En resumen
- El ICE de los cigarrillos es el 50 % del precio neto: sobre Bs 10.000 son Bs 5.000.
- Los vehículos pagan el 18 % y los de pasajeros o carga de alta capacidad, el 10 %.
- La cerveza, el singani, el vino y los licores pagan Bs 1,20 por litro: 1.000 litros son Bs 1.200,00 de ICE.
- Las tasas por litro se actualizan cada año con el tipo de cambio del boliviano frente al dólar.
Qué es el ICE en Bolivia
El Impuesto a los Consumos Específicos (ICE) es un impuesto de la Ley 843 que se cobra sobre la venta e importación de algunos productos: cigarrillos y tabacos, vehículos, bebidas alcohólicas y refrescos. Lo paga el fabricante o el importador y lo administra el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Esta calculadora es solo para Bolivia.
El ICE no se calcula igual para todos. Unos productos pagan un porcentaje del precio y otros una cantidad fija por cada litro.
Tasas del ICE
El anexo del artículo 79 de la Ley 843 fija estas tasas:
- Cigarrillos rubios, negros y tabacos para pipa: 50 % del precio neto.
- Vehículos automotores: 18 % del precio neto.
- Vehículos de pasajeros y carga de alta capacidad: 10 %.
- Bebidas refrescantes embotelladas: Bs 0,15 por litro.
- Chicha de maíz: Bs 0,30 por litro.
- Alcoholes potables: Bs 0,60 por litro.
- Cervezas, singanis, vinos, aguardientes y licores: Bs 1,20 por litro.
Las tasas por litro se actualizan cada año según la variación del tipo de cambio del boliviano respecto al dólar. Por eso la calculadora tiene un campo avanzado para escribir la tasa vigente.
Cómo se calcula
Según el artículo 84, en los productos con porcentaje la base es el precio neto de venta, sin IVA ni ICE. En una importación es el valor CIF más los derechos e impuestos aduaneros. En los productos con tasa específica la base son los litros.
Porcentual: ICE = precio neto × tasa ÷ 100 Por litro: ICE = litros × tasa por litro
El IVA no forma parte de la base: se calcula aparte.
Cómo usar la calculadora
- Elige el producto.
- Escribe el precio neto si es porcentual, o los litros si es por litro.
- Mira el ICE y, en cigarrillos y vehículos, el precio más ICE.
- Si el SIN publicó otra tasa, cámbiala en los datos avanzados.
Ejemplo
Una empresa vende 1.000 litros de cerveza. La tasa es Bs 1,20 por litro, así que el ICE es 1.000 × 1,20 = Bs 1.200,00.
Otra vende cigarrillos por Bs 10.000 netos. El 50 % son Bs 5.000,00 de ICE, y el precio más ICE queda en Bs 15.000,00, sin contar el IVA.
Quién paga el ICE
Lo pagan los fabricantes y las personas que importan de forma definitiva (artículo 81). El hecho imponible nace al emitir la factura o entregar la mercadería, lo que ocurra primero (artículo 82). El ICE de la chicha de maíz es de dominio tributario municipal. Es una estimación: consulta al SIN para tu caso concreto.
Qué productos no cubre esta calculadora
La Ley 843 incluye también en su anexo el consumo de energía eléctrica doméstica y comercial superior a 200 kWh al mes, con una tasa del 20 %. Esta calculadora no lo trata: se centra en tabacos, vehículos y bebidas. Tampoco calcula el IVA, el arancel ni otros impuestos que puedan sumarse en una importación, ni las exportaciones, que no están alcanzadas por este impuesto según la ley.
Dos casos más para entender la diferencia
Un importador de vehículos paga el 18 % sobre el valor CIF más los derechos aduaneros. Si esa base es Bs 100.000, el ICE es Bs 18.000,00. Si el vehículo es de pasajeros o carga de alta capacidad, la tasa del 10 % da Bs 10.000,00.
En una bebida con tasa por litro el precio no cuenta. Con 200 litros de refrescos a Bs 0,15 por litro, el ICE es 200 × 0,15 = Bs 30,00, valga la botella lo que valga.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ICE pagan 1.000 litros de cerveza en Bolivia?
La ley fija Bs 1,20 por litro para cervezas, singanis, vinos, aguardientes y licores. No depende del precio: 100 litros pagan lo mismo si la cerveza es cara o barata. La tasa se actualiza cada año.
¿El ICE de los cigarrillos es un porcentaje?
Sí. Es el 50 % del precio neto de venta. Sobre Bs 10.000 son Bs 5.000.
¿El IVA entra en la base del ICE?
No. El artículo 84 dice que ni el IVA ni el ICE forman parte de la base de cálculo.
¿Por qué los vehículos pueden pagar el 10 %?
Los de pasajeros y carga de alta capacidad de volumen y tonelaje, según los límites del reglamento, tienen una tasa menor. Los demás pagan el 18 %.
¿Quién paga el ICE?
El fabricante o el importador. El comprador final lo ve ya incluido en el precio.
¿Qué hago si el SIN publicó una tasa por litro distinta?
Escríbela en el campo avanzado de tasa propia, en bolivianos por litro para bebidas o en porcentaje para cigarrillos y vehículos. La calculadora usará esa tasa en lugar de la de la ley.