En resumen
- En Guatemala, un dividendo de una sociedad guatemalteca paga ISR del 5 % del monto distribuido (Ley de Actualización Tributaria, art. 93).
- De un dividendo de Q5,000.00, el ISR es de Q250.00 y recibes Q4,750.00; de cada 100 de dividendo, te quedan 95.
- Si invertiste Q100,000.00, la rentabilidad por dividendo baja del 5 % bruto al 4.75 % neto.
- Con una retención de origen del 10 % en un dividendo del extranjero, de Q5,000.00 te quedan Q4,500.00, o el 4.5 % de lo invertido.
¿Cuánto impuesto pagan los dividendos en Guatemala?
Un dividendo de una sociedad guatemalteca paga ISR del 5 %. Si recibes Q5,000.00 brutos, el impuesto es de Q250.00 y te quedan Q4,750.00. Esta página es solo para Guatemala y es una estimación.
El tipo está en el artículo 93 de la Ley de Actualización Tributaria (Decreto 10-2012). Quien paga el dividendo lo retiene y lo entrega a la SAT (artículo 94), así que lo normal es que ya te llegue descontado.
Cómo se calcula
Primero se saca el impuesto: dividendo bruto por 0.05. Luego, el neto: dividendo menos impuesto, o dividendo por 0.95.
Para la rentabilidad, divide el dividendo entre lo que invertiste y multiplica por 100. Haz lo mismo con el neto y tendrás la rentabilidad por dividendo neta, la que de verdad te queda.
Cómo usar la calculadora
- Escribe el dinero invertido en las acciones.
- Escribe el dividendo bruto de un año.
- Elige si la sociedad es de Guatemala o del extranjero.
- Mira el impuesto, el neto y las dos rentabilidades.
En opciones avanzadas puedes cambiar el tipo del 5 % y la retención del país de origen.
Fórmula
Impuesto = Dividendo bruto × 0.05 Dividendo neto = Dividendo bruto × 0.95 Rentabilidad neta = Dividendo neto ÷ Inversión × 100
- 0.05 es el 5 % en tanto por uno.
- 0.95 es lo que queda de cada quetzal de dividendo.
Ejemplo: Q100,000 invertidos y Q5,000 de dividendo
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Dividendo bruto | Q5,000.00 |
| ISR (5 %) | Q250.00 |
| Dividendo neto | Q4,750.00 |
La rentabilidad por dividendo bruta es del 5 %. La neta es del 4.75 %. De cada 100 de dividendo, 5 son impuesto y 95 son para ti.
Dividendos de sociedades del extranjero
Guatemala grava las rentas de fuente guatemalteca (artículo 4). Por eso la calculadora no suma ISR guatemalteco a un dividendo extranjero. Sí puede haber una retención en el país de origen, que depende de ese país y de sus convenios.
Escribe esa retención en avanzado. Con un 10 %, de Q5,000.00 brutos retienen Q500.00 y te quedan Q4,500.00: una rentabilidad neta del 4.5 % sobre Q100,000.00. El 10 % es solo un ejemplo editable.
Quién retiene y cuándo se paga
Si la sociedad que reparte el dividendo es de Guatemala, ella descuenta el 5 % antes de pagarte. Después declara y paga ese impuesto a la SAT dentro de los primeros diez días del mes siguiente al pago. Por eso, en el extracto del banco o de la empresa, lo habitual es ver ya el importe neto.
Si no te retuvieron nada, el artículo 95 dice que tú liquidas y pagas el impuesto en esos mismos diez primeros días. Guarda el comprobante del pago del dividendo: te sirve para saber el bruto y comprobar que el 5 % está bien aplicado.
Para qué sirve la rentabilidad neta
Dos acciones con el mismo dividendo pueden tener rentabilidades distintas según lo que pagaste por ellas. Por eso la página divide siempre entre lo invertido. Con la neta puedes comparar el dividendo con otras inversiones sobre una base honesta, es decir, con lo que de verdad llega a tu cuenta.
Qué no calcula esta página
No calcula el ISR de la sociedad, ni exenciones por leyes especiales, ni la ganancia al vender las acciones. Para esa venta, mira el ISR sobre ganancias de capital. Para el detalle del bruto y los plazos, usa el ISR sobre dividendos.
La fuente es el texto de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012, publicado por la SAT. Para tu caso, consulta el portal de la SAT o a tu contador.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me queda de un dividendo de Q10,000 en Guatemala?
Q9,500.00, porque el ISR del 5 % son Q500.00. Es el mismo cálculo de la tabla: multiplica por 0.95.
¿Qué rentabilidad por dividendo me queda después del impuesto?
La bruta por 0.95. Una rentabilidad del 5 % deja un 4.75 % neto. Si invertiste Q100,000.00, es lo que sale de Q4,750.00 entre Q100,000.00.
¿Tengo que declarar un dividendo que ya me retuvieron?
El impuesto lo retiene quien paga y lo entera a la SAT. Si nadie lo retuvo, se paga en los primeros 10 días del mes siguiente (artículo 95). Confírmalo con la SAT.
¿Los dividendos de acciones extranjeras pagan ISR en Guatemala?
La ley grava las rentas de fuente guatemalteca (artículo 4). Aun así, el país de origen puede retener. Revisa tu caso con la SAT.
¿Se restan gastos del dividendo antes del impuesto?
No. El 5 % va sobre el dividendo completo.