En resumen
- Un cobro de 40.000 € sujeto a IRPF, generado en 6 años y sumado a 30.000 € de base, tiene una reducción del 30 % de 12.000 €.
- En Madrid, esa reducción baja el IRPF de 20.452,17 € a 15.372,17 €: un ahorro de 5.080,00 €.
- La reducción solo se aplica a un máximo de 300.000 € al año y exige más de 2 años de generación.
- Si cobras repartido, los años de generación divididos entre los años de cobro deben superar 2.
¿Qué es la reducción del 30 % de los rendimientos irregulares?
Es un descuento del 30 % sobre un cobro del trabajo que no se genera en un solo año, para que no tribute como si fuera un sueldo normal. Está en el artículo 18.2 de la Ley del IRPF. De cada 100 € que cobras con ese derecho, solo 70 € suman a tu base de la renta. Es una estimación: tu declaración real puede variar.
Qué cobros la tienen
- Indemnización por terminar una relación laboral (despido, mutuo acuerdo): el período de generación son tus años de servicio. Solo cuenta la parte que no está exenta. Para calcular esa indemnización, usa la calculadora de indemnización por despido.
- Cobros generados en más de 2 años: atrasos, trabajos de varios años o cantidades pendientes de largo plazo.
- Cobros notoriamente irregulares: una lista cerrada del artículo 12 del Reglamento del IRPF. Incluye premios literarios, artísticos o científicos no exentos, cantidades por traslado que pasen del límite, prestaciones por lesiones no invalidantes o incapacidad permanente de empresas, compensaciones por cambios de condiciones y pagos por mutuo acuerdo.
Cuándo no se aplica
- Si el cobro tiene 2 años o menos de generación. Dos años justos no bastan.
- Si lo cobras repartido en varios años: los años de generación divididos entre los años de cobro deben superar 2. Un cobro notoriamente irregular repartido no la tiene.
- Si en los 5 años anteriores aplicaste la reducción a otro cobro de más de 2 años. Esta regla no cuenta para las indemnizaciones por extinción laboral.
- Si te lo pagan en forma de renta (pagos periódicos).
Tope de 300.000 €
La reducción se aplica como máximo a 300.000 € al año. En una extinción laboral, si el total supera 700.000 € sin llegar a 1.000.000 €, el tope baja: 300.000 € menos lo que pase de 700.000 €. Desde 1.000.000 €, la reducción es cero.
Cómo usar la calculadora
- ¿Qué has cobrado? Elige uno de los tres casos.
- Importe: solo lo que tributa. En un despido, lo que supera la parte exenta.
- Años de generación: tus años de servicio o los años que tardó en generarse el cobro.
- Resto de tu base: lo que tributa del año sin este cobro. Con ella se calcula el tramo del impuesto.
- Opciones avanzadas: el mínimo personal y familiar, los años de cobro, el total de la extinción y la reducción previa.
Fórmula
base = el menor entre importe y tope reducción = 30 % × base importe que tributa = importe − reducción ahorro = IRPF(resto + importe) − IRPF(resto + importe que tributa)
El IRPF se calcula con la escala estatal y la de tu comunidad, descontando el mínimo personal y familiar. No incluye otras deducciones.
Ejemplo
Cobras una indemnización de 40.000 € sujeta a IRPF tras 6 años de servicio. El resto de tu base es de 30.000 € y vives en Madrid.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Reducción del 30 % | 12.000,00 € |
| Importe que tributa | 28.000,00 € |
| IRPF sin reducción | 20.452,17 € |
| IRPF con reducción | 15.372,17 € |
| Ahorro | 5.080,00 € |
Errores frecuentes
- Escribir la indemnización completa en vez de la parte sujeta a IRPF.
- Contar los años de servicio mal: se cuentan de fecha a fecha.
- Creer que 2 años exactos bastan: hay que superarlos.
- Olvidar que la reducción es sobre el cobro, no sobre toda tu renta.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pedir la reducción del 30 % en la declaración de la renta?
Hay que indicarla en la declaración, en la casilla de reducciones de los rendimientos del trabajo. Si el programa de la renta no la pone por ti, revisa que el cobro figure con su período de generación. Consulta la sede de la Agencia Tributaria.
¿Cuántos años necesito para tener la reducción?
Más de 2 años de generación. En una indemnización laboral, son tus años de servicio. Con 2 años justos no hay reducción.
¿Qué pasa si cobro la indemnización en varios años?
Divide los años de generación entre los años de cobro. Si el resultado supera 2, hay reducción. Si no, no la hay.
¿Qué pasa si superé el tope de 300.000 €?
La reducción solo se aplica a los primeros 300.000 € del año. El resto tributa completo.
¿Sirve para los autónomos?
El artículo 18 trata rendimientos del trabajo. Esta calculadora no cubre actividades económicas.
¿Puedo usarla si resido en Navarra o en el País Vasco?
No. Allí rige el IRPF foral, con sus propias normas, y esta calculadora es solo para comunidades de régimen común.
Para saber cuánto cobras limpio de un sueldo normal, usa la calculadora de sueldo neto.