En resumen
- En Extremadura, donar una vivienda a un hijo menor de 36 años reduce el 100 % del valor hasta 200.000 € si cumple los requisitos.
- Para un hijo de 30 años con 24.000 € de bases del IRPF, una vivienda de 250.000 € deja una base de 50.000 € y un impuesto de 49,49 €.
- Sin la reducción, la misma donación pagaría 427,17 € tras la bonificación del 99 %.
- La reducción se pierde si el hijo vende la vivienda antes de 5 años o si sus bases del IRPF pasan de 30.000 € (55.000 € en conjunta).
¿Cuánto impuesto pagas por donar una vivienda a tu hijo en Extremadura?
Si el hijo tiene menos de 36 años y cumple los requisitos, Extremadura reduce el 100 % del valor de la vivienda en los primeros 200.000 €. Con una vivienda de 250.000 €, la base liquidable queda en 50.000 € y el impuesto en 49,49 €. Sin la reducción serían 427,17 €. Esta calculadora es solo para España, para viviendas situadas en Extremadura.
El impuesto de donaciones lo paga quien recibe la vivienda, no quien la dona. La reducción sale del texto refundido de tributos cedidos de Extremadura, artículo 22.
Requisitos para la reducción del 100 %
Tienen que cumplirse todos a la vez:
- El hijo o descendiente tiene menos de 36 años cumplidos el día de la donación.
- La suma de sus bases imponibles general y del ahorro del IRPF no pasa de 30.000 € si declara solo, o de 55.000 € en conjunta.
- La vivienda está construida y situada en un municipio de Extremadura.
- Se dona el pleno dominio de toda la vivienda. Los padres no pueden quedarse con usufructo, uso ni habitación.
- Es la primera vivienda del hijo y será su vivienda habitual.
- La conserva 5 años. Solo se excepciona si fallece antes.
- La escritura pública dice que es su primera vivienda habitual y que no la transmitirá en 5 años.
- Su patrimonio anterior no pasa de 402.678,11 €, el primer tramo de la escala estatal.
Si la vivienda se dona a varios hijos, la reducción se aplica a la parte de cada uno que cumpla los requisitos. El tope de 200.000 € es para cada hijo.
Cómo usar la calculadora
- Escribe el valor de la vivienda que recibe el hijo, sin las deudas que tenga.
- Indica su edad al firmar y la suma de sus bases del IRPF, tomada de su última declaración.
- Elige si declara de forma individual o conjunta.
- En «opciones avanzadas» marca los demás requisitos, el patrimonio del hijo y si tiene discapacidad.
El resultado sale al momento. Si falta algún requisito, la página te dice cuál y calcula el impuesto sin reducción.
Cómo se calcula el impuesto
El cálculo sigue cinco pasos:
- Valor de la vivienda menos la reducción, que es el menor entre el valor y 200.000 €. Queda la base liquidable.
- Se aplica la tarifa del Estado, que va del 7,65 % al 34 %.
- Se multiplica por el coeficiente según el patrimonio previo: 1 hasta 402.678,11 €, 1,05 hasta 2.007.380,43 €, 1,1 hasta 4.020.770,98 € y 1,2 por encima.
- Extremadura bonifica el 99 % de la cuota si la base liquidable no pasa de 300.000 €. Para la parte entre 300.000 y 600.000 € la bonificación es del 50 %. Con discapacidad, los límites son 450.000 y 750.000 €.
- La bonificación exige escritura pública cuando la donación pasa de 10.000 €.
Impuesto = cuota con coeficiente - bonificación
La tarifa viene de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Ejemplo: vivienda de 250.000 € para un hijo de 30 años
El hijo tiene 24.000 € de bases del IRPF, declara solo y es su primera vivienda.
| Paso | Importe |
|---|---|
| Valor de la vivienda | 250.000,00 € |
| Reducción del 100 % (tope) | -200.000,00 € |
| Base liquidable | 50.000,00 € |
| Cuota según la tarifa | 4.948,93 € |
| Bonificación del 99 % | -4.899,44 € |
| Impuesto a pagar | 49,49 € |
Sin reducción, la base sería de 250.000 € y el impuesto, de 427,17 €. La reducción te ahorra 377,68 €. De cada 1.000 € que vale la casa, el hijo paga menos de 20 céntimos.
Errores que hacen perder la reducción
- No poner en la escritura que es su primera vivienda habitual y el compromiso de 5 años. Corregirlo después de un mes no vale.
- Reservar el usufructo para los padres: se pierde la reducción.
- Pasarse en el IRPF: un solo euro por encima del límite en declaración individual ya no cumple.
- Vender antes de 5 años: hay que pagar el impuesto que se dejó de pagar.
- Olvidar la autoliquidación: la bonificación exige presentarla en plazo.
Qué no incluye esta calculadora
Es una estimación. No suma donaciones anteriores del mismo donante en los últimos tres años, ni otras reducciones, ni los gastos de notaría y registro. El donante puede tener que tributar por IRPF por la ganancia de la vivienda, y el ayuntamiento cobra la plusvalía municipal. Para otras donaciones, mira el impuesto de donaciones. Si el hijo la compra, usa la calculadora del ITP de vivienda.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuesta donar una casa a un hijo en Extremadura?
Con la reducción, casi nada: 49,49 € para una vivienda de 250.000 €. Sin ella, 427,17 € en el mismo caso, porque Extremadura bonifica el 99 % de la cuota entre padres e hijos.
¿Hasta cuántos años se puede tener para la reducción?
Hasta 35 años cumplidos. El día de la donación, el hijo debe tener menos de 36.
¿Se puede donar solo la nuda propiedad?
No para esta reducción. Hay que transmitir el pleno dominio de toda la vivienda, sin usufructo, uso ni habitación para los padres.
¿Qué pasa si el hijo ya tiene otra vivienda?
No cumple el requisito de primera vivienda, así que no hay reducción del 100 %. Seguiría la bonificación del 99 % de la cuota.
¿Y si dono la vivienda a dos hijos?
Cada hijo aplica la reducción a su parte, con tope de 200.000 € para cada uno, si ambos cumplen los requisitos.
¿Cuándo hay que presentar el impuesto?
En el plazo legalmente establecido. Presentar la autoliquidación en plazo es condición para la bonificación. Confirma el plazo exacto con la administración tributaria de Extremadura antes de firmar.