En resumen
- Con 60.000 € rescatados, 20.000 € de aportaciones antiguas y cobro un año después de la jubilación, la reducción del 40 % es de 8.000 €.
- En ese caso el IRPF extra es de 18.704,00 € con la reducción y de 22.304,00 € sin ella: ahorras 3.600,00 €.
- Para jubilaciones recientes solo puedes cobrar con reducción el año de la contingencia y los dos siguientes.
- Si tu jubilación fue hace muchos años, el plazo puede haber caducado y ya no hay reducción.
Quién puede aplicar la reducción del 40 % al rescatar un plan de pensiones
Puedes aplicarla si cobras en forma de capital la parte de tu plan que viene de aportaciones hechas hasta el 31-12-2006, y lo haces dentro del plazo que marca la ley. Esa parte tributa con un 40 % menos. Solo sirve para España.
La base es la disposición transitoria duodécima de la Ley 35/2006 del IRPF. Mantiene para esas aportaciones la reducción que existía antes de 2007. Lo aportado desde 2007 no la tiene: ese dinero suma entero a tu base.
Plazo según el año de la contingencia
La contingencia es el hecho que te da derecho a cobrar, normalmente la jubilación. El plazo depende de cuándo ocurrió:
| Año de la contingencia | Último año para cobrar con reducción |
|---|---|
| 2015 o después | El año de la contingencia y los dos siguientes |
| De 2011 a 2014 | Hasta el octavo ejercicio siguiente |
| 2010 o antes | 2018 (ya caducado) |
Por ejemplo, con jubilación en 2025 puedes cobrar con reducción en 2025, 2026 y 2027. Si cobras en 2028, ya no la tienes.
Cómo usar la calculadora
- Capital que rescatas: el total que cobras, con su rentabilidad.
- Parte de aportaciones hasta 2006: te la da la entidad de tu plan. Si no la sabes, pídesela.
- Otros ingresos del año: sueldo o pensión netos, porque el rescate se suma a ellos.
- Años de contingencia y de cobro: para comprobar el plazo.
- Forma de cobro: la reducción es para el capital, no para la renta.
- Ajuste de tu comunidad (avanzado): cada comunidad tiene su propia escala. Es opcional.
Cómo se calcula
reducción = 40 % × parte de aportaciones hasta 2006 suma a tu base = rescate − reducción IRPF extra = IRPF(otros + suma) − IRPF(otros)
El IRPF se calcula por tramos con una escala de referencia: 19 % hasta 12.450 €, 24 % hasta 20.200 €, 30 % hasta 35.200 €, 37 % hasta 60.000 €, 45 % hasta 300.000 € y 47 % después. Es una estimación: no resta tu mínimo personal ni otras reducciones. El tramo estatal sale del artículo 63 de la ley; la parte autonómica depende de tu comunidad.
Ejemplo
Rescatas 60.000 €, de los que 20.000 € vienen de aportaciones hasta 2006. Te jubilaste en 2025, cobras en 2026 y tus otros ingresos son 18.000 €.
| Concepto | Cifra |
|---|---|
| Reducción del 40 % | 8.000,00 € |
| Suma a tu base | 52.000,00 € |
| IRPF extra con reducción | 18.704,00 € |
| IRPF extra sin reducción | 22.304,00 € |
| Ahorro | 3.600,00 € |
| Te queda del rescate | 41.296,00 € |
Con 18.000 € de otros ingresos, el IRPF de partida es de 3.697,50 €. El rescate paga 18.704,00 € más. Es un tipo medio del 31,2 % sobre lo rescatado.
Errores habituales
- Pensar que toda la cantidad tiene reducción: solo la parte hasta 2006.
- Dejar pasar el plazo por esperar al año siguiente.
- Olvidar que el rescate sube tu tramo del IRPF ese año.
Estos datos son orientativos. Para tu declaración, consulta el certificado de tu entidad y la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Todavía puedo aplicar la reducción del 40 %?
Sí, si tu contingencia fue en 2024 o después y estás dentro de los dos años siguientes, o si fue entre 2011 y 2014 y no pasaron ocho ejercicios. Si fue en 2010 o antes, el plazo acabó en 2018.
¿Se aplica a todo el dinero del plan?
No. Solo a la parte que corresponde a aportaciones hasta el 31-12-2006, con su rentabilidad.
¿Y si cobro el plan como renta mensual?
La reducción es para el cobro en forma de capital. Como renta no se aplica.
¿Puedo cobrar en varios años y mantenerla?
Solo mientras cada cobro caiga dentro del plazo de tu contingencia. Pasado el último año, ya no hay reducción.
¿Es exacto lo que me sale del IRPF del rescate con la reducción?
No: es una estimación con una escala de referencia. Tu comunidad y tu situación familiar pueden cambiar la cifra.