En resumen
- Si compras una opción por $250 y vence sin valor, pierdes $250.00 como pérdida de capital; con 153 días de tenencia es de corto plazo.
- Si vendes una opción y vence sin ejercerse, la prima de $250.00 es ganancia de corto plazo, aunque dure más de un año.
- Con un tipo del 24 %, la prima de $250 del vendedor paga $60.00; la pérdida del comprador ahorra $60.00 si la compensas con ganancias.
- La pérdida neta de capital resta hasta $3,000 al año de otros ingresos; el resto pasa al año siguiente.
Qué pasa si una opción expira sin ejercerse
Una opción que vence sin ejercerse en Estados Unidos no desaparece sin más para el IRS. Para el comprador es una pérdida de capital. Para el vendedor es una ganancia de capital a corto plazo. Esta calculadora es solo para Estados Unidos y da una estimación.
Si compraste la opción
El IRS considera que vendiste la opción el día que venció. Tu pérdida es la prima que pagaste más las comisiones. El plazo depende de cuánto tiempo la tuviste:
- Un año o menos: pérdida de corto plazo.
- Más de un año: pérdida de largo plazo.
Esa pérdida compensa primero ganancias del mismo plazo. Es la regla de la publicación 550 del IRS, apartado «Option not exercised».
Si vendiste la opción
Si no operas como profesional y la opción que vendiste vence sin ejercerse, la prima que cobraste es ganancia de capital a corto plazo. Da igual cuánto durara la opción. Paga al tipo ordinario de tu tramo (10 % a 37 %).
Cómo usar la calculadora
- Elige si compraste o vendiste la opción.
- Escribe la prima por acción y los contratos. Cada contrato suele ser de 100 acciones.
- Si compraste, pon las fechas de compra y vencimiento.
- Elige tu tipo federal. En avanzado: tipo de largo plazo, estado y comisiones.
Ejemplo
Compras 1 contrato a $2.50 por acción: son 2.50 × 100 = $250.00. Venció a los 153 días: pérdida de corto plazo. Con un tipo del 24 %, si la compensas con ganancias ahorras 250 × 24 % = $60.00.
Si en cambio la hubieras vendido, cobrarías $250.00 de ganancia de corto plazo y pagarías $60.00.
Con 2 contratos a $4.00 y $2.60 de comisiones, la pérdida es 800 + 2.60 = $802.60. Si la tuviste 375 días, es de largo plazo: ahorras al 15 % unos $120.39.
Cómo se ve en la práctica
Imagina que compras una opción de compra sobre acciones y, al llegar el vencimiento, el precio de la acción no supera el precio pactado. Nadie te la compra y tú no la ejerces: la opción queda sin valor. Para el IRS es como si la hubieras vendido por cero ese día, así que la pérdida es todo lo que pagaste.
Con el vendedor ocurre lo contrario. Cobró la prima al principio y, si la opción vence sin ejercerse, se queda con ese dinero. No hay nada más que hacer en la operación, pero esa prima sí cuenta como ganancia que declarar.
Errores habituales
- Contar los días mal: el plazo va desde la compra hasta el vencimiento. Para pasar a largo plazo hace falta más de un año.
- Pensar que el vendedor puede tener largo plazo: no puede. Su prima es siempre de corto plazo.
- Olvidar las comisiones: suman a la pérdida del comprador y restan a la ganancia del vendedor.
- Dar por hecho el ahorro: el ahorro del comprador solo existe si tienes ganancias del mismo plazo con que compensar la pérdida.
Qué no cubre
- Opciones de la sección 1256 (índices), que tienen otra regla.
- Quien opera como profesional del mercado.
- Otras ganancias del año, el impuesto de inversión neta del 3.8 % y los límites por tus ingresos.
Para declarar, usa el formulario 8949 con la palabra «Expired» en la columna que indica el IRS. Fuente: IRS Pub. 550.
Para el resto de tu año, mira ganancias de capital y cómo compensar pérdidas.
Preguntas frecuentes
¿Una opción que expira cuenta como pérdida?
Sí, para quien la compró: es una pérdida de capital por el total de la prima y las comisiones, en la fecha de vencimiento.
¿Cuándo es de largo plazo la pérdida del comprador?
Cuando mantuviste la opción más de un año. Con exactamente un año, sigue siendo de corto plazo.
¿La prima del vendedor es siempre de corto plazo?
Sí. Si la opción vence sin ejercerse, la prima cobrada es ganancia de corto plazo, sin importar su duración.
¿Puedo restar toda la pérdida?
Primero compensa ganancias de capital. Si te sobra pérdida, restas hasta $3,000 al año de otros ingresos y el resto pasa al año siguiente.
¿Qué pongo en el formulario 8949 si mi opción venció?
La fecha de vencimiento y la palabra «Expired» en la columna de descripción, tanto si la compraste como si la vendiste.