En resumen
- Con 12.000 € de operaciones ganadoras, 7.000 € de pérdidas y 500 € de gastos, el saldo del año en forex y CFD es de 4.500,00 €.
- Con 1.000 € de dividendos, la base del ahorro es de 5.500,00 € y pagarías unos 855,00 € de IRPF por el forex y los CFD; te quedarían 3.645,00 €.
- Si el año sale en pérdida, se resta de dividendos e intereses hasta el 25 % de estos y lo que sobra se compensa en los 4 años siguientes.
- El IRPF usa la escala del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % más.
Cómo tributan el forex y los CFD en España
Si operas con forex o CFD y resides en España, el resultado de cada operación cerrada es una ganancia o pérdida patrimonial. Así las define el artículo 33 de la Ley 35/2006 del IRPF: una variación en el valor de tu patrimonio que se pone de manifiesto al cerrar la operación.
Estas ganancias y pérdidas forman parte de la renta del ahorro (artículo 46). Se suman entre sí: primero se resta lo perdido de lo ganado y el resultado es el saldo del año. No se mezclan con tu sueldo.
Esta calculadora usa un criterio prudente: trata cada operación cerrada como ganancia o pérdida patrimonial del ahorro. La ley no habla de forex ni de CFD por su nombre, así que conviene revisar tus datos fiscales.
Qué gastos puedes restar
El artículo 35 incluye en el valor de compra y de venta los gastos y tributos inherentes, como las comisiones. Por eso la calculadora resta de tu saldo las comisiones y los diferenciales que hayas pagado.
La misma norma deja fuera los intereses. Por eso los intereses de financiación que cobra el broker por mantener una posición abierta (los swaps) no se restan aquí. Si tienes dudas con ellos, consulta a la Agencia Tributaria.
Cómo se calcula el IRPF
- Saldo del año = ganancias − pérdidas − gastos.
- Se restan las pérdidas de forex y CFD sin compensar de los 4 años anteriores, de la más antigua a la reciente.
- El resultado se suma a tus dividendos e intereses: es la base del ahorro.
- Se aplica la escala del ahorro, que suma el tramo estatal y el autonómico por defecto (artículos 66 y 76).
- El IRPF del forex es la diferencia entre la cuota con este resultado y la cuota sin él.
| Base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
De cada 100 € de saldo positivo, pagas entre 19 € y 30 € según el tramo en que caigas.
Ejemplo con cifras
Este año cierras operaciones con 12.000 € de ganancias y 7.000 € de pérdidas. Pagas 500 € en comisiones. Cobras 1.000 € de dividendos.
| Paso | Importe |
|---|---|
| Saldo del año (12.000 − 7.000 − 500) | 4.500,00 € |
| Base del ahorro con los dividendos | 5.500,00 € |
| Cuota con el forex | 1.045,00 € |
| Cuota solo con los dividendos | 190,00 € |
| IRPF por el forex y los CFD | 855,00 € |
| Te queda tras el IRPF | 3.645,00 € |
Si el año sale en pérdida
Con 2.000 € de ganancias y 6.000 € de pérdidas, el saldo es de −4.000 €. No pagas IRPF por el forex.
Según el artículo 49, ese saldo negativo se resta de tus dividendos e intereses hasta el 25 % de estos. Con 1.000 € de dividendos, restas 250,00 € y te ahorras unos 47,50 € de IRPF. Quedan 3.750,00 € para compensar en los 4 años siguientes. Si no los usas en ese plazo, prescriben.
Qué no cubre este cálculo
- La cuota es una estimación: usa la escala del ahorro por defecto y no resta el mínimo personal y familiar. Tu comunidad autónoma puede fijar otra escala.
- No incluye la base general (sueldo, alquileres, etc.).
- Es para residentes en territorio de régimen común. El País Vasco y Navarra tienen sus propias normas.
- Si operas desde fuera de España o con otra divisa, el cambio que pongas es una aproximación.
- No sustituye a la declaración de la renta.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar las ganancias de forex y CFD en España?
Sí, si eres residente fiscal en España. Se declaran en la renta del año en que cierras la operación, aunque tu broker esté fuera.
¿Se pagan impuestos si solo tengo la posición abierta?
No. La ganancia o pérdida cuenta cuando cierras la operación, no mientras está abierta. Esta calculadora usa solo operaciones cerradas.
¿Se pueden compensar las pérdidas del forex con mi sueldo?
No. Las pérdidas de forex y CFD van a la base del ahorro y no se restan del sueldo. Solo se compensan con ganancias y, hasta el 25 %, con dividendos e intereses.
¿Cuántos años puedo arrastrar una pérdida de forex o CFD en España?
Cuatro años después del año en que se produjo. Pasado ese plazo prescribe y no se recupera.
¿Cómo convierto los importes si mi cuenta está en dólares?
Usa el cambio en las opciones avanzadas: cuántos euros vale 1 dólar. Lo ideal es convertir cada operación con el cambio de su día. Aquí puedes usar una media como aproximación.
¿Los swaps se pueden restar?
En esta calculadora no. Son intereses de financiación y el artículo 35 deja fuera los intereses del valor de compra y de venta.