En resumen
- En Bolivia, la deuda tributaria es el tributo omitido en UFV más el interés, que se paga sin que nadie lo pida (Ley 2492, art. 47).
- La tasa es del 4 % anual hasta el cuarto año de mora, del 6 % del quinto al séptimo y del 10 % desde el octavo.
- Con un impuesto de Bs 10.000 pagado 20 días tarde, el interés es de Bs 22,27 y la actualización por UFV de Bs 10,07.
- El total de ese ejemplo es Bs 10.032,34: de cada 100 bolivianos del impuesto, unos 0,32 son recargo.
¿Cómo se calcula el interés de la deuda tributaria en Bolivia?
Si pagas un impuesto después de su vencimiento, la deuda tributaria es el impuesto no pagado, expresado en UFV, más un interés. Se calcula desde el día siguiente al vencimiento hasta el día de pago, sin que la administración tenga que pedírtelo. Así lo dice el artículo 47 de la Ley 2492, Código Tributario Boliviano, en el texto publicado por el Servicio de Impuestos Nacionales.
La UFV es la Unidad de Fomento de Vivienda. El Banco Central de Bolivia publica su valor cada día. Sirve para que el impuesto no pierda valor con el tiempo. Por eso el impuesto se pasa a UFV con el valor del día en que vencía y la deuda final se vuelve a pasar a bolivianos con el valor del día de pago.
Cómo usar la calculadora
- Escribe el tributo omitido: el impuesto que no pagaste, en bolivianos.
- Elige el último día del plazo y la fecha de pago.
- Mira el resultado: días de mora, interés, actualización y deuda total.
En «Opciones avanzadas» puedes cambiar la UFV del día del vencimiento y la del día de pago. Consulta ambas en la página de la UFV del Banco Central de Bolivia. El valor del vencimiento que trae la calculadora es una estimación.
Las tres tasas según los años de mora
La tasa anual cambia según el tiempo que lleve la deuda sin pagar. Los años se cuentan desde el día siguiente al vencimiento.
| Tiempo de mora | Tasa anual |
|---|---|
| Hasta el último día del cuarto año | 4 % |
| Del primer día del quinto al último del séptimo año | 6 % |
| Desde el primer día del octavo año | 10 % |
Si la mora pasa de un tramo a otro, cada tramo usa su tasa solo por los días que le tocan. Eso lo fija el Decreto Supremo 27310, Anexo 1, modificado por el Decreto Supremo 2993.
Fórmula del interés
interés = tributo omitido en UFV × [(1 + tasa ÷ 360)^días − 1] deuda tributaria = tributo omitido en UFV + interés total en bolivianos = deuda tributaria × UFV del día de pago
- Tributo omitido en UFV: el impuesto en bolivianos dividido entre la UFV del vencimiento.
- Días: los días de mora de cada tramo. Se suman los intereses de los tramos que correspondan.
- 360: la ley divide la tasa anual entre 360 días.
Ejemplo con números
Un impuesto de Bs 10.000 vencía el 15-10-2026 y se paga el 4-11-2026, con UFV de 3,365 al vencimiento y de 3,36839 al pago.
- Tributo omitido en UFV: 10.000 ÷ 3,365 = 2.971,7682 UFV.
- Días de mora: del 16-10 al 4-11 hay 20 días, todos al 4 %.
- Factor: (1 + 0,04 ÷ 360)^20 − 1 = 0,22 %.
- Interés: 2.971,7682 × 0,22 % = 6,6109 UFV, que son Bs 22,27.
- Actualización por UFV: 10.000 × (3,36839 ÷ 3,365 − 1) = Bs 10,07.
- Total: Bs 10.032,34.
De cada 100 bolivianos del impuesto, unos 0,32 son recargo. Con más años de mora el recargo crece mucho más, porque el interés se acumula día a día.
Qué debes tener en cuenta
- La calculadora usa la UFV que escribas. Con la UFV oficial de cada día el resultado es más exacto.
- Los intereses de cada tramo se calculan sobre el mismo tributo omitido, como indica el decreto. No se suman entre tramos como interés sobre interés.
- Si el impuesto vencía en un año bisiesto, el «día equivalente» puede cambiar un día. La diferencia es pequeña.
- Aquí no entran las multas por incumplir deberes ni por omisión de pago, que son otro cálculo.
- Es una estimación orientativa. El monto final lo fija el Servicio de Impuestos Nacionales.
Preguntas frecuentes
¿Desde qué día se cuenta el interés?
Desde el día siguiente al vencimiento del plazo de pago hasta el día en que pagas. El día del vencimiento no genera interés.
¿Por qué se usa la UFV en vez de bolivianos?
Porque la UFV mantiene el valor del impuesto frente a la inflación. El impuesto se pasa a UFV con el valor del día de vencimiento y, al pagar, la deuda se vuelve a convertir con el valor de ese día.
¿Qué pasa si pago en un solo día de retraso?
Pagas el impuesto actualizado más un interés de un día, que con la tasa del 4 % es de unos 0,011 % del impuesto. En un impuesto de Bs 10.000 son unos Bs 1,11 si la UFV no cambia.
¿La tasa del 10 % se aplica a toda la deuda?
No. Solo se aplica a los días que pasan del séptimo año de mora. Los primeros cuatro años van al 4 % y los tres siguientes al 6 %.
¿Sirve para pagos parciales?
No. La calculadora supone un solo pago. Los pagos parciales tienen su propia regla en el artículo 47 de la ley y conviene consultarlos con el Servicio de Impuestos Nacionales.
¿Vale para impuestos de otros países o municipales?
No. Usa la Ley 2492 y la UFV del Banco Central de Bolivia, así que solo vale para tributos nacionales de Bolivia.