En resumen
- En España, el ITF aplica el 0,2 % a las adquisiciones sujetas y no exentas; las comisiones no forman parte de la base.
- Con compras de 100 acciones a 20 y 50 a 22, el precio medio redondeado para neteo es 20,67 euros.
- Si se venden 50 y se cumplen todos los requisitos intradía, la base del ejemplo es 2.067 euros y el ITF es 4,13 euros.
Qué calcula el ITF de acciones en España
El Impuesto sobre las Transacciones Financieras español grava determinadas adquisiciones onerosas de acciones al 0,2 %. Esta calculadora estima la cuota de operaciones que ya hayas confirmado sujetas y no exentas. No identifica empresas gravadas ni decide si se aplica una exención.
Solo sirve para España. No es un impuesto sobre la ganancia de vender acciones y no sustituye al IRPF. Tampoco es el impuesto sobre movimientos bancarios que recibe un nombre parecido en otros países. Aquí la base parte de la contraprestación de las adquisiciones comprendidas en el impuesto español.
La referencia es la Ley del ITF en su texto consolidado, especialmente los artículos 2, 3, 5 y 7. Los datos se comprobaron en 2026. El resultado es una estimación y no una declaración tributaria.
Cuándo debes comprobar si una acción está sujeta
La ley exige condiciones sobre nacionalidad de la sociedad, negociación y capitalización bursátil. Entre ellas figura una capitalización superior a 1.000 millones de euros a la fecha de referencia legal del año anterior. La Agencia Tributaria publica la relación correspondiente; no debes deducir la sujeción solo porque una acción cotice en España.
Además existen exenciones en el artículo 3. La calculadora no pregunta todos los supuestos posibles ni presenta una lista de empresas supuestamente actualizada. Introduce únicamente adquisiciones sujetas y no exentas de un mismo valor, con condiciones compatibles para el cálculo elegido.
Las operaciones con contraprestación en especie, entregas por derivados o importes en otra divisa requieren reglas específicas. Esta herramienta se limita a compras dinerarias expresadas en euros. No extrapoles su fórmula sin revisar la norma aplicable al caso.
Cómo se forma la base sin incluir comisiones
La contraprestación de las acciones no incluye comisiones de intermediación ni otros costes asociados a la transacción. Esos gastos pueden aumentar el desembolso del inversor, pero no se incorporan por ello a la base del ITF.
Para compras sin ventas que netear, la base suma las contraprestaciones de las adquisiciones. Cada adquisición se redondea al importe monetario indicado por el criterio oficial. La herramienta permite varias filas para distinguir cantidades y precios, sin confundir una comisión global con precio de las acciones.
El campo de comisiones sirve únicamente para mostrar comisiones más impuesto. No calcula una rentabilidad de cartera ni descuenta ingresos de ventas, porque no se ha pedido el precio al que se vendieron esas acciones.
Qué exige el neteo intradía
El neteo del artículo 5.3 no consiste en restar cualquier venta a cualquier compra. Se refiere al mismo valor y adquirente, operaciones del mismo día ordenadas o ejecutadas por el mismo sujeto pasivo y con la misma fecha de liquidación. Las operaciones exentas se excluyen del cálculo.
La Agencia Tributaria explica la base y el neteo, incluidos los casos de varias cuentas o cotitulares. Una cuenta no equivale automáticamente a un adquirente. Confirmar el interruptor significa que has comprobado esas condiciones, no que la página las haya validado por ti.
Acciones netas = máximo entre cero y acciones adquiridas menos transmitidas Precio medio para neteo = suma de contraprestaciones / acciones adquiridas Base con neteo = acciones netas × precio medio redondeado ITF = base imponible × 0,2 %
El criterio oficial exige redondeos monetarios, también para el precio medio del neteo y la cuota. Las mitades se redondean hacia el importe superior. La herramienta no mantiene decimales ocultos en el promedio después de ese paso.
Ejemplo de compras con venta del mismo valor
Compras 100 acciones a 20 y otras 50 a 22. La contraprestación total es 3.100 euros para 150 acciones. El precio medio redondeado es 20,67 euros. Si vendes 50 y se cumplen todos los requisitos de neteo, quedan 100 acciones netas.
| Paso del cálculo | Resultado |
|---|---|
| Precio medio para neteo | 20,67 € |
| Base imponible con neteo | 2.067,00 € |
| ITF estimado | 4,13 € |
Si las comisiones son 12 euros, comisiones e impuesto suman 16,13 euros. Las comisiones no han aumentado la base. Sin ventas que netear, el ITF de esas compras sería 6,20 euros. La comparación no mide ganancias de inversión.
Preguntas frecuentes
¿La tasa Tobin española grava el beneficio de vender mis acciones?
No es lo que calcula este impuesto. El ITF se refiere a determinadas adquisiciones. La tributación de ganancias patrimoniales es una cuestión distinta que requiere su propio cálculo.
¿Puedo netear compras y ventas de distintos intermediarios en esta página?
No basta con que sean del mismo día. Deben cumplirse todos los requisitos legales, incluido el sujeto pasivo que ordena o ejecuta las operaciones. No uses el interruptor como sustituto de esa comprobación.
¿Por qué no se suman las comisiones a la base del ITF?
Porque el artículo 5.1 las excluye junto con otros gastos asociados. Se muestran aparte para distinguir el impuesto del resto del coste de operar.
¿Vender más acciones de las compradas genera un ITF negativo?
No. La regla utiliza la diferencia positiva. Si no hay adquisición neta positiva en el conjunto que cumple los requisitos, esta estimación no genera una cuota negativa ni un saldo fiscal a tu favor.
¿La calculadora comprueba la lista de empresas sujetas a tasa Tobin?
No. Antes de introducir una operación debes comprobar su sujeción y posibles exenciones. La herramienta no publica una lista que pueda quedar desactualizada ni identifica valores por su nombre comercial.