos) ARL = IBC × tarifa de la clase de riesgo
| Concepto | Porcentaje | Quién lo paga |
|---|---|---|
| Salud | 12,5 % | Tú, el contratista |
| Pensión | 16 % | Tú, el contratista |
| Fondo de Solidaridad Pensional | 1 % a 2 % | Tú, desde 4 salarios mínimos |
| ARL clases I, II y III | 0,522 %, 1,044 % y 2,436 % | Tú |
| ARL clases IV y V | 4,35 % y 6,96 % | Quien te contrata |
Cómo usar la calculadora
- ¿Qué valor conoces? Elige el valor al mes o el valor total con los meses. Con el total, se reparte por mes.
- Porcentaje que forma la base: viene en 40 %, el de la ley.
- Opciones avanzadas: marca si tu valor incluye IVA, la clase de riesgo de la ARL, el salario mínimo y el tope. Si el salario mínimo cambia, escríbelo ahí.
Ejemplo con $ 6.000.000 al mes
Tu contrato paga $ 6.000.000 al mes y tu ARL es de clase I.
| Concepto | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Base (IBC) | $ 6.000.000 × 40 % | $ 2.400.000 |
| Salud | $ 2.400.000 × 12,5 % | $ 300.000 |
| Pensión | $ 2.400.000 × 16 % | $ 384.000 |
| Fondo de Solidaridad | menos de 4 salarios mínimos | $ 0 |
| ARL clase I | $ 2.400.000 × 0,522 % | $ 12.528 |
| Total de seguridad social | suma | $ 696.528 |
| Te queda | $ 6.000.000 − $ 696.528 | $ 5.303.472 |
Pagas el 11,61 % del contrato, unos 12 de cada 100 pesos. Es mucho menos que si cotizaras sobre el 100 %.
¿Qué pasa si el contrato es pequeño o muy grande?
- Contrato bajo. Con $ 4.000.000 al mes, el 40 % es $ 1.600.000, menos de 1 salario mínimo. Se cotiza sobre 1 salario mínimo ($ 1.750.905 en 2026) y pagas $ 508.148.
- Contrato muy alto. Con $ 120.000.000 al mes, el 40 % pasa de 25 salarios mínimos. La base se queda en el tope de $ 43.772.625.
- Solidaridad. Desde 4 salarios mínimos de IBC se suma el 1 %. Sube hasta el 2 % si pasa de 20. Mira el Fondo de Solidaridad Pensional.
- Contrato menor a 1 salario mínimo. No estás obligado a cotizar como independiente.
Qué no incluye
El contrato de prestación de servicios no genera cesantías, prima ni vacaciones, y esta calculadora tampoco calcula la retención en la fuente. Es una estimación: el operador de PILA y la UGPP son quienes liquidan tu aporte real. Para el tope, mira el tope de 25 salarios mínimos; para la ARL, la cotización de ARL.
Preguntas frecuentes
¿Sobre qué valor cotiza un contratista por prestación de servicios?
Sobre el 40 % del valor mensual del contrato, sin IVA. Nunca sobre menos de 1 salario mínimo ni más de 25.
¿Cómo se mensualiza un contrato que no es por meses exactos?
Divide el valor total entre los meses de duración y aplica el 40 % al resultado. La calculadora lo hace en el modo «valor total y meses». Si tu contrato tiene meses incompletos, usa el valor que de verdad te pagan cada mes.
¿Quién paga la ARL en mi contrato?
La pagas tú en las clases I, II y III. En las clases IV y V la paga quien te contrata. Es obligatoria si el contrato dura más de un mes.
¿Por qué no cotizo sobre el 100 % de lo que cobro?
Porque la ley fija la base en el 40 % del valor mensualizado para este tipo de contratos. El 60 % restante no entra en el IBC.
¿El IVA entra en la base?
No. Si tu valor incluye IVA, marca la casilla en Opciones avanzadas y la calculadora lo quita antes de aplicar el 40 %.