En resumen
- En Venezuela, los intereses netos de préstamos de instituciones financieras del exterior no domiciliadas pagan un ISLR proporcional del 4,95 %.
- Con Bs. 500.000 de intereses, el ISLR es de Bs. 24.750,00 y quedan Bs. 475.250,00.
- Con un capital de Bs. 1.000.000 al 12 % anual durante 12 meses, los intereses son Bs. 120.000,00 y el ISLR, Bs. 5.940,00.
- De cada 100 bolívares de interés, 4,95 son de impuesto.
Cuánto ISLR se paga por intereses de un préstamo del exterior
Los intereses de un préstamo de una institución financiera del exterior no domiciliada en Venezuela pagan un ISLR proporcional del 4,95 %. Es un porcentaje fijo: no hay tramos ni escala. Se aplica sobre el enriquecimiento neto, es decir, los intereses menos los costos deducibles.
Está en el artículo 52, parágrafo primero, de la Ley de Impuesto sobre la Renta (Gaceta Oficial 5.566 del 28-12-2001). Esta calculadora solo sirve para Venezuela.
Para la ley, una institución financiera es la que su propio país de origen califica como tal. No es una calculadora para préstamos entre particulares ni con socios: para eso mira el préstamo de un socio y el dividendo presunto.
Cómo usar la calculadora
- Qué datos tienes. Elige «Los intereses del año» si ya conoces la cifra, o «Capital, tasa y meses» para calcularla.
- Intereses. Escribe los intereses brutos del año, antes de impuestos. Si eliges la otra opción, pon el capital, el interés anual y los meses con intereses.
- Opciones avanzadas. Puedes restar costos deducibles ligados a esos intereses y cambiar la tasa si la ley se reforma.
Fórmula
Intereses = Capital × Interés anual × Meses ÷ 12 Base = Intereses − Costos deducibles ISLR = Base × 4,95 % Neto = Intereses − ISLR
- Intereses: lo que paga el préstamo en el año. Si ya lo sabes, sáltate la primera línea.
- Costos deducibles: son opcionales; sin ellos la base son todos los intereses.
- 4,95 %: la tasa proporcional de la ley.
Ejemplo con Bs. 500.000 de intereses
| Paso | Bolívares |
|---|---|
| Intereses brutos del año | Bs. 500.000,00 |
| Costos deducibles | Bs. 0,00 |
| Base del impuesto | Bs. 500.000,00 |
| ISLR al 4,95 % | Bs. 24.750,00 |
| Intereses menos ISLR | Bs. 475.250,00 |
Con un capital de Bs. 1.000.000 al 12 % anual durante 12 meses, los intereses son Bs. 120.000,00 y el ISLR, Bs. 5.940,00.
Qué conviene tener claro
- Es un solo tipo. No se mezcla con la tarifa general de las compañías: el préstamo del exterior tiene su propia tasa, fijada en un parágrafo aparte del mismo artículo de la ley que fija la tarifa de las compañías.
- La institución debe ser financiera. Si quien presta no cumple esa condición en su país, esta regla no aplica.
- La retención. Cómo se retiene o se paga este impuesto en la práctica depende de las normas del SENIAT; esta página calcula el monto, no el trámite. Mira también la retención de ISLR.
- Es una estimación. Confirma tu caso con el SENIAT.
Un caso paso a paso para quien empieza
Piensa en una empresa venezolana que recibe un crédito de un banco extranjero y al cierre del año ha pagado Bs. 500.000 de intereses. Lo primero es separar los intereses del capital: solo los intereses se gravan. Después se restan los costos que estén ligados a ese crédito, si los hay. Lo que queda es la base, y a esa base se le aplica el 4,95 %. En el ejemplo, la base es de Bs. 500.000 y el impuesto de Bs. 24.750.
Cuándo no te sirve esta calculadora
No la uses si quien presta es un particular, una empresa que no es financiera o un socio de tu sociedad. Tampoco sirve para un préstamo de un banco venezolano: ese caso sigue las reglas generales del impuesto. Y si el prestamista extranjero no está calificado como institución financiera en su país, el 4,95 % no aplica.
Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje de ISLR pagan los intereses de un préstamo del exterior?
El 4,95 % sobre el enriquecimiento neto, según el artículo 52, parágrafo primero, de la Ley de ISLR.
¿Se calcula sobre el capital prestado?
No. Se calcula sobre los intereses, menos los costos deducibles. El capital que devuelves no paga este impuesto.
¿Qué es una institución financiera del exterior?
La que fue constituida fuera de Venezuela, no está domiciliada aquí y está calificada como institución financiera por la autoridad de su país.
¿Se usa la unidad tributaria?
No. A diferencia de la tarifa de personas naturales, este caso es un porcentaje fijo y no se pasa a unidades tributarias. Puedes ver su valor en la unidad tributaria en bolívares.
¿Qué pasa si los costos son mayores que los intereses?
La base queda en cero y el impuesto también.